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WEBCONFÉRENCE LIVE

Lundi 15 Juin 2020

16h
 SYSTEME FINANCIER ISLAMIQUE

BANQUE Financement
ISLAMIQUE Dépöts et Investissements
Participations
Sukuk
SERVICES MARCHES DES Fonds d’Investissement
FINANCIERS CAPITAUX
ISLAMIQUES Private Equity & Capital risque
ISLAMIQUES
Immobilier (REITs)
Autres

Takaful Takaful (Assurance)

(Assurance
Islamique) Re-takaful (Ré-assurance)

2
 STATISTIQUES FINANCE ISLAMIQUE
Répartition de l'IFSI mondial par secteur et par région5 (milliards USD, 2018)

Actifs Sukuk Actifs des fonds Contributions

Région bancaires islamiques Takaful Total Part %

Asia 266.1 323.2 24.2 4.1 617.6 28.2%

GCC 704.8 187.9 22.7 11.7 927.1 42.3%
MENA (ex-GCC) 540.2 0.3 0.1 10.3 550.9 25.1%
Africa (ex-North) 13.2 2.5 1.5 0.01 17.2 0.8%
Others 47.1 16.5 13.1 -- 76.7 3.5%.
Total 1,571.3 530.4 61.5 27.7 2,190 100.00%

• Les contributions mondiales globales ont augmenté de 4,3% en 2017, avec un taux de
croissance moyen composé sur six ans (2012-2017) de près de 6,9%.

• On estime que 306 institutions Takaful, y compris les fenêtres Retakaful et Takaful,
proposent désormais des produits Takaful dans au moins 45 pays dans le monde.

Source : ISLAMIC FINANCIAL SERVICES INDUSTRY STABILITY REPORT 2019

3
 Fondements du « Takaful » dans la Chari’a

Un Hadith du Prophète :

“Le Prophète (PSL) ayant observé un bédouin laissant

un chameau sans l’attacher lui demanda : « Pourquoi
n’attaches-tu pas ton chameau ? » Le bédouin
répondit, « Je fais confiance en Allah ». Le Prophète
lui répondit : "Fais confiance à Allah, mais d'abord
attache ton chameau”
(Rapporté par Al Tirmidhi et Ibn Majah, Livre 60, N°. 2517)

4
 Positions du Conseil du Fiqh Islamique de
Jeddah (OCI)

En 1985, le Conseil du Fiqh Islamique pris des positions

claires dans sa résolution 9 (2/9) :

1. Le contrat commercial d’assurance avec une prime périodique fixe, qui est
communément utilisé par les compagnies d’assurance commerciales, est un
contrat contenant des éléments majeurs qui invalide le contrat et par
conséquent est prohibé (Haram) selon la Chari’a.
2. Le contrat alternatif, qui est en conformité avec les principes de l’Islam est
le contrat des sociétés d’assurance coopératives, basé sur la charité et la
coopération. Il en va de même pour la réassurance basée les principes
coopératifs.
3. Le Conseil invite les pays islamiques à œuvrer l’établissement d’institutions
d’assurances coopératives et d’entités coopératives pour lé réassurance afin
de libérer l’Économie Islamique de l’exploitation et ainsi mettre la fin aux
violations du système qu’Allah a choisi pour sa Oumma.

6
5
 Position de l’Islam face à l’assurance dite
conventionnelle

• L’Assurance conventionnelle partage le même

objectif de protection des assurés.

• Il contient cependant des éléments importants prohibés en

Islam dans son mode opératoire.

– Le Gharar (Incertitude)
– Le Maysir (éviter le jeu)
– La Riba (l’intérêt)

8
6
 Définition et Principes de l’Assurance « Takaful »

Définition :

• Le terme « Takaful » et dérivé de la racine « Kafala » qui

signifie entre autres « Garantie »

• Notion également de « Garantie Mutuelle »

• Un groupe s’assurant mutuellement contre des pertes ou

dommages définis.

