Trabajo Finalsimo

TRABAJO DE COSTOS Y PRESUPUESTOS
“FÁBRICA DE PRODUCCIÓN DE UÑA DE GATO”
CICLO: 2010- 01
PROFESORA: GLADYS GARCÍA
SECCIÓN: N 501
ALUMNOS:
CASTILLO TELLO, ANA LUISA
GUTIERREZ SANCHEZ, FRANCISCO
IBAÑEZ SAJI, MILAGROS
REBAZA TAMAYO, SUSANA
VEGA VILLANUEVA, GRAZZIA
VELASQUEZ OLIVARES, PAOLO
Lima, Junio 2010
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ÍNDICE
1. Determinación y descripción del producto. …………………………………………………………………….. 3
2. Descripción y flujo del proceso productivo. …………………………………………………………………….. 4
3. Determinación del nivel de ventas. …………………………………………………………………………………. 5
4. Determinación del volumen de producción mensual y trimestral. ……………………………………. 5
5. Descripción de los Materiales Directos y su comportamiento. …………………………………………. 5
6. Descripción de la Mano de Obra Directa y su comportamiento. ………..…………………………….. 6
7. Descripción de los Costos Indirectos de Fabricación y su comportamiento …………………….. 8
8. Determinación y análisis de los costos: fijos y variables ..……………….………………………………. 10
9. Monto y descripción de inversión en activos …………………..……………………………………………… 11
10. Determinación del costo unitario ……………………….………………………………………………………….. 11
11. Determinación del valor de venta ………………………..…………………………………………………………. 12
12. Determinación de Punto de Equilibrio …………………………………………………………………………… 12
13. Presupuestos mensual y por trimestre de los elementos del costo ………………………………… 13
14. Presupuesto mensual y por trimestre del costo de producción ………………………………………. 21
15. Presupuesto mensual y por trimestre de los inventarios …………….……………………………………. 21
16. Estado de Ganancias y Pérdidas mensual y por trimestre presupuestado .…..…………………… 22
17. Flujo de Caja proyectado por mes y por trimestre ………………..………………………………………… 23
18. Balance General Presupuestado por el trimestre ……………….……………………………………………. 23
19. Conclusiones. …………………………………………………………………………………………………………………… 24
20. Bibliografía. …………………………………………………………………………………………………………………………….. 25
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1.- DETERMINACIÓN Y DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO.
Caja de infusión de uña de gato liofilizada
Nuestro producto lleva el nombre de: “Uña de gato UPC”….protagonistas del cambio natural
La uña de gato (uncaria tomentosa) es oriunda del Perú. Tiene la forma de una enredadera
grande y leñosa que contiene espinas que parecen uñas. Crece en las zonas tropicales del
Perú y en algunas regiones de Sur América. Las raíces, la corteza y las hojas se utilizan como
suplemento dietético. Hay 34 tipos en todo el mundo.
Aplicaciones: Se ha utilizado para tratar el asma, la recuperación del parto y la cicatrización

