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APS2.

D3 DOSSIER 3 : NOLTIC SA
EXTRAITS : Systèmes d'information de gestion

STANDARDS D’ACTIVITE NORMALE MENSUELLE Produit NOL


Volume de production normale : Mois 400 Boîtes NOL
Eléments Unité Nombre Prix unitaire
ATELIER M : 1 Pièce NOL
Matière MB kg 0.75 24
Frais variables du centre Heure Machine 0.45 16
Frais fixes du centre Heure Machine 0.45 36
ATELIER F : 1Boîte NOL (10 pièces)
Accessoires et emballage 1 jeu complet 1 285
Main d'œuvre directe (MOD) Heure 4 45
Frais variables du centre Heure MOD 4 25
Frais fixes du centre Heure MOD 4 15.2
DISTRIBUTION :
Prix de vente unitaire Boîte 1 1 250
Frais variables de vente 100 dh de vente 8%

Capacités : Unité Nombre

Approvisionnement Kg matière MB 6,500 Production NOL et LUK


Atelier M Heure Machine 3 900 Production NOL et LUK
Atelier F Heure MOD 3 200 Production NOL et LUK
Parts de marché Boîte 800 480 boîtes NOL et 320 boîtes LUK

ANNEXE D3 CONTRÔLE DES COÛTS N.B :

TAB. 1 Tableau des écarts de production


PRODUCTION : Référence Boîtes NOL Volume

Charges de production Cout réel


Eléments Unité Nombre
ATELIER M :
Matière MB kg 3 120
Frais de centre Heure Machine 1,900
Coût de production Pièce 4,200
ATELIER F :
Accessoires 1 jeu complet 420
Main d'œuvre directe Heure 1,695
Frais de centre Heure MOD 1,695
Coût de production Boîte 420
C.U. : Coût unitaire E.F. : Ecart Favo

TAB. 2 Budgets des centres d’analyse

Atelier M : Heure Machine Coût Réel


Volume d’activité h
Frais du centre C. Unit. Montant
Charges variables
Charges fixes
Coût total

Atelier F : Heure MOD Coût Réel


Volume d’activité h
Frais du centre C. Unit. Montant
Charges variables
Charges fixes
Coût total

TAB. 3 Analyse des résultats


Production Boîtes NOL
Activité réelle
Volume d’activité : 420
Unités Nombre Prix Unit.
Ventes Boîte NOL 420 1,245
Matière MB kg 3 120
Accessoires 1 jeu complet 420
Main d'œuvre directe Heure 1,695
Frais variables des centres :
Atelier M Heure Machine 1,900
Atelier F Heure MOD 1,695
Coût variable Boîte NOL 420
Marge sur coût variable Boîte NOL 420

TAB. 4 Standards de marges unitaires


Marge par unité de produit 1 Boîte NOL
Standards d’activité Unités Nombre Prix Unit.
Ventes 1 Boîte
Matière MB kg
Accessoires 1 jeu complet
Main d'œuvre directe Heure
Frais variables des centres :
Atelier M Heure Machine
Atelier F Heure MOD
Frais variables de vente 100 dh de vente
Coût variable 1 Boîte
Marge sur coût variable 1 Boîte
NOLTIC SA

Produit LUK
320 Boîtes LUK
Nombre Prix unitaire
1 Pièce LUK
0.85 24
0.6 16
0.6 36
1Boîte LUK (10 pièces)
1 324
5 45
5 25
5 15.2

1 1,650
8%

ction NOL et LUK


ction NOL et LUK
ction NOL et LUK
oîtes NOL et 320 boîtes LUK

DOCUMENTS A COMPLETER

n Le 31.03
420 Boîtes Période Mars

Cout réel Cout préétabli Ecarts


C.U. Montant Nombre C.U. Montant E.F.

76,440
94,060
170,500

120 120
77,970
65 000
E.T.
C.U. : Coût unitaire E.F. : Ecart Favorable (-) E.D. : Ecart Défavorable (+) E.T. : Ecart total (+ou-)

Période Mars

Budget Flexible Budget Standard Coût Préétabli


h h h
C. Unit. Montant C. Unit. Montant C. Unit. Montant

Budget Flexible Budget Standard Coût Préétabli


h h h
C. Unit. Montant C. Unit. Montant C. Unit. Montant

Période Mars

ivité réelle Activité Prévisionnelle


Boîtes NOL 400 Boîtes NOL
Montant Nombre Prix Unit. Montant
400 1,250
76,440
120 120
77,970

29 260
40 680

Boîte NOL 1 Boîte LUK


Montant Nombre Prix Unit. Montant
Ecarts
E.D.
APS2.D3 DOSSIER 3 : NOLTIC SA
ANNEXE D3 GESTION DE PRODUCTION N.B :

TAB. 5 Programmation de production


Programme linéaire : Forme canonique
Variables objectifs X : Nombre de boîtes NOL
Capacités du marché
Approvisionnement MB :
Capacités des ateliers
M: F :
Fonction objectif Marge totale :
Tableau de calcul : Méthode empirique
Productions Emploi des capacités de production
X Y Matière MB Atelier M
(1) (2) (3)
480 320
480 240
400 320
360 320
(1) Nombre de boîtes vendues (2) Kg de matières consommées (3) Nombre d’heures machi
(4) Nombre d’heures main d’œuvre (5) Marge sur coût variable

TAB. 6 Programmes d’activité

Mois Janvier Février


Volume d’activité :
Ventes :
Nombre de lots (10 Montages TKY) 75 75
Production :
Nombre de séries (50 Montages TKY)
Approvisionnement : Matière MB
Nombre d’unités consommées
Demande cumulée

Planning Approvisionnement : Gestion Calendaire


Mois Janvier Février
Date de commande
Date de livraison
Stock initial 3,000
Demande
Stock théorique
Livraison
Stock final
Stock de sécurité
Stock d’alerte
Calcul d'optimisation des stocks : Matière MB
Demande du semestre kg
Coût d'acquisition dh
Coût de passation de la commande dh
Coût de possession %

ANNEXE D3 GESTION DE PRODUCTION N.B :

TAB. 7 Tableaux de bord de gestion

BUDGET DE PRODUCTION Cout réel (R)


Production réelle 420 Boîtes NOL
Prix Unit. Montant
Matière MB :
Ecart de volume
Ecart de prix
Main d’œuvre :
Ecart de volume
Ecart de prix
Frais de centre, Atelier M :
Ecart de budget
Ecart d’activité
Ecart de rendement
Frais de centre, Atelier F :
Ecart de budget
Ecart d’activité
Ecart de rendement

BUDGET DES VENTES Réalisations (R)


Production vendue 400 Boîtes NOL
Prix Unit. Montant
Ventes
Ecart de volume
Ecart de prix
Coût variable
Ecart de coût unitaire
Marge sur coût variable
Ecart de marge unitaire
NOLTIC SA
DOCUMENTS A COMPLETER

Période Mois

Y : Nombre de boîtes LUK

apacités de production Objectif


Atelier F Marge totale
(4) (5)

mmées (3) Nombre d’heures machine


Marge sur coût variable

Période 1er semestre

Mars Avril Mai Juin Juillet

100 105 105 140 220

on Calendaire
Mars Avril Mai Juin
Optimum de stock :
Quantité économique kg
Nombre d'approvisionnement
Durée de stockage jours

DOCUMENTS A COMPLETER

Période Mars

Cout préétabli (P) Ecarts


420 Boîtes NOL (R – P)
Prix Unit. Montant Montant %

Objectifs (P) Ecarts


420 Boîtes NOL (R – P)
Prix Unit. Montant Montant %

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