ENCG Kenitra / S2 / 2012

Examen final de la comptabilité générale I

Durée : 2 h

Exercice n°1 :

A la fin de son premier exercice, 2011, les comptes de l’entreprise "Confetex" présentent les
soldes suivant :

Achats de marchandises 50 390

Achats de matières premières 628 000
Autres charges externes 49 125
Banque 36 270
Caisse 7 308
Capital 700 000
Charges financières 8 216
Charges de personnel 858 215
Clients 124 125
Fournisseurs 60 608
Immobilisations 400 000
Impôts et taxes 623
Produits financiers 1 151
Stock de marchandises 8 218
Stock de matières premières 50 127
Stock de produits finis 22 639
Ventes de marchandises 53 312
Ventes de produits finis 1 428 185

Travail demandé :

1- Etablir la balance par soldes des comptes de l’entreprise "Confetex".

2- Présenter le compte de produits et charges (CPC) au 31 décembre 2011, sachant que les stocks
finaux sont évalués comme suit :
a. Marchandises 6 138
b. Matières premières 49 145
c. Produits finis 26 437
3- Etablir le bilan de l’entreprise au 31/12/2011.

Exercice n°2 :

Une entreprise a effectué les opérations suivantes au cours de mois de mars et avril 2012:

1- Ventes de marchandises à crédit au client HAMID, MB HT : 285 000, escompte 2 %, TVA

20%, remise 5%, transport 1 000, TVA 20% (assuré par le camion de l’entreprise) et
consignation de 100 caisses à 180 chacune.

2- Achats de marchandises au fournisseur KARIM. Montant total à payer 138 634. La facture a

tenu compte des éléments suivants : TVA 20% sur les marchandises, remises 5% et 2%,
transport 500, TVA 14% et consignation de 40 caisses à 100 chacune. La facture réglée ainsi :
8 634 contre espèces, 30 000 contre chèque et le reste par acceptation d’un effet payable dans
deux mois.
 3- HAMID règle la facture (opération 1) comme suit : 7 602 en espèces, 30 000 par chèque et le
reste par acceptation de 3 effets de montant égal étalés sur 3 mois fin mars, fin avril, et fin
mai.

4- Acquisition d’un matériel de production : MB 120 000, remise 5%, Transport 3 500, Frais
d’essais : 1 000 et TVA 20%. Mode de règlement : endossement de l’effet de fin avril et le
reste par chèque.

5- L’entreprise escompte l’effet de fin mai auprès de sa banque qui accepte. Montant des retenus
TTC 3355 tenant compte d’une commission de 50 et d’une TVA de 10%.

6- Le client HAMID restitue seulement la moitié des caisses et garde le reste. Le prix de reprise
120, facture d’avoir remboursée par chèque.

7- Restitution au fournisseur KARIM seulement la moitié des caisses contre chèque tenant
compte d’une TVA de 20%.

8- L’entreprise remet à sa banque l’effet de fin mars pour encaissement.

9- Le client HAMID retourne un lot de marchandises non conforme. MB HT : 28 500 contre
chèque.

10- L’entreprise reçoit un avis de crédit pour l’encaissement de l’effet, commission 30, TVA 10%.

11- Détermination de la TVA due pour le mois de mars et son règlement par chèque sachant que
la TVA sur charges de mois de février s’élève à 16 000 et que le compte "Etat, crédit de TVA"
enregistre un montant de 5 000.

Travail demandé :

1. Enregistrer l’ensemble des opérations au journal de l’entreprise.

NB:
L'utilisation du plan comptable et de la machine à calculer est autorisée,
L'utilisation des téléphones portables comme machine à calculer est interdite.