de heridas. La uña de gato también se ha utilizado para el dolor en las articulaciones,
problemas estomacales, tumores, control de natalidad, como tónico para evitar enfermedades,
tratar dolores de los huesos y limpiar los riñones. También se ha usado para tratar el cáncer del
tracto urinario, inflamaciones, cirrosis, gonorrea y diarrea. Hoy día, se utiliza para los dolores
musculares y de las articulaciones, irregularidades en el ciclo menstrual, acné, hongos,
cicatrización de heridas y dolor nervioso. La uña de gato tiene una toxicidad baja. El jugo de los
tallos y las raíces pudiera reforzar el sistema inmunológico.
Para el presente trabajo, la uña de gato se presentará al mercado como infusión, ya que en un
estudio de mercado realizado, los resultados mostraron que el consumo predilecto de uña de
gato por parte de las personas es por vía oral, ya sea en cápsulas o como infusión. Debido a
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ello, nuestra fábrica ha decidido crear cajas de infusión de uña de gato liofilizada, con la
finalidad de que más personas puedan acceder a los beneficios de este producto. La empresa
llevará la uña de gato al mercado incorporándola en bolsitas filtrantes para mayor comodidad
del consumidor. En cada caja se ha estimado incorporar un total de 12 bolsitas filtrantes. A
continuación, se explicará detalladamente un poco más del proceso de creación del producto,
así como también de los principales datos de relevancia para el funcionamiento de la fábrica.
2.- DESCRIPCIÓN Y FLUJO DEL PROCESO PRODUCTIVO.
Para realizar nuestro producto, contamos con el siguiente proceso productivo:
El primer turno para el proceso de producción comienza a las 6pm, el cual tiene una duración
de 8 horas, y termina a las 2:00am. La corteza de uña gato se corta en fragmentos de 6cm
aproximadamente, colocándose en platillos de aluminio para luego ser introducidos en la
cámara de liofilizado1, previamente cubierto por la grasa de silicona. La máquina liofilizadora
tiene que llegar a los -40°C y la bomba de vacío tiene que alcanzar los 0.045mbar. El trabajo
será realizado por un técnico.
Terminado ese proceso, se realizará el control de la maquina a la mitad del proceso bajo una
supervisión hasta que acabe el proceso. Una vez finalizada esta etapa, se remueve el platillo y
se procede a triturar sobre una tabla de picar con el mazo triturador. Acabado el proceso, se
procede a sacar la uña de gato y a triturarla. El trabajo será realizado por el mismo técnico.
En el segundo turno de trabajo, que también dura 8 horas (2:00am. a 10:00am.), se pesa el
polvillo y se coloca 1,5gr en cada papel filtro con una espátula, se necesitan 12, luego se coloca
el pabilo de 10cm, previamente cortado y se pega con el sujetador. Finalmente, se sella y se
introduce dentro de la envoltura, previamente etiquetada. Se necesitan 12 bolsitas, éstas son
introducidas en una caja de cartón, previamente etiquetada y luego se sella. El trabajo será
realizado por 1 operario.
1
Separar el agua de una sustancia, o de una disolución, mediante congelación y posterior sublimación a presión reducida del hielo
formado, para dar lugar a un material esponjoso que se disuelve posteriormente con facilidad. Se utiliza en la deshidratación de los
alimentos, materiales biológicos y otros productos sensibles al calor.
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3.- DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE VENTAS.
Consideramos que el nivel de ventas más adecuado para nuestra empresa, debido a que recién
vamos a entrar al mercado de ventas de cajas de infusión de uña de gato liofilizada, es de 2000
cajas mensuales. Esto se debe a que creemos conveniente quedarnos con algunas cajas por si
surge alguna eventualidad. Por otro lado, el precio de caja cada se desglosa en valor de venta:
21.41 soles y el IGV: 3.58. En otras palabras el precio será 25 nuevos soles.
4.-DETERMINACIÓN DEL VOLUMEN DE PRODUCCIÓN MENSUAL Y TRIMESTRAL.
Como la máquina liofilizadora tiene una capacidad máxima de 180kg., entonces, hay lugar
suficiente para 18 000 gr. de uña de gato. Como la empresa recién está empezando, se ha
decidido colocar en la máquina 1800 gr., es decir, se producirían 100 cajas por periodo de
trabajo (día). Los días hábiles para trabajar son de lunes a sábado. Al mes serían 26 días. Por
consiguiente, al mes se podrán producir 2600 cajas y el nivel de producción dependerá de los
requerimientos mensuales.
5.- DESCRIPCIÓN DE LOS MATERIALES DIRECTOS Y SU COMPORTAMIENTO.
A continuación se expondrán los materiales que se usaron para la fabricación de las cajas de
uña de gato. A todos los precios se les ha descontado el IGV (19%).
Los materiales directos para una caja que contiene 12 bolsitas filtrantes son:
Rubro Precio de Valor de Cantidad Costo de

Compra adquisición adquisición
Corteza de uña S/. 0.18 S/. 0.15 18gr S/.0.15

de gato
Papel filtro S/.0.60 S/. 0,50 12 S/. 6.00
Pabilo S/. 0.10 S/. 0. 08 120cm. S/. 0.08
5
Sujetador de S/. 0.10 S/. 0.08 12 S/. 0.96
papel
Envoltura de S/. 0.50 S/.0.42 12 S/. 5.04

papel
Caja S/. 1.00 S/. 0.84 1 S/. 0.84
El costo total de los materiales directos es: S/. 13.07 por caja. Eso quiere decir que en la
producción diaria el costo llegará a ser s/.1307. Al mes el costo total de la producción será de s/.
33982
6.- DESCRIPCIÓN DE LA MANO DE OBRA DIRECTA Y SU COMPORTAMIENTO.
La mano de obra directa está conformada por 1 operario que trabaja directamente con la
elaboración del producto para el corte y colocación de la uña de gato para el proceso de la
liofilización y 1 técnico para la colocación de la uña de gato en el filtrante.
 Planilla Técnico:
Sueldo Bruto Bonificaciones ESSALUD (9%) CTS TOTAL
Monto Mese Total Monto Julio Total Aporte Total

unitario s Unitario y mensu
Dic. al
S/.1,50 12 S/.18,00 S/.1,50 2 S/.3,00 S/.135 S/.1,62 S/.145.8 S/.2,030.8

