Travaux Dirigés (TD n°5) 2ème Année

Filière : Tronc Commun S3 (Semestre 3)

Matière : Analyse et Diagnostic Financiers
Date : 08 décembre 2020
Pr. A. EL AMRI - Pr. A. EL KHAMLICHI – Pr. N. BIKHZAZEN Année Universitaire : 2020 - 2021

Bilan de l’entreprise au 31/12/N :

Exercice N
Actif Passif Exercice N
Brut Am./Pro. Net
ACTIF IMMOBILISE FINANCEMENT PERMANENT
Immobilisations en non valeurs Capitaux propres
Frais préliminaires 45 000 9 000 36 000 Capital social ou personnel 350 000
Charges à répartir sur plusieurs exercices 13 500 13 500 Réserve légale 30 500
Immobilisations corporelles Résultat net de l'exercice 25 000
Terrains 180 000 180 000 Dettes de financement
Constructions 100 000 30 000 70 000 Autres dettes de financement 64 000
Installations techniques, matériel et outillage 68 700 20 500 48 200 Provisions durables pour risques et charges 29 900
Mobilier, matériel de bureau 10 000 10 000
Immobilisations financières Dettes du passif circulant
Prêts immobilisés 60 000 60 000 Fournisseurs et comptes rattachés 212 000
Titres de participation 90 000 90 000 Autres créanciers 90 000
ACTIF CIRCULANT (HORS TRESORERIE)
Stocks
Marchandises 100 000 25 000 75 000
Matières et fournitures consommables 30 400 30 400 TRESORERIE
Produits finis 70 000 70 000 Trésorerie Passif
Créances de l'actif circulant Crédits d'escompte
clients et comptes rattachés 94 000 10 000 84 000 Crédits de trésorerie
Autres débiteurs 10 400 10 400 Banques (soldes créditeurs)
Titres et valeurs de placement 8 000 8 000
Ecarts de conversion - Actif 9 400 9 400
TRESORERIE
Trésorerie Actif
Banques 5 000 5 000
Caisse, Régies d'avances et accréditifs 1 500 1 500
TOTAL 895 900 94 500 801 400 TOTAL 801 400

TAF : 1. Etablissez le bilan fonctionnel.

2. Calculez le FR (par le haut et le bas du bilan), le BFRE, le BFRHE, le BFR et la trésorerie nette.
3. Analysez l'équilibre financier de l'entreprise.
4. Faites un diagnostic de cette entreprise .