Vous êtes sur la page 1sur 2

EXERCICES SUR LA GESTION BUDGETAIRE

Exercice 1 : Budget de trésorerie


La société Tréso, dont l’activité est commerciale, souhaite disposer d’une prévision de
trésorerie pour le 1er trimestre de l’année N+1.
Les prévisions d’exploitation sont fournies dans l’annexe 1.
TAF : Présenter le budget de trésorerie des trois premiers mois de l’année N+1 (tous les
calculs seront arrondis à l’euro le plus proche).

Annexe 1 : Prévisions d’exploitation du 1er trimestre N+1


Prévision des ventes
Janvier Février Mars
Chiffre d’affaires HT 45 800 54 900 56 400
Les ventes sont réglées pour 50% au comptant, 30% par traites à 30 jours fin de mois et le
solde par traites à 60 jours fin de mois.
Prévision des achats
Janvier Février Mars
Achats HT 13 900 12 800 13 900
Les achats sont réglés par traites, moitié à 30 jours fin de mois et moitié à 60 jours fin de
mois.
Autres charges courantes (indiquées pour leur montant HT)
Loyer commercial (soumis à TVA) : 2 140€ par mois ; il est réglé trimestriellement (le 8 mars
pour le 1er trimestre).
Electricité : 1 600€ par mois ; les prélèvements ont lieu le 7 du mois suivant.
Téléphone : 1 500€ par mois ; les prélèvements ont lieu le 12 du mois suivant.
Dépenses de chauffage : 2 450€ pour janvier et février, 2 150€ pour mars ; les livraisons de
fuel sont effectuées en début de mois et généralement réglées le 25 courant.
Salaires bruts : 14 940 € en janvier et février; une augmentation de 1% sera accordée le 1 er
mars sur le salaire net ; en raison d’exonération sur une partie des salaires, les charges sociales
prévues pour janvier et février s’élèvent 6 350€ par mois (retenues précomptées (15% du
salaire brut) et charges sociales patronales) ; les salaires sont payés le 28 du mois et les
charges sociales le 15 du mois suivant.
Dotations aux amortissements : 1 830 € par mois.
Charges financières : 4 100€ par mois, payable le 20 de chaque mois ; ces charges sont
constituées par les intérêts d’un emprunt remboursable par annuité.

Page 1 sur 2
TVA
Les opérations sont soumises au taux normal en vigueur (19,6%).
Autres décaissements
Un nouveau système informatique sera implanté en février; le devis s’élève à 57 900€ HT ; le
paiement interviendra à raison de 50% à l’installation (prévue le 12 du mois) et de 50% à la
mise en service après formation du personnel (le 5 mars).
Le premier acompte de l’impôt sur les sociétés (6 400€) sera payé au 15 mars.
Une annuité d’emprunt de 29 700€ arrive à échéance le 25 février.
Extraits du bilan au 1er janvier N+1 
Trésorerie au 1er janvier N+1 : 13 420€.
Créances sur ventes : 44 900€ encaissables à raison de 31 900€ en janvier et le solde en
février.
Dettes sur achats : 21 340€ dont 14 480€ réglés en janvier et 6 860 € en février.
Dettes sociales (Sécurité sociale et autres organismes) : 6 250€.
Dettes diverses : électricité 1720€ ; téléphone 1600€.
TVA à décaisser : 10 200€.

Page 2 sur 2

Vous aimerez peut-être aussi