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D.

F RAP (feuille de révélation et analyse des


problèmes)
FRAP N° 1

Problème :

Confusion de la fonction Achat/Vente

Constats:

Le commercial est acheteur et vendeur en même temps

Causes :

▪ Absence du principe de séparation des tâches

▪ Inexistence d’un service Achats

Conséquences :
C’est une action qui a un impact sur le principe de séparation des
tâches
▪ Risque de détournement
élément essentiel dans l’évaluation du contrôle interne.
d’affaires
Recommandations :

▪ Mise en place d’un service Achats

▪ Recrutement d’un responsable Achats autre que le commercial


FRAP N° 2

Problème :

Absence de bons de réception.

Constats:

La société n’établit pas de bons de réception pour ses achats


indépendamment.
des bons de livraison

Causes :

Non existence d’une procédure claire et définie qui prévoit l’établissement


des bons de réception.

Conséquences :

L’impossibilité d’un contrôle rigoureux des réceptions

Recommandations :

Désignation d’un réceptionniste qui aurait pour mission :

L’établissement de BR pour chaque réception


▪ Le rapprochement entre les BC et les BR

▪ Le contrôle des quantités et de la qualité des

livraisons en le matérialisant sur le BR.


FRAP N° 3

Problème :

Absence de sélection des fournisseurs

Constats:

Le commercial contacte ses fournisseurs habituels et passe sa commande


sans aucune négociation préalable

Causes :

▪ Absence d’études de marché


périodiques
▪ Absence d’une base de données fournisseurs

Conséquences :

Achat à des prix supérieurs aux prix du marché

Recommandations :

▪ Une procédure de sélection des fournisseurs


▪ doit être
Une basedéfinie
de données fournisseurs doit être créée et
mise à jour périodiquement
FRAP N°

Problème :

▪ Absence du principe de séparation des


tâches
▪ Inexis

Constats:

▪ Absence du principe de séparation des


tâches
▪ Inexis

Causes :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis

Conséquences :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis

Recommandations :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis
FRAP N° 1

Problème :

▪ Absence du principe de séparation des


tâches
▪ Inexis

Constats:

▪ Absence du principe de séparation des


tâches
▪ Inexis

Causes :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis

Conséquences :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis

Recommandations :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis
FRAP N° 1

Problème :

▪ Absence du principe de séparation des


tâches
▪ Inexis

Constats:

▪ Absence du principe de séparation des


tâches
▪ Inexis

Causes :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis

Conséquences :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis

Recommandations :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis
FRAP N° 1

Problème :

▪ Absence du principe de séparation des


tâches
▪ Inexis

Constats:

▪ Absence du principe de séparation des


tâches
▪ Inexis

Causes :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis

Conséquences :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis

Recommandations :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis
FRAP N° 1

Problème :

▪ Absence du principe de séparation des


tâches
▪ Inexis

Constats:

▪ Absence du principe de séparation des


tâches
▪ Inexis

Causes :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis

Conséquences :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis

Recommandations :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis
FRAP N° 1

Problème :

▪ Absence du principe de séparation des


tâches
▪ Inexis

Constats:

▪ Absence du principe de séparation des


tâches
▪ Inexis

Causes :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis

Conséquences :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis

Recommandations :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis
FRAP N° 1

Problème :

▪ Absence du principe de séparation des


tâches
▪ Inexis

Constats:

▪ Absence du principe de séparation des


tâches
▪ Inexis

Causes :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis

Conséquences :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis

Recommandations :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis
FRAP N° 1

Problème :

▪ Absence du principe de séparation des


tâches
▪ Inexis

Constats:

▪ Absence du principe de séparation des


tâches
▪ Inexis

Causes :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis

Conséquences :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis

Recommandations :
▪ Absence du principe de séparation des
tâches
▪ Inexis
FRAP N° 1

Problème :

▪ Absence du principe de séparation des tâches

▪ Inexis

Constats:

▪ Absence du principe de séparation des tâches

▪ Inexis

Causes :
▪ Absence du principe de séparation des tâches

▪ Inexis

Conséquences :
▪ Absence du principe de séparation des tâches

▪ Inexis

Recommandations :
▪ Absence du principe de séparation des tâches

▪ Inexis
FRAP N° 1

Problème :

▪ Absence du principe de séparation des tâches

▪ Inexis

Constats:

▪ Absence du principe de séparation des tâches

▪ Inexis

Causes :
▪ Absence du principe de séparation des tâches

▪ Inexis

Conséquences :
▪ Absence du principe de séparation des tâches

▪ Inexis

Recommandations :
▪ Absence du principe de séparation des tâches

▪ Inexis
FRAP N° 1

Problème :

▪ Absence du principe de séparation des tâches

▪ Inexis

Constats:

▪ Absence du principe de séparation des tâches

▪ Inexis

Causes :
▪ Absence du principe de séparation des tâches

▪ Inexis

Conséquences :
▪ Absence du principe de séparation des tâches

▪ Inexis

Recommandations :
▪ Absence du principe de séparation des tâches

▪ Inexis

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