D3 DOSSIER 3 : NOLTIC SA EXTRAITS : Systèmes d'information de gestion
STANDARDS D’ACTIVITE NORMALE MENSUELLE Produit NOL
Volume de production normale : Mois 400 Boîtes NOL Eléments Unité Nombre Prix unitaire ATELIER M : 1 Pièce NOL Matière MB kg 0.75 24 Frais variables du centre Heure Machine 0.45 16 Frais fixes du centre Heure Machine 0.45 36 ATELIER F : 1Boîte NOL (10 pièces) Accessoires et emballage 1 jeu complet 1 285 Main d'œuvre directe (MOD) Heure 4 45 Frais variables du centre Heure MOD 4 25 Frais fixes du centre Heure MOD 4 15.2 DISTRIBUTION : Prix de vente unitaire Boîte 1 1 250 Frais variables de vente 100 dh de vente 8%
Capacités : Unité Nombre
Approvisionnement Kg matière MB 6,500 Production NOL et LUK
Atelier M Heure Machine 3 900 Production NOL et LUK Atelier F Heure MOD 3 200 Production NOL et LUK Parts de marché Boîte 800 480 boîtes NOL et 320 boîtes LUK
ANNEXE D3 CONTRÔLE DES COÛTS N.B :
TAB. 1 Tableau des écarts de production
PRODUCTION : Référence Boîtes NOL Volume
Charges de production Cout réel
Eléments Unité Nombre ATELIER M : Matière MB kg 3 120 Frais de centre Heure Machine 1,900 Coût de production Pièce 4,200 ATELIER F : Accessoires 1 jeu complet 420 Main d'œuvre directe Heure 1,695 Frais de centre Heure MOD 1,695 Coût de production Boîte 420 C.U. : Coût unitaire E.F. : Ecart Favo
TAB. 2 Budgets des centres d’analyse
Atelier M : Heure Machine Coût Réel
Volume d’activité h Frais du centre C. Unit. Montant Charges variables Charges fixes Coût total
Atelier F : Heure MOD Coût Réel
Volume d’activité h Frais du centre C. Unit. Montant Charges variables Charges fixes Coût total
TAB. 3 Analyse des résultats
Production Boîtes NOL Activité réelle Volume d’activité : 420 Unités Nombre Prix Unit. Ventes Boîte NOL 420 1,245 Matière MB kg 3 120 Accessoires 1 jeu complet 420 Main d'œuvre directe Heure 1,695 Frais variables des centres : Atelier M Heure Machine 1,900 Atelier F Heure MOD 1,695 Coût variable Boîte NOL 420 Marge sur coût variable Boîte NOL 420
TAB. 4 Standards de marges unitaires
Marge par unité de produit 1 Boîte NOL Standards d’activité Unités Nombre Prix Unit. Ventes 1 Boîte Matière MB kg Accessoires 1 jeu complet Main d'œuvre directe Heure Frais variables des centres : Atelier M Heure Machine Atelier F Heure MOD Frais variables de vente 100 dh de vente Coût variable 1 Boîte Marge sur coût variable 1 Boîte NOLTIC SA
Produit LUK 320 Boîtes LUK Nombre Prix unitaire 1 Pièce LUK 0.85 24 0.6 16 0.6 36 1Boîte LUK (10 pièces) 1 324 5 45 5 25 5 15.2
1 1,650 8%
ction NOL et LUK
ction NOL et LUK ction NOL et LUK oîtes NOL et 320 boîtes LUK
h h h C. Unit. Montant C. Unit. Montant C. Unit. Montant
Budget Flexible Budget Standard Coût Préétabli
h h h C. Unit. Montant C. Unit. Montant C. Unit. Montant
Période Mars
ivité réelle Activité Prévisionnelle
Boîtes NOL 400 Boîtes NOL Montant Nombre Prix Unit. Montant 400 1,250 76,440 120 120 77,970
29 260 40 680
Boîte NOL 1 Boîte LUK
Montant Nombre Prix Unit. Montant Ecarts E.D. APS2.D3 DOSSIER 3 : NOLTIC SA ANNEXE D3 GESTION DE PRODUCTION N.B :
TAB. 5 Programmation de production
Programme linéaire : Forme canonique Variables objectifs X : Nombre de boîtes NOL Capacités du marché Approvisionnement MB : Capacités des ateliers M: F : Fonction objectif Marge totale : Tableau de calcul : Méthode empirique Productions Emploi des capacités de production X Y Matière MB Atelier M (1) (2) (3) 480 320 480 240 400 320 360 320 (1) Nombre de boîtes vendues (2) Kg de matières consommées (3) Nombre d’heures machi (4) Nombre d’heures main d’œuvre (5) Marge sur coût variable
TAB. 6 Programmes d’activité
Mois Janvier Février
Volume d’activité : Ventes : Nombre de lots (10 Montages TKY) 75 75 Production : Nombre de séries (50 Montages TKY) Approvisionnement : Matière MB Nombre d’unités consommées Demande cumulée
Planning Approvisionnement : Gestion Calendaire
Mois Janvier Février Date de commande Date de livraison Stock initial 3,000 Demande Stock théorique Livraison Stock final Stock de sécurité Stock d’alerte Calcul d'optimisation des stocks : Matière MB Demande du semestre kg Coût d'acquisition dh Coût de passation de la commande dh Coût de possession %
ANNEXE D3 GESTION DE PRODUCTION N.B :
TAB. 7 Tableaux de bord de gestion
BUDGET DE PRODUCTION Cout réel (R)
Production réelle 420 Boîtes NOL Prix Unit. Montant Matière MB : Ecart de volume Ecart de prix Main d’œuvre : Ecart de volume Ecart de prix Frais de centre, Atelier M : Ecart de budget Ecart d’activité Ecart de rendement Frais de centre, Atelier F : Ecart de budget Ecart d’activité Ecart de rendement
BUDGET DES VENTES Réalisations (R)
Production vendue 400 Boîtes NOL Prix Unit. Montant Ventes Ecart de volume Ecart de prix Coût variable Ecart de coût unitaire Marge sur coût variable Ecart de marge unitaire NOLTIC SA DOCUMENTS A COMPLETER
Période Mois
Y : Nombre de boîtes LUK
apacités de production Objectif
Atelier F Marge totale (4) (5)
mmées (3) Nombre d’heures machine
Marge sur coût variable
Période 1er semestre
Mars Avril Mai Juin Juillet
100 105 105 140 220
on Calendaire Mars Avril Mai Juin Optimum de stock : Quantité économique kg Nombre d'approvisionnement Durée de stockage jours
DOCUMENTS A COMPLETER
Période Mars
Cout préétabli (P) Ecarts
420 Boîtes NOL (R – P) Prix Unit. Montant Montant %
Objectifs (P) Ecarts
420 Boîtes NOL (R – P) Prix Unit. Montant Montant %