7
Définition et Principes de l’Assurance « Takaful
» (suite)

Définition de l’AAOIFI (Norme 26) :

« L’assurance islamique est un accord entre un groupe de

personnes contre des risques spécifiques imprévisibles
qu’ils peuvent confronter. Cet accord, ainsi introduit,
porte sur le versement des contributions à titre de
donations, et conduit à la création d'un fonds
d'assurance qui jouit du statut d'une entité juridique et a
la responsabilité financière indépendante. Les ressources
de ce fonds sont utilisées pour indemniser tout
souscripteur contre un risque prescrit dans le contrat,
conformément aux règles et procédures de la police
d’assurance »

8
Eléments contractuels de l’Assurance Takaful Le
Tabarru’ (la donation) comme issue alternative.

• Accord sur les aspects positifs de l‘Assurance (protection

contre les risques)
• L’islam n’est pas contre le concept de protection
• Comment la rendre conforme aux principes islamiques ?

Remplacer le contrat de achat / vente d’unepolice

9
Éléments contractuels de l’Assurance Takaful

• Contrat dans la Jurisprudence islamique :

bilatéral ou unilatéral = ‘Aqd
• ‘Aqd = Offre et Acceptation
• Conséquence directe sur l’objet du contrat
• Toute transaction nécessite un contrat
reflétant l’objet de la transaction.

10
 Éléments contractuels – Relation entre
Participants

• Type de contrat : Donation ou Tabarru’

• Tabarru’ = accord pour la renonciation par un participant
à une somme de sa contribution sous forme de donation
qu’il accepte de verser au Fonds de Takaful
• Objet de la donation : indemnisation mutuelle des
participants en cas d’une perte ou dommage définis pour
un montant convenu dans le plan de Takaful.
• Tabarru’ = pilier du système de Takaful qui supprime
l’élément de « Gharar »

11
Éléments contractuels de l’Assurance Takaful
– les types de Contrats

• Système de Takaful = 2 principales parties :

• Opérateur « Takaful »
• Groupe de participants (preneurs d’assurance)

• Impliquant deux aspects de relation entre les

parties :
• Relation contractuelle entre l’Opérateur et les
participants
• Relation entre les participants

12
Éléments contractuels – Relation entre
Opérateur / Participants

Types de contrats possibles

Participants
Contrats :
- Mudaraba

Donation / Tabarru’ - Wakala

- Waqf
- Ou combinaison de 2
Fonds Takaful ou plusieurs.

Gestion

Opérateur Takaful

Paiements
Investissement
des Sinistres

13
Les Modèles de l’Assurance « Takaful »
 Modes opératoires du Takaful

• Modèle Mudaraba : Opérateur et Participants entre dans

un contrat de Mudaraba.

• Modèle Wakala : basé sur un contrat d’agence entre

l’opérateur et les participants

• Modèle Waqf : participants font un don au Fonds géré

par l’opérateur contre commission

15
 Modèle « MUDARABA »
• Parmi les plus anciens
• Souvent appelé « modèle de Partage du profit »
• Deux variantes du modèle « Mudaraba »
– 1ère : Partage du Profit d’Investissement (Mudaraba «
Pure »
– 2ème : Partage du Profit sur le Surplus aussi (Mudaraba
« Modifié »)

L’aspect investissement (Mudaraba) dans le modèle est

là pour optimiser les fonds.

16
Le Modèle « MUDARABA » (suite) - Processus

• Les participants font un contribution sous forme de «

Donation-Tabarru’ » à un Fonds de Takaful.
• L’opérateur « Takaful » est désigné comme gestionnaire
(Mudarib) pour investir les Fonds
• L’opérateur « Takaful » et les preneurs d’assurance
partagent tout profit
• Tout « Surplus » (après déduction des indemnités et
réserves) en principe appartient aux participants en tant
que groupe.

17
 Le Modèle « Mudaraba »
(suite) - Traitement de l’Excédent / Surplus

1. L’Excédent n’est pas partagé = « Mudaraba

Pure »

2. L’Excédent / Surplus est interprété comme «

Profits de Mudaraba » et partagé entre
l’opérateur et les participants = « Mudaraba
Modifié »
18
 Le Modèle « MUDARABA » (suite) –
Illustration du Modèle de base
Sources des schémas : Essential Guide To Takaful (Islamic Insurance) – Dr. Engku Rabiah Adawiah

(100-X) %
PROFITS OPÉRATEUR
DES MUDARABA TAKAFUL

x%

CONTRIBUTION
CONTRIBUTIONS + SINISTRES EXCÉDENT
PROFITS Moins

Tabarru’

