Exercices et Problèmes en Analyse de la Rentabilité des Projets : Série

A2 : Bilan, Compte de résultat et compte de trésorerie

Intervenant : SOLTAN Ezzeddine
Public : 3 Ing GM

Concepts abordés : comptes, soldes, Journal, balance, Bilan d’ouverture, Bilan de Fin d’exercice,
Compte de Résultat, Compte de trésorerie : Analyse comptable ; Analyse Fonctionnelle du bilan (FR,
BFR, Trésorerie) …

Exercice récapitulatif n°1 (Bilan d’ouverture, compte de résultat, compte

de trésorerie, bilan de fin d’exercice)
Jo, coursier dans une société, a décidé de se mettre à son compte en mettant à profit sa bonne
connaissance de la circulation toulousaine : il sera chauffeur de taxi.
Le véhicule de ses rêves coûte 50 000 € (durée d’amortissement 5 ans), et il dispose de 20 000 €.
Après des visites à sa famille, il arrive à rassembler 20 000 € supplémentaires de fonds investis dans
sa petite affaire, auxquels s’ajoutent 20 000 € empruntés à son banquier (prêtés pour une durée de 5
ans, remboursables en annuités constantes, et assorties d ’un taux d ’intérêt de 7%).
a) Pouvez-vous aider Jo le taxi (qui n’a aucune formation en la matière) à dresser son bilan
initial ?
Oh, rien de bien compliqué, juste dans les grandes lignes, comme dans le tableau ci-dessous !

Actif Valeur Passif Valeur

Capitaux
Actif Immobilisé propres

Actif Circulant Dettes

Total Actif Total Passif

Jo a donc créé sa société de taxi dans les conditions vues précédemment ; l’assurance du taxi lui coûte
pour l’année 5 000 €, et il s’est prévu une rémunération mensuelle de 30 000 € (charges comprises).
Au cours de sa première année d’exercice, la somme de ses recettes (elles sont toutes payées au
comptant) s’élève à 521 000 € ; dans la même période, les achats (carburant, entretien) ont représenté
150 000 €.

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 b) Pouvez-vous encore aider Jo-le-taxi à établir son compte de résultat ?

Charges Valeur Produits Valeur

Charges Produits
d'Exploitation d'Exploitation

Charges financières Produits Financiers

Total Charges Total Produits

c) Pouvez-vous encore aider Jo-le-taxi à établir son compte de trésorerie ?

Compte de trésorerie
Dispo Initial
Désignation Recettes Dépenses

Total
Dispo Fin

d) Vous avez maintenant l’habitude que Jo – le – Taxi vous demande des conseils pour la tenue
de sa comptabilité. Cette fois, il a besoin d’établir son bilan de fin d’exercice ?

Bilan de Fin d'Exercice

Actif Final Initial Passif Final Initial
Total Actif Total Passif

Catégorie Désignation Brut Amortissement Net Catégorie Désignation

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