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Client 

:
EXCO
CONTROLES DES COMPTES - CLIENTS-VENTES

FA Date : Date de clôture: Intervenant :

FA1.1 / Travaux réalisés

Liste des questions  Ass. Niv. Ref. Croisée Etat


FA.1.1 / Examen des clients créditeurs. EH Fixe - -
Moye -
FA.1.2 / Examen des avances reçues sur commandes. EX -
n
Moye -
FA.10.1 / Examen des produits constatés d'avance. EX -
n
Moye -
FA.10.2 / Examen des factures à établir. EX -
n
Moye -
FA.10.3 / Examen des avoirs à établir. EX -
n
FA.10.4 / Revue des avoirs postérieurs à la clôture. R Elevé - -
FA.10.5 / Recherche des factures comptabilisées par -
R Elevé -
anticipation sur l'exercice
FA.10.6 / Recherche de factures non comptabilisées sur -
R Elevé -
l'exercice
Moye -
FA.10.7 / Vérification de la césure. R -
n
FA.11.1 / Vérification de la provision pour créances Moye -
EV -
douteuses. n
FA.11.2 / Procéder à une revue de balance âgée afin Moye -
EV -
d'identifier les créances anciennes n
FA.11.3 / Examen des relevés bancaires de la période Moye -
EV -
suivante pour identifier les impayés significatifs. n
FA.11.4 / Analyse comparative des valeurs et ratios relatifs -
EV Faible -
aux douteux.
FA.11.5 / Vérification des sommes inscrites en créances -
EX Elevé -
irrécouvrables.
FA.11.6 / Cohérence des comptes de dotation et de reprise -
PI Faible -
de provisions pour clients douteux.
FA.12.1 / Contrôle des comptes de charges connexes aux -
EH Elevé -
ventes (commissions, courtages, remises, ristournes...)
Moye -
FA.12.2 / Vérification de l'apurement des effets à recevoir. EX -
n
FA.12.3 / Confirmation des soldes par circularisation. En -
l'absence de circularisation (à justifier) ou de réponse des
clients, procéder à la revue de l'apurement des créances sur
l'exercice suivant. En l'absence d'apurement des créances EX Fixe -
sur l'exercice suivant, valider les créances par
rapprochement avec les pièces justificatives des ventes (bon
de commande et /ou bon de livraison).
FA.12.4 / Analyse comparative des ventes, des composantes -
EX Fixe -
du poste clients, et de certains ratios (à définir).
FA.12.5 / Vérification des prix de vente ou de la correcte -
M Elevé -
application des contrats de vente importants.
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-

FA.12.6 / Vérification de la conversion des créances libellés


M Elevé -
en devises
FA.12.7 / Rapprochement entre la comptabilité auxiliaire -
M Fixe -
clients et les comptes de comptabilité générale.
FA.12.8 / Appréciation de la politique de constatation des -
M Fixe -
produits (si travaux non effectués lors de l'intérim).
FA.12.9 / Vérification de la correcte comptabilisation des Moye -
PI -
créances clients escomptées ou cédées. n
FA.12.10 / Vérification de opérations réalisées avec les -
PI Fixe -
parties liées et de la réciprocité des comptes clients.
FA.3.1 / Vérification de la provision pour créances Moye -
EV -
douteuses. n
FA.3.2 / Procéder à une revue de balance âgée afin Moye -
EV -
d'identifier les créances anciennes n
FA.3.3 / Examen des relevés bancaires de la période Moye -
EV -
suivante pour identifier les impayés significatifs. n
FA.3.4 / Analyse comparative des valeurs et ratios relatifs -
EV Faible -
aux douteux.
FA.3.5 / Vérification des sommes inscrites en créances -
EX Elevé -
irrécouvrables.
FA.3.6 / Cohérence des comptes de dotation et de reprise de -
PI Faible -
provisions pour clients douteux.
FA.4.1 / Contrôle des comptes de charges connexes aux -
EH Elevé -
ventes (commissions, courtages, remises, ristournes...)
Moye -
FA.4.2 / Vérification de l'apurement des effets à recevoir. EX -
n
FA.4.3 / Confirmation des soldes par circularisation. En -
l'absence de circularisation (à justifier) ou de réponse des
clients, procéder à la revue de l'apurement des créances sur
l'exercice suivant. En l'absence d'apurement des créances EX Fixe -
sur l'exercice suivant, valider les créances par
rapprochement avec les pièces justificatives des ventes (bon
de commande et /ou bon de livraison).
FA.4.4 / Analyse comparative des ventes, des composantes -
EX Fixe -
du poste clients, et de certains ratios (à définir).
FA.4.5 / Vérification des prix de vente ou de la correcte -
M Elevé -
application des contrats de vente importants.
FA.4.6 / Vérification de la conversion des créances libellés -
M Elevé -
en devises
FA.4.7 / Rapprochement entre la comptabilité auxiliaire -
M Fixe -
clients et les comptes de comptabilité générale.
FA.4.8 / Appréciation de la politique de constatation des -
M Fixe -
produits (si travaux non effectués lors de l'intérim).
FA.4.9 / Vérification de la correcte comptabilisation des Moye -
PI -
créances clients escomptées ou cédées. n
FA.4.10 / Vérification de opérations réalisées avec les -
PI Fixe -
parties liées et de la réciprocité des comptes clients.
FA.5.1 / Examen des clients créditeurs. EH Fixe - -
Moye -
FA.5.2 / Examen des avances reçues sur commandes. EX -
n
Moye -
FA.6.1 / Examen des produits constatés d'avance. EX -
n
Moye -
FA.6.2 / Examen des factures à établir. EX -
n
FA.6.3 / Examen des avoirs à établir. EX Moye - -

