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SOLUCIONARIO SEGUNDO TRABAJO CONTROL COSTOS I

SEGUNDA EVALUACION A DISTANCIA

a) Preguntas de análisis:
Responda los siguientes conceptos en máximo cinco líneas:
Qué es estrategia?
Qué es planeación?
Qué es control?
Qué es presupuesto operativo?
Identifique tres características y proporcione un ejemplos de cada uno:
Presupuesto contínuo - Presupuesto base cero
Presupuesto participativo - Presupuesto totalitario
Presupuestación kaizen - Presupuesto Justo a tiempo
Presupuesto ABC - Presupuesto operativo anual
Actividad de investigación
Cuáles son y en qué consisten los diferentes métodos de proyección
presupuestaria más utilizados (al menos tres)
Con un diagrama explique los pasos a seguir para elaborar un
presupuesto maestro.
Con un diagrama explique los pasos a seguir para elabrorar un
presupuesto flexible.

b) Preguntas de criterio:
Diseñe un presupuesto; y, con datos de su propia autoría identifique lo
siguiente, determinando su forma de aplicación y cálculo efectuado:
9 Presupuesto de ingresos
9 Presupuesto de producción en unidades
9 Presupuesto de utilización de materiales directos y presupuestos de
compras de MP
9 Presupuesto de mano de obra de fabricación
9 Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
9 Presupuesto del inventario final
9 Presupuesto de costo de mercancías vendidas

c) Ejercicios Propuestos
1 La empresa manufacturera MARISCAL, dispone de la siguiente información,
suponga que no se cuenta con inventarios iniciales ni finales:

Niveles de venta presupuestados para diciembre 2010:


600 Producto “A” $300.00 c/u
900 Producto “B” $240.00 c/u
Los requerimientos para cada producto son los siguientes (por unidad):
Producto “A” Producto “B”
Artículo “X” 4.0 mt. 6. mt.
Artículo “Y” 6.0 mt. 8. mt.
Nº horas 10 h. 12 h
Costo por h/confección $ 5.00 $ 7.00
CIF Variables c/hora $ 1.50 $ 1.50
CIF Fijos (total producc.) $13.300
Los costos de los requerimientos son los siguientes:
Producto “A” Producto “B”
Artículo “X” $ 25.00 $ 20.00
Artículo “Y” $ 10.00 $ 8.00

Prepare el presupuesto maestro, siguiendo los lineamientos de esta guía


de estudios

2 La empresa manufacturera DAVIDSON, dispone de la siguiente información.

Niveles de venta presupuestados para diciembre 2010:


1100 Producto “R” $ 125.00 c/u
900 Producto “S” $ 155.00 c/u

Los requerimientos para cada producto son los siguientes (por unidad):
Producto “R” Producto “S”
Artículo “C” 8.50 5.50
Artículo “D” 4.50 mt. 6.00 mt

Nº horas 5 h. 7h
Costo por hora MOD $ 2.50 $ 3.00
CIF Variables c/hora $ 1.8 $ 1.8
CIF Fijos (total producc.) $ 15.500

Los costos de los requerimientos son los siguientes:


Producto “R” Producto “S”
Artículo “C” $ 10.00 $ 12.00
Artículo “D” $ 8.00 $ 8.00

Datos adicionales:

9 Los costos fijos se prorratean en función de las horas de mano de obra


9 Se espera un inventario final de artículos terminados así:
Producto “R” 200 unidades
Producto “S” 400 unidades
9 El inventario inicial de artículos terminados:
Producto “R” 105 unidades $ 76.00 cada uno
Producto “S” 90 unidades $ 85.00 cada uno
9 No se espera tener inventarios ni iniciales ni finales para la materia prima

SE PIDE:
• Prepare el presupuesto maestro, en los siguientes puntos:
• Presupuesto de ingresos
• Presupuesto de compras
• Presupuesto de las mercancías vendidas

RESPUESTAS
• Presupuesto de ingresos= 277000
• Presupuesto de compras=282535
• Presupuesto de las mercancías vendidas=288363

d) Ejercicios propuestos
Analice la siguiente información y calcule las variaciones de precio y
eficiencia de MPD y MOD

1) A continuación se detalla la información de Cicles S.A.:

Información Presupuestada:
Unidades de producción 2.800 unidades
Materia prima directa 6.5 (costo unitario)
Mano de Obra directa 4.0 (costo unitario)
Estándar por unidad de producción:
MPD 6
MOD 3

Información Real:
Unidades de Producción 2.300
Materia prima directa 6.8 (costo unitario)
Mano de Obra directa 3.85 (costo unitario)

Información adicional:
Producción real terminada 85%
Porcentaje de terminación 75%
Materiales directos comprados 22.000 unidades
Materiales directos usados 8.500 unidades
Horas reales trabajadas 8.500 horas
Horas reales del insumo 8.500 horas

VARIACION EN PRECIO DE MPD= 6600D


VARIACION EN CANTIDAD DE MPD=31086F
VARIACION EN PRECIO DE MOD= 1275F
VARIACION EN EFICIENCIA DE MOD=7435D

2) A continuación se detalla la información de la empresa HARLEY:


Información Presupuestada:
Unidades de producción 4.200 unidades
Materia prima directa 182.000 (costo total)
Mano de Obra directa 55.800 (costo total)
Requerimientos en cantidades:
Unidades de MPD por cada art. Terminado 5
Horas de MOD por cada art. Terminado 6

Información Real:
Unidades de Producción 4.500 (Producción total)
Unidades terminadas 4.000
Unidades en producción 500 (con el 70% de terminación)
Materia prima directa 7.20 (costo por cada elemento de MPD)
Mano de Obra directa 2.80 (costo unitario por cada hora de MOD)
Requerimientos en cantidades:
Unidades de MPD por cada art. Terminado 5
Horas de MOD por cada art. Terminado 6
Información adicional:
Materiales directos comprados 170.000
Materiales directos usados 165.000
Horas reales trabajadas 19.500 horas
Horas reales del insumo 19.500 horas

VARIACION EN PRECIO DE MPD= 249900F


VARIACION EN CANTIDAD DE MPD=1241977D
VARIACION EN PRECIO DE MOD= 11505D
VARIACION EN EFICIENCIA DE MOD=14586F

e) Desarrolle el presupuesto flexible con los datos presentados a


continuación, y adicional presente otro ejercicio de su propia autoría y
proporciene tres recomendaciones de mejoramiento en cada caso:

RESULTADO PRESUPUESTO 
ELEMENTOS DEL COSTO  REAL ESTATICO

Unidades vendidas 4350 4200


Ingresos                     804.750                      756.000 
Total igresos                     804.750                      756.000 
Materia Prima Directa X                     139.200                      126.000 
Mano de Obra Directa Y                       60.900                        63.000 
Mano de Obra Directa                       56.550                        50.400 
CIF Variables                       19.575                        21.000 
CIF FIJOS                       52.500                        55.000 

RESULTADO VARIACION PRESUPUESTO FLEXIBLE 17725


RESULTADO VARIACION DE VOLUMEN 17700
VARIACION TOTAL 35425