Eléments AI AC TA Immobilisations financière à moins d’un an - + Créances de l’actif circulant à plus d’un an + - Stock outil + - TVP difficilement négociables + - TVP facilement négociables - + Au niveau du passif : principe d’exigibilité : FP Eléments PC TP CP DLT Dividendes - + Impôt latent sur les subventions - 30% + 30% d’investissement et les provisions réglementées Provisions durable pour risques et +70% - +30%
charges sans objet
Provisions durable pour risques et - + charges à moins d’un an Autres provisions pour risques et +70% -70%
charges sans objet
Autres provisions pour risques et + - charges à plus d’un an Dettes de financement à moins d’un an - + Dettes de passif circulant à plus d’un an + - Compte courant associés bloqué + - Ecart de conversion passif (DLT) + -
Ecart de conversion passif (PC) + -
Dettes à ne jamais régler (FRS) + -
Dettes à ne jamais régler (DLT) + -
2.1- les retraitements :
Eléments AI AC TA CP Les immobilisations en non valeur - -
(frais preliminaries ou actif fictif)
Billets de banque sans valeur - - Plus value (AI) + +
Plus value (AC) + +
Moins value (AI) - -
Moins value (AC) - -
Ecart de conversion actif non couvert - - par des provisions (AI)
Ecart de conversion actif non couvert - -
par des provisions (AC) Stock rossignol - - Créances irrécouvrables - - Plus value sur TVP facilement cessibles + + Moins value sur TVP facilement - -
