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ENCG Kenitra / S2 / 2012

Examen de la comptabilité générale I


Session de rattrapage
Durée : 1h 30 mn

Au 1er janvier 2011, la situation d’une entreprise commerciale se présente ainsi :


Fonds commercial 100 000
Matériel de transport 250 000
Constructions 375 000
Matériel et mobilier de bureau 180 000
Stock de marchandises 200 000
Caisse 18 500
Etat crédit de TVA 1 500
Banque 50 000
Clients effets à recevoir 35 000
Emprunts auprès des établissements de crédit 50 000
Fournisseurs 30 000
Clients 30 000
Fournisseurs effets à payer 25 000
Fournisseurs d’immobilisations 145 000
Prêts immobilisés 10 000
Capital (à déterminer) ?

Les opérations effectuées durant janvier 2011 par l’entreprise sont les suivantes :

1- Le 02/01 : Achat de marchandises au comptant réglé en espèces : MB : 5 000, remise 10%,
TVA 20%, escompte 1%, transport 150 HT, TVA 20%.
2- Le 03/01 : Achat de marchandises à crédit au fournisseur Samir, MB : 4 000 remises 10% et
5%, TVA 20%.
3- Le 06/01 : Vente de marchandises à crédit au client Mahmoud, MB 25 000, remises 4% et 2%,
transport 1450 HT, TVA 20%( le transport est assuré par le camion de l’entreprise).
4- Le 07/01 : Retour de marchandises au fournisseur Samir, MB 1000.
5- Le 07/0/ : vente de marchandises au comptant contre espèces, MB 10 000, remise 5%,
escompte 1%, TVA 20%.
6- 08/01 : Tiré sur Mahmoud une lettre de change acceptée pour fin Mars et relative à la facture
du 6/01.
7- Le 09/01 : Remise à l’escompte à la banque la traite sur Samir. Les frais retenus TTC 214 dont
30 pour le service et 14 pour la TVA.
8- Le 10/01 : Règlement par chèque bancaire : loyer 6 000, Travaux d’entretien 1 600 TVA 20%,
Timbres postaux 150, Timbres fiscaux 250, Eau 2 000 TVA 7%.
9- Le 16/01 : Acquisition d’un ordinateur MB 5 000, escompte 2%, remise 10%, TVA 20%,
règlement par chèque bancaire.
10- Le 21/01 : règlement en espèces d’une prime d’assurance 2 850.
11- Le 22/01 : Paiement à un fournisseur d’un effet arrivé à échéance 8 500 par chèque bancaire.
12- Le 28/01 : Règlement des clients de deux effets arrivés à échéance 5 000 espèces et 10 000
par virement bancaire.
13- Le 29/01 : Paiement des salaires de Janvier, les 2/3 par chèque bancaire, le reste en espèces.
14- Le 31/01 : Le comptable détermine la TVA due pour janvier et effectue les enregistrements
nécessaires.

Travail à faire :
1- Présenter le bilan de l’entreprise au 01/01/2011 en respectant les masses et les rubriques.
2- Enregistrer au journal de l’entreprise l’ensemble des écritures du mois de janvier, du
01/01/2011 au 31/01/2011 (les calculs doivent figurer sur la copie).
3- Enregistrer au journal de Samir et Mahmoud les opérations qui les concernent.

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