0 0 0 0 0 3 3
Asimismo, la planta cuenta con un operario encargado del funcionamiento de la máquina

liofilizadora.
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 Planilla para el operario:
Sueldo Bruto Bonificaciones ESSALUD (9%) CTS TOTAL
Monto Meses Total Monto Julio Total Aporte Total

unitario Unitario y mensual
Dic.
S/. 550 12 S/.6,600 S/.550 2 S/.1,100 S/.49.50 S/.594 S/.53.47 S/.744.64
*Observación: En ambos casos, no se realizan los aportes por SENATI ya que la planta cuenta
con menos de 20 empleados.
Al año por el técnico se tendría que pagar S/. 24,369.96 nuevos soles y por los el operario S/.
8,935.68 nuevos soles, siendo un total de S/. 33,305.64 nuevos soles por mano de obra en
total.
 Tabla de Costos anuales por un empleado
Gasto en personal
Por su parte, los trabajadores del área administrativa y de ventas se distribuyen de la siguiente
manera:
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Gasto/Costo Cargo Sueldo mensual
Gasto Administrativo Gerente general 2,500
Contador 1,500
Asistente administrativo 1500
Total 5,500
7.- DESCRIPCIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Y SU

COMPORTAMIENTO.
Los costos indirectos de fabricación están integrados por todos aquellos materiales adicionales
necesarios que se utilizan en el producto final o para el debido funcionamiento de la planta, los
cuales su seguimiento económico es difícil. Para nuestro producto, están concentrados
mayormente en la parte inicial y final del proceso productivo.
Rubro Precio de Valor de Porcentaje de Total

compra adquisición uso
Mazo S/. 15 S/. 12.61 1% S/. 0.13
Tabla de picar S/. 15 S/. 12,61 1% S/. 0.13
Grasa de silicona S/. 90 S/. 75,63 1% S/. 0.77
Tijera S/. 5 S/. 4, 2 1% S/.0.042
Platillo S/. 350 S/.294,12 0.5% S/. 1.47

descartable
Cuchillo S/. 7 S/. 5,88 1% S/.0.06
Cinta adhesiva S/. 5 S/. 4,2 1% S/.0.042
8
Pegamento S/. 5,5 S/. 4,62 1% S/.0.046
Balanza S/. 40 S/. 33,61 0.5% S/.0.17
Embudo S/. 3 S/. 2,52 1% S/.0.03
El costo de adquisición total de los materiales indirectos es de S/. 2.89.
 Depreciación
Maquina
Precio de compra S/. 58,577.22
Valor de compra S/. 49224,56
Vida útil (años) 10
Depreciación anual S/. 4,922.46
Depreciación por hora S/. 0.56
La depreciación mensual de la máquina sería: s/. 410.21
Edificio 290m2
Precio de compra S/. 361,200.00
Valor de compra S/. 303,529.41
Vida útil (años) 50
Depreciación anual S/. 6,070.59
Depreciación por hora S/. 2,75
La depreciación mensual del edificio sería: s/. 505.88
 Servicios
Costo Unidad Unidades usadas Total
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Electricidad (Kwh.) 0.33 0.86kw 0.2838
Agua(m3) 2.163 0.1m3 0.2163
° Para este cuadro se usaron valores residenciales
El costo mensual de los servicios utilizados sería: s/. 1300.24 + cargo fijo agua* + cargo fijo de
luz**
*S/. 4.44 **S/. 2.65
8.- DETERMINACIÓN Y ANÁLISIS DE LOS CIF FIJOS Y VARIABLES DENTRO DEL RANGO
RELEVANTE DE PRODUCCIÓN.
CIF fijos
Luz=cargo fijo S/. 2.65
Agua=cargo fijo S/. 4.44
Dep máquinas S/. 410.21
Dep. Edificio S/. 505.88
CIF variables
Luz=0.2838*2600 S/. 737.86
Agua=0.2163*2600 S/. 562.36
M. Indirecto=2.89*2600 S/. 7,514.00
Total S/. 9,737.40
Rango relevante de producción: 0 – 52 000 cajas mensuales. Pero en la planta, el nivel de

producción mensual será de 2600 cajas.
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De acuerdo a los datos, se observa que en el rubro de costos fijos se gasta más en luz debido
a la utilización de máquina, ya que se utiliza todo el día. Por otro lado, el otro costo fijo que
tiene mayor representación es el material indirecto.
9.- MONTO Y DESCRIPCIÓN DE INVERSIÓN EN ACTIVOS.
* La planta fue donada por un accionista de la empresa, así que no se contemplan gastos
por alquiler
* Se compró una maquina liofilizadora a un precio de adquisición de s/. 8000
* Dos camiones para el transporte de la mercadería valorizados en s/. 15000 cada uno
* Los muebles y otros activos de la planta se consiguieron por un promedio total de

