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CAS 1 : TRIANGLE DE LA FRAUDE

Randy et John se connaissaient depuis de nombreuses années. Ils étaient devenus


meilleurs amis à l'université, où ils avaient tous deux obtenu une licence en comptabilité.
Après l'obtention de leur diplôme, Randy a repris l'entreprise familiale de son père. Sa
famille était dans l'épicerie depuis plusieurs générations. Lorsque John a eu des difficultés
à trouver un emploi, Randy lui a proposé de travailler dans le magasin familial. John s'est
révélé être un employé très compétent. Comme John a démontré ses capacités, Randy a
commencé à lui déléguer de plus en plus de responsabilités. Après un certain temps, John
s'occupait de toutes les fonctions de comptabilité générale et d'autorisation pour les
chèques, l'argent liquide, les inventaires, les documents, les registres et les
rapprochements bancaires. (1) On faisait entièrement confiance à John et il s'occupait de
toutes les fonctions financières. Personne ne vérifiait son travail.
Randy a décidé de développer l'entreprise et a ouvert plusieurs nouveaux magasins. (2)
Randy s'occupait toujours du problème le plus urgent... La "gestion de crise", c'est ainsi
que ses professeurs l'avaient appelée. John a aidé à résoudre les problèmes lorsque ses
autres fonctions lui en donnaient le temps.

Bien qu'il réussisse dans son travail, John avait (3) des difficultés avec ses problèmes
financiers personnels.
Au début, les sommes volées par John étaient peu importantes. John ne s'est même pas
soucié de faire équilibrer les comptes. Mais John est devenu gourmand. "Comme il est
facile de prendre l'argent", dit-il. Il estimait être un membre critique de l'équipe commerciale
(4) et qu'il contribuait beaucoup plus au succès de l'entreprise que ne le représentait son
salaire. "Il faudrait deux ou trois personnes pour me remplacer", se disait-il souvent. Au fur
et à mesure que les montants devenaient de plus en plus importants, (5) il faisait équilibrer
les comptes. Grâce à ces activités, John a pu acheter une voiture coûteuse et emmener
sa famille faire plusieurs voyages par an. (6) Il a également adhéré à un country club
onéreux. Mais les choses changent à la maison. (7) La famille de John a observé qu'il était
souvent argumentatif et parfois très déprimé.
La fraude s'est poursuivie pendant 6 ans. Chaque année, l'entreprise enregistrait des
résultats de plus en plus médiocres. L'année dernière, les magasins ont enregistré une
perte nette importante. La banque de Randy a exigé un audit. John a avoué quand il a cru
que les auditeurs avaient découvert ses détournements de fonds.
Lorsque l'on parle de fraudes, on identifie souvent les pressions, les opportunités et les
rationalisations qui causent ou permettent à un auteur de commettre la fraude. Les
symptômes de la fraude sont également étudiés.

Question 1 : Numéro 1, "On faisait entièrement confiance à John..." est un exemple de (n)
A. Possibilité de s'engager.
B. Pression de la situation.
C. Symptôme physique.
D. Symptôme documentaire.

Question 2 : Numéro 2, "Randy s'occupait toujours du plus urgent . ..." est un exemple
d'un(n)
A. Rationalisation.
B. Pression situationnelle.
C. Symptôme analytique.
D. Opportunité de s'engager.

Question 3 : Le numéro 3, "Difficultés liées aux problèmes financiers personnels", est un


exemple de a(n)
A. Symptôme comportemental.
B. Rationalisation.
C. Opportunité de s'engager.
D. Pression situationnelle.

Question 4 :Numéro 4, "et qu'il a contribué beaucoup plus ..." est un exemple de
A. Pression situationnelle.
B. Symptôme comportemental.
C. Rationalisation.
D. Symptôme physique.
Question 5 : Le numéro 5, "il a fait l'équilibre des comptes", est un exemple de a(n)
A. Symptôme analytique.
B. Symptôme lié au mode de vie.
C. Symptôme lié aux documents.
D. Symptôme physique.

Question 6 : Numéro 6, "Il a également rejoint un country club très cher", est un exemple
de
A. Symptôme lié au mode de vie.
B. Rationalisation.
C. Symptôme comportemental.
D. Symptôme physique.

Question 7 : Numéro 7, "(7) La famille de John a observé qu'il était souvent controversé et
parfois très déprimé.." est un exemple de
A. Symptôme physique.
B. Symptôme comportemental.
C. Rationalisation.
D. Symptôme lié au mode de vie.

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