PARTICIPANTS 100 %

19
 Le Modèle « MUDARABA » (suite) –
Illustration du Modèle de base

PROFITS (100-70) = 30 % =
30,000 OPÉRATEUR
DES MUDARABA
100,000 TAKAFUL

70 % = 70,000

CONTRIBUTIONS CONTRIBUTION
+ SINISTRES EXCÉDENT
1,000,000 370,000
PROFITS Moins 700,000

Tabarru’ 1,000,00 + 70,000

= 1,070,000

PARTICIPANTS 100 %

20
Le Modèle « Mudaraba Modifié »

• Raisons de ce Modèle Modifié :

– Certains produits (ex. Takaful Général /

Dommages) ayant peut d’éléments d’épargne
rendant le Modèle « pure » impossible / difficile.

• Critiques du « Modèle Modifié »

21
Le Modèle « MUDARABA Modifié » (suite) –
Illustration du Modèle de base

PROFITS
OPÉRATEUR
DES MUDARABA
100,000 TAKAFUL

70 % = 70,000 (100-50) = 50 % =
200,000

CONTRIBUTIONS CONTRIBUTION
+ SINISTRES EXCÉDENT
1,000,000 400,000
PROFITS Moins 700,000

Tabarru’ 1,000,00 + 100,000

= 1,100,000

PARTICIPANTS 200,000

22
 Problèmes posés par le Modèle « Mudaraba
Modifié »

• Profit de Mudaraba = Surplus sur le capital investi après

déduction des coûts et dépenses.
• Dans le Takaful il n’y a en général pas de surplus sur le
capital (montant initial des contributions)
• Le surplus est un excédent technique après sinistres, ré-
assurance, réserves… et non un profit de Mudaraba.
• L’Excédent est inférieur au capital original, y compris en
additionnant les profits d’investissements = il ne peut y
avoir de profit c’est plutôt une perte.

23
 Modèle « Wakala »
• Le participant « Takaful » contribue au Fonds
de Takaful par une « Donation- Tabarru’ »
• L’opérateur est désigné comme « Agent-
Wakeel » pour gérer le Fonds
• La gestion couvre la partie assurance et la
partie investissement.
• L’Opérateur-Wakeel est rémunéré par une
prend une « Commission » de gestion.

24
Le Modèle « Wakala » - (Suite) – Traitement
du Surplus

• Généralement le Surplus est considéré comme

appartenant au Fonds de « Takaful »
• L’opérateur est juste gestionnaire et non
propriétaire du Fonds
• Indirectement le surplus appartient aux
participants.

25
 Le Modèle « Wakala » - Traitement du
Surplus (suite)
• Cependant certains opérateurs partagent l’Excédent et
créent un « Modèle Wakala Modifié ».
• Part convenue de l’Excédent Net comme « Commission
de Performance »
• Raison :
– Le surplus est une conséquence de la bonne gestion de
l’opérateur (gestion du risque et des sinistres) – crée une «
prime » à la performance en plus de la commission de gestion
initiale.
– Les participants doivent cependant marquer leur accord
préalable pour celle-ci.

26
 Le Modèle « Wakala » - (Suite) - Illustration

OPÉRATEUR PROFITS
TAKAFUL DES INVESTISS.

Gestion
Cmmn
Wakala

CONTRIBUTION
CONTRIBUTIONS + SINISTRES EXCÉDENT
PROFITS Moins

Tabarru’

PARTICIPANTS 100 %

27
 Le Modèle « Wakala » - (Suite) - Illustration

PROFITS
OPÉRATEUR
DES INVEST.
TAKAFUL 90,000

Gestion Cmmn = 100,000

Wakala

CONTRIBUTION
CONTRIBUTIONS + SINISTRES EXCÉDENT
PROFITS 700,000 290,000
Moins

Tabarru’ 900,000 + 90,000 =

990,000

PARTICIPANTS 100 %

28
 Le Modèle « Wakala Modifiée » - (Suite) -
Illustration
20% = 58,000 = Cmmn performance

PROFITS
OPÉRATEUR
DES INVEST.
TAKAFUL 90,000

Gestion Cmmn = 100,000

Wakala

CONTRIBUTION
CONTRIBUTIONS + SINISTRES EXCÉDENT
PROFITS 700,000 290,000
Moins

Tabarru’ 900,000 + 90,000 =

990,000

PARTICIPANTS 80 % = 232,000

29
Modèle « Takaful Mixte ou hybride »

• Combinaison des deux contrats « Wakala » et

« Mudaraba »
• Le participants « Takaful » contribue au Fonds
de Takaful par une « Donation- Tabarru’ »