s/.5000
*Se pidió un préstamo bancario para cubrir con la diferencia de la deuda, ya que sólo se cuenta
con un capital inicial de s/. 100000 y no es suficiente para cubrir con los gastos incurridos.
10.- DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO.*
Materiales directos 33982
Mano de obra directa 2775.47
Costos indirectos de fabricación 9737.40
Total 46494.87
*Todos los montos son mensuales.
Costo total mensual es de s/46 494,87 haciendo una aproximación de costo unitario obtenemos
s/. 17.88 considerando una producción mensual de 2600 cajas de uña de gato.
Por otro lado, el precio de caja cada se desglosa en valor de venta: 21.42 soles y el IGV: 3.54
En otras palabras el precio será 25 nuevos soles.
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11.- DETERMINACIÓN DEL VALOR DE VENTA
Costo Unitario S/. 17.88
Margen de utilidad por unidad S/. 3.54
Valor de Venta por unidad S/.21.42
IGV S/.3.58
Precio de Venta por unidad S/.25
12.- DETERMINACIÓN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
CFT CFT
PE  
MC PV  CV
CFT=Costos Fijos Totales
MC= Margen de Contribución = Precio de Venta Unitario – Costo Variable Unitario.
Costos Totales S/. 46,494.87
Costos Fijos S/. 36,757.47
Costos Variables S/. 9737.40
Unidades Producidas 2600.00
Costos Variable Unitario S/. 3.75
Valor de Venta Unitario S/. 21.42
36757.47
PE   2080..22
21.42  3.75
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El punto de equilibrio para cubrir los costos es de 2081 unidades
PRESUPUESTO MAESTRO
13.- PRESUPUESTO MENSUAL Y POR TRIMESTRE DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO
Dado que la empresa está iniciando las operaciones las proyecciones de ventas en unidades
para los siguientes meses son:
Mes Unidades
Mes 1 2000
Mes 2 2200
Mes 3 2400
Presupuesto de Ventas en unidades y

soles
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestral
Unidades Vendidas 2000 2200 2400 6600
Valor de Venta S/. 21.42 S/. 21.42 S/. 21.42 S/. 21.42
En Soles S/. 42,840 S/. 47,124 S/. 51,408 S/. 141,372
El inventario inicial es de 0 unidades. Por política de empresa el inventario final deseado de

productos terminados es el 30% de la producción requerida del mes.
Presupuesto de Producción
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestre
Unidades Vendidas 2000 2200 2400 6600
Mas Inventario Final de Productos
Terminados 600 660 720 720
Menos Inventario Inicial de
Productos Terminados 0 600 660 0
Unidades de producción requeridas 2600 2260 2460 7320
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Para la fabricación de nuestro producto, los materiales directos requeridos son:
Materiales Directos Utilizados

Por cada caja
Material Directo Cantidad requerida por Costo de

unid. De producción adquisición
Corteza de uña de gato-18 gr. 1 S/. 0.15
Papel filtro-unidades 12 S/. 0.50

Pabilo-120cm. 1 S/. 0.08
Sujetador de papel-unidades 12 S/. 0.08
Envoltura de papel 12 S/. 0.42
Caja 1 S/. 0.84
Presupuesto de compras de Material Directo
Primer Mes
Corteza
Pabilo
de uña
-una
de gato- Papel Sujetador
unidad Envoltura
una filtro- de papel- Caja-unid
de de papel
unidad unid. unid.
120cm
de
.
18 gr.
Unidades Requeridas 2600 2600 2600 2600 2600 2600
Por cada unidad de producto
1 12 1 12 12 1
terminado en unidades
Material Directo Requerido es: 2600 31200 2600 31200 31200 2600
+ Inventario Final Deseado 50%
1300 15600 1300 15600 15600 1300
de la prod. Requerida
- Inventario Inicial 0 0 0 0 0 0
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Presupuesto de Compra en
3900 46800 3900 46800 46800 3900
unidades
S/.
Valor de Compra S/. 0.15 S/. 0.50 S/. 0.08 S/. 0.42 S/. 0.84
0.08
Costo de compra S/. 585.00 S/. 23,400 S/. 312 S/. 3,744.00 S/. 19,656 S/. 3,276
*Por política de la empresa el inventario final deseado de material directo es el 50% de la

producción requerida del mes.
Presupuesto de Compras mensual y por trimestre por Material Directo
*No habrá variación de los precios de compra del Material Directo para el trimestre.
Corteza de uña de gato-18 gr. Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestre
Unidades Requeridas 2600 2260 2460 7320

Por cada unidad de producto terminado una unidad 1 1 1 1
medida en 18 gr.
Material Directo Requerido es: 2600 2260 2460 7320
+ Inventario Final Deseado 50% de la prod.
Requerida 1300 1130 1230 3660
- Inventario Inicial 0 1300 1130 2430
Presupuesto de Compra en unidades 3900 2090 2560 8550
Valor de Compra S/. 0.15 S/. 0.15 S/. 0.15 S/. 0.15
S/. S/. S/. S/.
Costo de compra 585.00 313.50 384.00 1,282.50
Papel filtro-unidades Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestre

12 12 12 12
Por cada unidad de producto terminado una unidad
Requerida 15600 13560 14760 43920
S/. S/. S/. S/.
Costo de compra 23,400.00 12,540.00 15,360.00 51,300.00
15
Pabilo-120cm. Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestre
Por cada unidad de producto terminado medido en 1 1 1 1
una unidad de 120cm.
Requerida 1300 1130 1230 3660
S/. S/. S/. S/. 684.00
Costo de compra 312.00 167.20 204.80
Sujetador de papel-unidades Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestre

12 12 12 12
Requerida 15600 13560 14760 43920
S/. S/. S/. S/.
Costo de compra 3,744.00 2,006.40 2,457.60 8,208.00
Envoltura de papel Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestre

12 12 12 12
Requerida 15600 13560 14760 43920
Costo de compra S/. S/. S/. S/.
16
19,656.00 10,533.60 12,902.40 43,092.00
Caja Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestre

1 1 1 1
Requerida 1300 1130 1230 3660
S/. S/. S/. S/.
Costo de compra 3,276.00 1,755.60 2,150.40 7,182.00
Presupuesto de Consumo de Material Directo
Consolidado
COSTO DE PRODUCCION
Material Directo Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestre
Corteza de uña de gato S/. 390 S/. 420 S/. 450 S/. 1,260
Papel filtro S/. 15,600 S/. 16,800 S/. 18,000 S/. 50,400
Pabilo S/. 208 S/. 224 S/. 240 S/. 672
Sujetador de papel S/. 2,496 S/. 2,688 S/. 2,880 S/. 8,064
Envoltura de papel S/. 13,104 S/. 14,112 S/. 15,120 S/. 42,336
Caja S/. 2,184 S/. 2,352 S/. 2,520 S/. 7,056
TOTAL S/. 33,982 S/. 36,596 S/. 39,210 S/. 109,788
Presupuesto de Mano de Obra Directa
Corteza de uña de gato-18 gr. Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestre

Unidades de Producción
Requeridas 2600 2260 2460 7320
Material Directo requerido por
unidad 1 1 1 1
17
Unidades de MD requeridas 2600 2260 2460 7320
Valor por unidad S/. 0.15 S/. 0.15 S/. 0.15 S/. 0.15
Costo de MD Consumido S/. 390.00 S/. 339.00 S/. 369.00 S/. 1,098.00
Papel filtro-unidades Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestre

Requeridas 2600 2260 2460 7320
unidad 12 12 12 12
Costo de MD Consumido S/. 15,600.00 S/. 13,560.00 S/. 14,760.00 S/. 43,920.00
Pabilo-120 cm. Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestre

Requeridas 2600 2260 2460 7320
unidad 1 1 1 1
Costo de MD Consumido S/. 208.00 S/. 180.80 S/. 196.80 S/. 585.60
Sujetador de papel-unidades Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestre

Requeridas 2600 2260 2460 7320
unidad 12 12 12 12
Envoltura de papel Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestre

Requeridas 2600 2260 2460 7320
unidad 12 12 12 12
18
Caja Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestre
Requeridas 2600 2260 2460 7320
unidad 1 1 1 1
Consolidado
COSTO DE PRODUCCION
Material Directo Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestre
Corteza de uña de gato S/. 390 S/. 339 S/. 369 S/. 1,098
Papel filtro S/. 15,600 S/. 13,560 S/. 14,760 S/. 43,920
Pabilo S/. 208 S/. 181 S/. 197 S/. 586
Sujetador de papel S/. 2,496 S/. 2,170 S/. 2,362 S/. 7,027
Envoltura de papel S/. 13,104 S/. 11,390 S/. 12,398 S/. 36,893
Caja S/. 2,184 S/. 1,898 S/. 2,066 S/. 6,149
Costo Total MD S/. 33,982 S/. 29,538 S/. 32,152 S/. 95,672
Presupuesto de MOD
Técnico Operario
Costo mensual MOD Técnico 2030.83 744.64
Horas trabajadas mensuales 192.00 192.00
Costo Mod. / Técnico por hora 10.58 3.88
Técnico Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestre

Unidades de Producción Requeridas 2600 2260 2460 7320
Hora Por unidad producida 13.54 13.54 13.54 13.54
Horas de MOD Requeridas 192 167 182 541
Costo Mod. / Técnico por hora S/. 10.58 S/. 10.58 S/. 10.58 S/. 10.58
Costo Total MOD/ Técnico S/. 2,030.84 S/. 1,765 S/. 1,921 S/. 5,718
Operario Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestre
19
Unidades de Producción Requeridas 2600 2260 2460 7320
Hora Por unidad producida 13.54 13.54 13.54 13.54
Horas de MOD Requeridas 192 167 182 541
Costo Mod. / Operario por hora S/. 3.88 S/. 3.88 S/. 3.88 S/. 3.88
Costo Total MOD/Operario S/. 744.63 S/. 647.25 S/. 704.53 S/. 2,096.42
S/. 2,775.47 S/. 2,412.52 S/. 2,626.02 S/. 7,814.02

COSTO TOTAL MOD
Presupuesto CIF
Presupuesto CIF
CIF fijos Mes 1 Mes 2 Mes 3 Trimestre

Luz=cargo fijo S/. 2.65 S/. 2.65 S/. 2.65 S/. 7.95
Agua=cargo fijo S/. 4.44 S/. 4.44 S/. 4.44 S/. 13.32
Dep. máquinas S/. 410.21 S/. 410.21 S/. 410.21 S/. 21.27
Dep. Edificio S/. 505.88 S/. 505.88 S/. 505.88 S/. 1,517.64
CIF variables
Luz=0.2838 S/. 737.86 S/. 737.86 S/. 737.86 S/. 2,213.58
Agua=0.2163 S/. 562.36 S/. 562.36 S/. 562.36 S/. 1,687.08
M. Indirecto=2.89 S/. 7,514.00 S/. 7,514.00 S/. 7,514.00 S/. 3,900.66
Total S/. 9,737.40 S/. 9,737.40 S/. 9,737.40 S/. 29,212.20
14.- PRESUPUESTO MENSUAL Y POR TRIMESTRE DEL COSTO DE PRODUCCION

Costo de Material Directo S/. 33,982.00 S/. 29,538.20 S/. 32,152.20 S/. 95,672.40
Mano de obra directa S/. 2,775.47 S/. 2,412.52 S/. 2,626.02 S/. 7,814.02
Costos indirectos de fabricación S/. 9,737.40 S/. 9,737.40 S/. 9,737.40 S/. 29,212.20
TOTAL S/. 46,494.87 S/. 41,688.12 S/. 44,515.62 S/. 132,698.62
20
15.- PRESUPUESTO MENSUAL Y POR TRIMESTRE DE LOS INVENTARIOS
Presupuesto de Inventarios Finales

Costos de Producción Presupuestados S/. 46,494.87 S/. 41,688.12 S/. 44,515.62 S/. 132,698.62
Unidades Terminadas 2600 2260 2460 7320
Costos Unitario de Producción S/. 17.88 S/. 18.45 S/. 18.10 S/. 18.13

Inventario Inicial de PT 0 600 660 0
Costo Unitario S/. 17.88 S/. 18.45
Costo Total S/. 10,729.59 S/. 12,174.41 S/. 0.00

Inventario Finales de PT 600 660 720 720
Costo Unitario S/. 17.88 S/. 18.45 S/. 18.10 S/. 18.13
Costo Total S/. 10,729.59 S/. 12,174.41 S/. 13,028.96 S/. 13,052.32
Presupuesto de Costo de Venta

Inventario Inicial S/. 0.00 S/. 10,729.59 S/. 12,174.41 S/. 0.00
+ Costo de Producción S/. 46,494.87 S/. 41,688.12 S/. 44,515.62 S/. 132,698.62
- Inventario Final S/. 10,729.59 S/. 12,174.41 S/. 13,028.96 S/. 13,052.32
Costo de Venta S/. 35,765.29 S/. 40,243.30 S/. 43,661.07 S/. 119,646.30
16.- ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS MENSUAL Y POR TRIMESTRE

