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Filière : TSGE

Formateur : Y.Yaqine

Catégorie : Exercice

CFP Khouribga

L’entreprise (Servi Com)

L’entreprise « Servi Com » est une société mixte de type familial spécialisée dans la commercialisation de divers articles et la prestation de
services au Maroc.

Servi Com

Au début du mois de janvier, sa situation patrimoniale est constituée des éléments ci-après :

Elément Montant
Cautionnement reçu 20.000 Dh
Caisse nationale de sécurité sociale 90.000 Dh
Stock de marchandises 1.700.000 Dh
Dettes sur acquisitions d’immobilisations 320.000 Dh
Local administratif 2.200.000 Dh
Dettes fournisseurs 250.000 Dh
Mobilier de bureau 600.000 Dh
Créances clients 530.000 Dh
Emprunt auprès de la BMCE 200.000 Dh
Fournitures de bureau 65.000 Dh
Des camionnettes 1.100.000 Dh
Banque 5.000.000 Dh
Fournisseurs d’immobilisations 400.000 Dh
Caisse 930.000 Dh

Au cours du mois de janvier, l’entreprise « Servi Com » a réalisé les opérations suivantes :

02 janvier Impression de 2000 brochures publicitaires au prix unitaire de 30 Dh ; règlement par chèque bancaire n° 1 ;
03 janvier Vente de marchandises, par chèque bancaire n° 2, à 230.000 Dh (Facture n° V34) ;
04 janvier Achat de marchandises, à crédit, pour 470.000 Dh (Fournisseur Ahmed ; Facture n° A56) ;
07 janvier Une créance, d’un montant de 30.000 Dh, est devenue immobilisée (Client Ali) ;
08 janvier Encaissement de 70.000 Dh contre des travaux divers effectués pour le compte d’une entreprise marocaine (PC n° 1) ;
10 janvier Abonnement à une revue spécialisée (technique) pour 7.000 Dh (PC n° 2) ;

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Filière : TSGE
Formateur : Y.Yaqine

Catégorie : Exercice

CFP Khouribga

12 janvier Acquisition de 3 machines à écrire au prix unitaire de 2.700 Dh ; règlement dans 8 mois (Facture n° I14) ;
14 janvier Vente de marchandises, à crédit, pour 420.000 Dh (Client Bachir) ;
16 janvier L’entreprise a supporté 30.000 Dh de frais, suite à une mission effectuée par le directeur commercial à l’étranger (CB n° 3) ;
18 janvier Remboursement, par chèque bancaire, de 10% de l’emprunt (CB n° 4) ;
20 janvier Paiement, en espèces, de la police d’assurance des camionnettes pour 45.000 Dh (PC n° 3) ;
22 janvier A l’occasion d’une foire internationale, l’entreprise a remporté le prix de la meilleure exposition 50.000 Dh (PC n° 4) ;
24 janvier Pour les remercier de leurs efforts, l’entreprise a accordé à ses ouvriers des gratifications de 100.000 Dh (CB n° 5) ;
26 janvier Remboursement, en espèces, des dettes sociales (PC n° 5) ;
28 janvier Encaissement d’une créance pour 100.000 Dh (Chèque Postal n° 1) ;
30 janvier Paiement des salaires du mois 750.000 Dh (CB n° 6).

TRAVAIL A FAIRE

1. Présenter le bilan d’ouverture de l’entreprise « Servi Com » ;


2. Enregistrer les opérations du mois de janvier dans le livre-journal ;
3. Reporter les différentes écritures dans le grand livre ;
4. Dresser la balance générale des comptes au 31 janvier N ;
5. Présenter le CPC de l’entreprise « Servi Com » ;
6. Présenter le bilan de clôture de l’entreprise « Servi Com ».

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