• Ensuite l’application des deux contrats opère

comme suit :

30
 Le Modèle « Takaful Mixte » - (suite)

1. Wakala : L’opérateur est désigné comme Agent-Wakeel

pour gérer le Fonds Takaful aux niveaux des activités
d’assurances :
• Souscriptions, évaluation des risques et gestion des sinistres.
• L’opérateur se rémunère par une commission de gestion
2. Mudaraba : L’opérateur est désigné comme
gestionnaire du Fonds de Takaful pour l’investissement
de celui-ci.
• Tout Profit des Investissement est partagé entre l’Opérateur et les
participants selon un ration de partage pré-convenu.

31
 Modèle « Takaful Mixte »

PARTICIPANTS
Sinistres

PROFITS
Tabarru’ Moins

Partage Profit
(100 % - x %) SINISTRES

Fonds de Takaful
INVESTISSEMENTS (Contributions)
RÉSERVE EXCÉDENT

Gestion Cmmn
Wakala
Ré-TAKAFUL
Wakala

Mudaraba
OPÉRATEUR
Partage du Profit x % TAKAFUL

32
Le Modèle « Takaful Mixte » - Traitement du
Surplus

En pratique l’Excédent est traité ainsi :

1. En cas de couverture des Personnes (Family Takaful) : le

surplus est redistribué aux comptes des participants.
2. En cas de couverture des Biens (General Takaful) :
• Comme Rabais en faveur du participants lors du renouvellement de
la police ;
• Maintenu dans le Fonds de Takaful ;
• Redistribué aux participants ou toute œuvre caritative comme
stipulé dans la police

33
 Modèle « Takaful Waqf »

• Un modèle qui insiste sur l’aspect de «

Donation-Tabarru’ »

• Au niveau opérationnel on peut toujours

utiliser les contrats de « Wakala » et «
Mudaraba ».

34
 Le Modèle « Takaful Waqf » - Illustration

PARTICIPANTS

Donation
Partage Profit
(Tabarru’)
SINISTRES

INVESTISSEMENTS WAQF
(Fonds de Takaful)
RÉSERVE EXCÉDENT

Gestion
100 % selon l’acte
Cmmn
Donation initiale pour
créer le Fonds Wakala Wakala Ré-TAKAFUL de Waqf

Mudaraba
OPÉRATEUR
TAKAFUL
Partage du Profit

35
Le Modèle « Unités de Compte » appliqué à
l’Assurance des Personnes (Wakala)
Paiement à l’échéance,
sinistre ou résiliation
PROFITS
CP – Compte du
DES
Participant en
P Unités de Compte
INVESTISSEMENTS
A
R

Wakala fees
OPÉRATEUR
T WAKALA TAKAFUL
CONTRIBUTIONS
I
C
I
CSP individuel PROFITS
P Non-unitarisées DES
A Paiement à maturité,
sinistre ou résiliation
INVESTISSEMENTS
N EXCÉDENT
T
S Mensuellement FOND COMMUN
TAKAFUL (Tabarru’)
Paiement des sinistres

36
Point Commerciale Mutuelle Takaful
Bénéfices pour les actionnaires/ Mutuelle pour les assurés Mutuelle pour les participants
Principe d’organisation transfert de risque

Bénéfices pour les actionnaires Abordabilité pour les assurés Abordabilité et satisfaction
Proposition de valeur spirituelle
Séculaires / Règlements Séculaires / Règlements Sharia plus règlements
Lois

Actionnaires Primes initiales L’opérateur fournit le capital de

départ.
Capital
Pas de capital versé pour le fonds
TT
Actionnaires Assurés Participants
Propriété

Gestion par la société Gestion par nomination Opérateur

Gestion

Echange commercial / contrat de Partage mutuel de risques Coopératif,

compensation - adhésion avec des aspects de principes Contrats islamiques de Wakala
Type de contrat de contrat commercial ou Mudarabah avec des
donations Tabar’ru
Fonds propres / emprunt – pas Fonds propres / emprunt – Fonds propres conformes à la
Investissements de restrictions pas de restrictions Sharia / pas d’intérêts