PRESUPUESTADO
21
S/.
Ventas 42,840.00 S/. 47,124.00 S/. 51,408.00 S/. 141,372.00
S/.
Costo de Ventas 35,765.29 S/. 40,243.30 S/. 43,661.07 S/. 119,646.30
S/.
MD 33,982.00 S/. 29,538.20 S/. 32,152.20 S/. 95,672.40
S/.
MOD 2,775.47 S/. 2,412.52 S/. 2,626.02 S/. 7,814.02
S/.
CIF 9,737.40 S/. 9,737.40 S/. 9,737.40 S/. 29,212.20
Depreciación S/. 916.09 S/. 916.09 S/. 916.09 S/. 2,748.27
S/.
Luz y Agua 1,307.31 S/. 1,307.31 S/. 1,307.31 S/. 3,921.93
S/.
M. Indirectos 7,514.00 S/. 7,514.00 S/. 7,514.00 S/. 22,542.00
S/.
Utilidad Bruta 7,074.71 S/. 6,880.70 S/. 7,746.93 S/. 21,725.70
Gastos Operativos
S/.
Gastos Administrativos 6,490.00 S/. 6,490.00 S/. 6,490.00 S/. 19,470.00
Gastos Ventas* S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 600.00
Utilidad Operativa S/. 384.71 S/. 190.70 S/. 1,056.93 S/. 1,655.70
Gastos Financieros - - - -
Utilidad Antes de
Impuestos S/. 384.71 S/. 190.70 S/. 1,056.93 S/. 1,655.70
IR S/. 115.41 S/. 57.21 S/. 317.08 S/. 496.71
UTILIDAD NETA S/. 269.30 S/. 133.49 S/. 739.85 S/. 1,158.99
*publicidad
22
17.- FLUJO DE CAJA PROYECTADO POR MES Y TRIMESTRE
Por política de la empresa todas las ventas y pagos se hacen en el mismo mes al contado
SALDO INICIAL DE CAJA S/. 30,000.00 S/. 20,826.58 S/. 22,402.19 S/. 30,000.00
Ingresos S/. 42,840.00 S/. 47,124.00 S/. 51,408.00 S/. 141,372.00
Otros ingresos S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
IGV por ventas S/. 8,139.60 S/. 8,953.56 S/. 9,767.52 S/. 26,860.68
Préstamo - - - -
Total Ingresos S/. 80,979.60 S/. 76,904.14 S/. 83,577.71 S/. 198,232.68
Egresos
MD S/. 33,982.00 S/. 29,538.20 S/. 32,152.20 S/. 95,672.40
IGV de compras de MD S/. 6,456.58 S/. 5,612.26 S/. 6,108.92 S/. 18,177.76
MOD S/. 2,775.47 S/. 2,412.52 S/. 2,626.02 S/. 7,814.02
CIF(sin incluir la depreciación) S/. 8,821.31 S/. 8,821.31 S/. 8,821.31 S/. 26,463.93
IGV de compras de MI S/. 1,427.66 S/. 1,427.66 S/. 1,427.66 S/. 4,282.98
Sueldos Personal Administrativos S/. 6,490.00 S/. 6,490.00 S/. 6,490.00 S/. 19,470.00
Publicidad S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 600.00
Total Egresos S/. 60,153.02 S/. 54,501.95 S/. 57,826.11 S/. 172,481.08
SALDO FINAL DE CAJA S/. 20,826.58 S/. 22,402.19 S/. 25,751.60 S/. 25,751.60
18.- BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO POR EL TRIMESTRE
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente -

Caja S/. 25,751.60 Cuentas por pagar -
Cuentas por cobrar 0 Prestamos por pagar -
Inventarios PT 13,028.96 Remuneraciones por pagar S/. 30,232.35
IGV por pagar S/. 4,399.94
Total Activo Corriente S/. 38,780.56
Total Pasivo Corriente S/. 34,632.29
Activo Fijo Total Pasivo S/. 34,632.29
Muebles y Equipos S/. 5,000.00 PATRIMONIO
Vehículos S/. 30,000.00 Capital Social S/. 395,753.97
Maquina liofilizadora S/. 8,000.00 Utilidades Retenidas 0
23
Maquina S/. 49,224.56 -
Edificio S/. 303,529.41
Dep. Acumulada S/. 4,148.26 Total Patrimonio Neto S/. 395,753.97
Total Activo No Corriente S/. 391,605.71
TOTAL PASIVO +
TOTAL ACTIVO S/. 430,386.27 PATRIMONIO S/. 430,386.26
19. CONCLUSIONES
 A pesar que el precio del producto sea elevado, a comparación del de mercado, se
espera que baje a largo plazo, ya que, como es una empresa nueva, los costos tienden
a ser elevado y estos son transmitidos a través del precio.
 Las unidades que se esperan vender bajan en el segundo mes por la estación del año
(en verano, la cantidad demandada de los filtrantes disminuye).
 Por el momento, no se contará con la presencia del supervisor de planta porque, como
la empresa aún es pequeña, el ingreso de un personal adicional haría que aumenten los
costos.
 No hay depreciación acumulada debido a que la empresa recién se está iniciando y los
activos fijos con los que cuenta son nuevos.
 Como los S/. 100,000 con los que contamos inicialmente para el proyecto, no eran
suficientes para cubrir el costo del proyecto. Recurrimos a un inversionista que accedió
a ser parte del proyecto. De esta manera no seria necesario pedir préstamos, los cuales
afectarían de manera notoria las utilidades de la empresa.
 Para cubrir con nuestros costos fijos necesitamos producir y vender, como mínimo,
2081 cajas de uña de gato por trimestre.
 Como las ventas por política interna son realizadas al contado, la caja de la empresa
estará en constante movimiento y dentro de los tres meses se encontrará en un rango
de S/. 20,000 y S/. 26,000
24

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TRABAJO DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