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n
R Elevé - -
FA.6.4 / Revue des avoirs postérieurs à la clôture.
FA.6.5 / Recherche des factures comptabilisées par -
R Elevé -
anticipation sur l'exercice
FA.6.6 / Recherche de factures non comptabilisées sur -
R Elevé -
l'exercice
Moye -
FA.6.7 / Vérification de la césure. R -
n
FA.7.1 / Vérification de la provision pour créances Moye -
EV -
douteuses. n
FA.7.2 / Procéder à une revue de balance âgée afin Moye -
EV -
d'identifier les créances anciennes n
FA.7.3 / Examen des relevés bancaires de la période Moye -
EV -
suivante pour identifier les impayés significatifs. n
FA.7.4 / Analyse comparative des valeurs et ratios relatifs -
EV Faible -
aux douteux.
FA.7.5 / Vérification des sommes inscrites en créances -
EX Elevé -
irrécouvrables.
FA.7.6 / Cohérence des comptes de dotation et de reprise de -
PI Faible -
provisions pour clients douteux.
FA.8.1 / Contrôle des comptes de charges connexes aux -
EH Elevé -
ventes (commissions, courtages, remises, ristournes...)
Moye -
FA.8.2 / Vérification de l'apurement des effets à recevoir. EX -
n
FA.8.3 / Confirmation des soldes par circularisation. En -
l'absence de circularisation (à justifier) ou de réponse des
clients, procéder à la revue de l'apurement des créances sur
l'exercice suivant. En l'absence d'apurement des créances EX Fixe -
sur l'exercice suivant, valider les créances par
rapprochement avec les pièces justificatives des ventes (bon
de commande et /ou bon de livraison).
FA.8.4 / Analyse comparative des ventes, des composantes -
EX Fixe -
du poste clients, et de certains ratios (à définir).
FA.8.5 / Vérification des prix de vente ou de la correcte -
M Elevé -
application des contrats de vente importants.
FA.8.6 / Vérification de la conversion des créances libellés -
M Elevé -
en devises
FA.8.7 / Rapprochement entre la comptabilité auxiliaire -
M Fixe -
clients et les comptes de comptabilité générale.
FA.8.8 / Appréciation de la politique de constatation des -
M Fixe -
produits (si travaux non effectués lors de l'intérim).
FA.8.9 / Vérification de la correcte comptabilisation des Moye -
PI -
créances clients escomptées ou cédées. n
FA.8.10 / Vérification de opérations réalisées avec les -
PI Fixe -
parties liées et de la réciprocité des comptes clients.
FA.9.1 / Examen des clients créditeurs. EH Fixe - -
Moye -
FA.9.2 / Examen des avances reçues sur commandes. EX -
n

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