Compte des actionnaires Compte des assurés Compte des participants - frais
Excédent d’exécution pour l’opérateur

Source : Dawood Taylor – Bank Al Jazeera

37
Quelques aspects comptables de
l’Assurance « Takaful »
 Les Aspects comptables de l’Assurance «
Takaful »

Principe de séparation des entités :

Opérateur / Participants)

« La société d’assurance doit maintenir deux

comptes séparés, l’un pour l’investissement des
Fonds Propres de la société l’autre pour le Fonds
des Assurés, et l’excédent technique appartient
uniquement aux preneurs d’assurance ».
Fatwa du 12è Séminaire de Fiqh du Groupe Al Baraka.

39
 Les Aspects comptables de l’Assurance «
Takaful » - Le reporting
Les SFA N° 1& 2 – Statement of Financial Accounting des Normes de
l’AAOIFI ((Objectifs et Concepts de la comptabilité) stipulent que le
reporting doit contenir les informations suivantes :

– Conformité à la Chari’a des Opérations de la Société d’Assurance

Islamique (SAI)
– Présentation séparée des revenus illicites et des dépenses
– Traitement du déficit et le risque d’affaire
– Évaluation des risques inhérents à l’assurance et à la réassurance
– Estimation des cash flows
– Évaluer le capacités de la SAI à générer des taux de rendement
raisonnables des fonds investis
– Évaluer l’impact social

40
Les Aspects comptables - Les Normes AAOIFI
– FAS 12 - suite

• FAS 12 – Présentation spécifique aux SAI

• Restrictions de contrôle spécifiques

• Revenus ou Dépenses prohibés par la Chari’a
• Concentrations des Risques des Actifs (segmentation)
• Montants récupérables liées aux sinistres des activités d’assurance
et de réassurance
• Provisions
• Encours des Engagements Financiers
• Changes comptables
• Tout changement ayant des effets sur le surplus ou le déficit des
assurés.

41
Les Aspects comptables - Les Normes AAOIFI
– FAS 13

• FAS 13 – Présentation des Bases de Fixation et d’Allocation des Surplus

ou Déficit des Sociétés D’assurance Islamiques.

• FAS 13 traite de « l’EXCÉDENT de SOUSCRIPTION » : surplus des

contributions totales payées par les assurés durant la période
financière sur le total des indemnités pour les sinistres survenus
durant la période, net de ré-assurance et après déductions des
dépenses et changement dans les provisions techniques.

Contributions > Indemnités = Excédent

42
Les Aspects comptables - Les Normes AAOIFI
– FAS 13

• FAS 13 indique la manière de présenter l’allocation de

l’Excédent ou le Déficit.

• Pour indiquer la relation entre les actionnaires et le

preneurs d’assurance ;

• La ségrégation de leurs actifs, leurs obligations et résultat

des opérations.

• La nécessité d’une allocation équitable du surplus

43
Les Aspects comptables - Les Normes AAOIFI
– L’Excédent

A TOUS LES ASSURÉS ET

ASSURÉS ACTIONNAIRES

EXCÉDENT

ASSURÉS SANS
ASSURÉS N’AYANT SINISTRES
PAS EU DE OU INFÉRIEUR
SINISTRES A LEUR
CONTRIBUTION

44
Les Aspects comptables - Les Normes AAOIFI
– Le DÉFICIT

ASSURÉS
RÉSERVES des
ASSURÉS
PARTICIPENT
PRORATA

DÉFICIT

AUGMENTATION
EMPRUNT des DES CONTRIBUTIONS
ACTIONNAIRES FUTURES DES
Ou AUTRES FONDS ASSURÉS au
PRORATA

45
Chronologie du cadre légal
Takaful en Algérie
 Le choix du rajout d’un quatrième livre intitulé : « Assurance Takaful », à l’Ordonnance 95-07
du 25 janvier 1995, modifiée et complétée.