“FÁBRICA DE PRODUCCIÓN DE UÑA DE GATO”

PROFESORA: GLADYS GARCÍA

CASTILLO TELLO, ANA LUISA

GUTIERREZ SANCHEZ, FRANCISCO

IBAÑEZ SAJI, MILAGROS

REBAZA TAMAYO, SUSANA

VEGA VILLANUEVA, GRAZZIA

VELASQUEZ OLIVARES, PAOLO

Lima, Junio 2010

1. Determinación y descripción del producto. …………………………………………………………………….. 3

2. Descripción y flujo del proceso productivo. …………………………………………………………………….. 4

3. Determinación del nivel de ventas. …………………………………………………………………………………. 5

4. Determinación del volumen de producción mensual y trimestral. ……………………………………. 5

5. Descripción de los Materiales Directos y su comportamiento. …………………………………………. 5

6. Descripción de la Mano de Obra Directa y su comportamiento. ………..…………………………….. 6

7. Descripción de los Costos Indirectos de Fabricación y su comportamiento …………………….. 8

8. Determinación y análisis de los costos: fijos y variables ..……………….………………………………. 10

9. Monto y descripción de inversión en activos …………………..……………………………………………… 11

10. Determinación del costo unitario ……………………….………………………………………………………….. 11

11. Determinación del valor de venta ………………………..…………………………………………………………. 12

12. Determinación de Punto de Equilibrio …………………………………………………………………………… 12

14. Presupuesto mensual y por trimestre del costo de producción ………………………………………. 21

15. Presupuesto mensual y por trimestre de los inventarios …………….……………………………………. 21

16. Estado de Ganancias y Pérdidas mensual y por trimestre presupuestado .…..…………………… 22

17. Flujo de Caja proyectado por mes y por trimestre ………………..………………………………………… 23

18. Balance General Presupuestado por el trimestre ……………….……………………………………………. 23

19. Conclusiones. …………………………………………………………………………………………………………………… 24

20. Bibliografía. …………………………………………………………………………………………………………………………….. 25

Aplicaciones: Se ha utilizado para tratar el asma, la recuperación del parto y la cicatrización

2.- DESCRIPCIÓN Y FLUJO DEL PROCESO PRODUCTIVO.

Para realizar nuestro producto, contamos con el siguiente proceso productivo:

4.-DETERMINACIÓN DEL VOLUMEN DE PRODUCCIÓN MENSUAL Y TRIMESTRAL.

5.- DESCRIPCIÓN DE LOS MATERIALES DIRECTOS Y SU COMPORTAMIENTO.

Rubro Precio de Valor de Cantidad Costo de

Corteza de uña S/. 0.18 S/. 0.15 18gr S/.0.15

Papel filtro S/.0.60 S/. 0,50 12 S/. 6.00

Pabilo S/. 0.10 S/. 0. 08 120cm. S/. 0.08

Envoltura de S/. 0.50 S/.0.42 12 S/. 5.04

Caja S/. 1.00 S/. 0.84 1 S/. 0.84

6.- DESCRIPCIÓN DE LA MANO DE OBRA DIRECTA Y SU COMPORTAMIENTO.

Sueldo Bruto Bonificaciones ESSALUD (9%) CTS TOTAL

Monto Mese Total Monto Julio Total Aporte Total

S/.1,50 12 S/.18,00 S/.1,50 2 S/.3,00 S/.135 S/.1,62 S/.145.8 S/.2,030.8

Asimismo, la planta cuenta con un operario encargado del funcionamiento de la máquina

Sueldo Bruto Bonificaciones ESSALUD (9%) CTS TOTAL

Monto Meses Total Monto Julio Total Aporte Total

S/. 550 12 S/.6,600 S/.550 2 S/.1,100 S/.49.50 S/.594 S/.53.47 S/.744.64

 Tabla de Costos anuales por un empleado

Gasto Administrativo Gerente general 2,500

Asistente administrativo 1500

7.- DESCRIPCIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Y SU

Rubro Precio de Valor de Porcentaje de Total

Mazo S/. 15 S/. 12.61 1% S/. 0.13

Tabla de picar S/. 15 S/. 12,61 1% S/. 0.13

Grasa de silicona S/. 90 S/. 75,63 1% S/. 0.77

Tijera S/. 5 S/. 4, 2 1% S/.0.042

Platillo S/. 350 S/.294,12 0.5% S/. 1.47

Cuchillo S/. 7 S/. 5,88 1% S/.0.06

Cinta adhesiva S/. 5 S/. 4,2 1% S/.0.042

Balanza S/. 40 S/. 33,61 0.5% S/.0.17

Embudo S/. 3 S/. 2,52 1% S/.0.03

El costo de adquisición total de los materiales indirectos es de S/. 2.89.