2017 Mars 2020 Avril 2020 Mai 2020

Un projet de Loi Takaful Règlement n°20-02 du 15 Instruction n° 03-2020 du Création de l’Autorité

complémentaire à mars 2020 définissant les 02 avril 2020 définissant Charaïque Nationale de la
l’ordonnance n° 95-07 du opérations de banque les produits relevant de la Fatwa pour l’Industrie de
25 janvier 1995 relative relevant de la finance finance islamique et la Finance Islamique qui
aux assurances modifiée islamique et les fixant les modalités et intervient en application
et complétée, a été conditions de leur caractéristiques du Règlement N 20-02 du
formalisé en 2017 auprès exercice par les banques techniques de leur mise 15 mars 2020 définissant
du Conseil National des et établissements en œuvre par les banques les opérations des
Assurances. financiers. et établissements banques et les
financiers. établissements financiers.

47
 Perspectives & Challenges du Takaful en Algérie
Analyse SWOT
▪ Projet de loi takaful soumis au législateur en2017
▪ Existence de 02 banques islamiques et 01 société d’assurance
détenue par un groupe international Takaful;
▪ Potentiel de formation présent en Finance Islamique et
Points forts
Faiblesses
assurance Takaful (master takaful - formations finances
islamiques);
▪ L’assurance Takaful, fournit une alternative de diversification
à l’assurance classique ;
▪ Instauration d’une nouvelle offre favorable à la pénétration
de l’assurance dans l’économie;
▪ Accroissement et la popularité de la Finance Islamique;
▪ Développent rapide de la finance islamique dans le monde ;
▪ Perspectives prochaines d’amendement de la loi sur la
monnaie et crédit instituant les règles de la finance
participative ;
▪ Large frange de la population en quête de règles Charaïques ;
▪ Enrichissement de l’offre d’assurance par une nouvelle
alternative basée sur la responsabilité, l’éthique, et la
solidarité des assurés (participants);
Opportunités
▪ Emergence d’une meilleure adhésion à l’assurance grâce aux
Menaces
vertus éthiques, solidaires et consensuelles detakaful;
▪ Essor de l’assurance Takaful dans plus de soixante cinq pays -
croissance annuelle de 20% ;
▪ Substitut à la mutualité en développement dans les pays
émergents (microfinance - microassurance);
▪ Catalyseur du progrès de la bancassurance (bancatakaful) ;
▪ Marché potentiel important peu exploité en assurances des
particuliers, des ménages; de personnes et desPME;
48
▪ Absence de réglementation Takaful ;
▪ Faible culture d’assurance: l’assurance est négativement perçue
par le grand public;
▪ Diversification limitée des types de réseaux de vente: la
réglementation n’admet que 03 types de réseau ; l’agence
directe, l’agent général, le courtier et la bancassurance;
▪ Absence de marché obligataire souverain en finance
participative (Sukuks);
▪ Insuffisance de l’offre en produits d’épargne bancaire Islamiques;
▪ Quasi monopôle des compagnies publiques: 75% du marché, les
assurances des investissements publics sont orientés
exclusivement vers ces assureurs étatiques.
▪ Image dégradée des assureurs (lenteurs des indemnisations )
▪ Environnement numérique peu développé en assurance
▪ Conjoncture économique difficile basée sur la forte
dépendance des hydrocarbures et des importations;
▪ Dégradation du pouvoir d’achat des couches moyennes et
défavorisées;
▪ Réglementation dépassée et non adaptée aux défis du secteur
(solvabilité -placements - régulation , gouvernance,…);
▪ Pression fiscale sur les activités d’assurance;
▪ Concurrence tarifaire de l’assurance conventionnelle bien
implantée;
▪ Déficit de communication en assurance et de sensibilisation du
consommateur ;
▪ Faiblesse des marchés bancaires & financiers ;
▪ Prédominance du secteur bancaire public qui crée un effet
d’éviction en direction des assureurs privés;
Takaful & Digitalisation
 La compréhension des besoins réels des consommateurs en matière d’assurance contribuent
inévitablement à la promotion, à la normalisation et à l'harmonisation des produits Takaful, ainsi qu'à
leur intégration plus large avec les mécanismes financiers islamiques existants.

Simplification Accessibilité Culture

Moyens numériques pour Canaux digitaux Demande croissante de
résoudre les problèmes / (mobile & internet) services financiers islamiques
lacunes stratégiques.

Transparence Technologie Temps

Conformité aux préceptes de Développement et Traitement instantané des
la Charia évolutions rapide des demandes de devis
solutions technologiques

50
Ils l’ont fait…
MERCI POUR VOTRE ATTENTION