ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE QUERO

Evaluación al Sistema de Control Interno Institucional

Período comprendido entre el 1 de enero de 2011 y el 28 de febrero de 2011

Nº FACTOR PT
CT
SUMAN:
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES,
ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y DE LAS PERSONAS SI/NO 1/0 OBSERVACIONES LO QUE SE REQUERIRA PARA SUSTENTAR LAS PREGUNTAS
JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONGAN DE 16
RECURSOS PÚBLICOS

403 Administración financiera - TESORERÍA

403-01 Determinación y recaudación de los ingresos

¿Los ingresos obtenidos a través de las cajas recaudadoras son - Los ingresos provienen de autogestión (venta de bienes y servcios,
depositados en forma completa e intacta y registrados en las contribuciones, derechos, arrendamientos, rentas de inversiones y m
cuentas rotativas de ingresos autorizadas, durante el curso del finaniamiento y donaciones. Partes diarios con la copia del deposito.
día de recaudación o máximo el día hábil siguiente? 1 0

1
403-02 Constancia documental de la recaudación

¿Por concepto de ingresos, consignaciones, depósitos y otros Debe estar preinpreso y prenumerado
conceptos, se otorgarán un comprobante de ingreso preimpreso
y prenumerado el cual debe ser elaborado por el Instituo 1 0
Geografico Militar?
2
¿Se prepara diariamente a modo de resumen, el reporte de los Partes diarios, parte de ingreso, la copia del deposito. (2)
valores recaudados.? 1 0
3
403-03 Especies valoradas
¿Se llevan registros sobre la emisión, venta y baja de estos Solicitar un informe de la emisión venta y baja de las especies valoradas
1 0
4 documentos y su existencia?
403-04 Verificación de los ingresos
¿Los depósitos realizados en el banco corresponsal son iguales Conciliar parte diario y depósitos
a los valores recibidos? 1 0
5
403-05 Medidas de protección de las recaudaciones

¿Se adoptan medidas para resguardar los fondos que se Las cauciones del financiero, tesorero y recaudadora. Utilizan un prog
recaudan directamente, mientras permanece en poder de la automático para el registro de los ingresos.
entidad y en tránsito para depósito en los bancos 1 0
corresponsales?
6
403-06 Cuentas corrientes bancarias
¿ La municipalidad dispone de una cuenta corriente única Certificación Bancaria
asignada y autorizada por el Banco Central. 1 0
7
403-07 Conciliaciones bancarias
¿Se a realizado conciliaciones bancarias en forma regular y solicitar conciliaciones realizadas
periódicamente por lo menos una vez al mes? 1 0
8
403-08 Control previo al pago
¿Los pagos están debidamente justificados y comprobados con Verificar un pago por servicio, contrato, adquisición
los documentos auténticos respectivos? 1 0
9
 ¿Se controla que exista la disponibilidad presupuestaria para
cubrir la obligación? 1 0
10
403-09 Pagos a beneficiarios
¿Los pagos se los realiza a través del sistema interbancario verificar pagos realizados con documentación
directamente a los beneficiarios? 1 0
11
403-10 Cumplimiento de obligaciones
¿Las obligaciones contraídas con una entidad son canceladas 5 días máximo a la entrega de la factura.
en la fecha convenida en el compromiso? 1 0
12
403-11 Utilización del flujo de caja en la programación
financiera
¿Existe una programación de caja en la cual se ha establecido la presente la programación puede ser informe o estimación que pude
previsión calendarizada de las disponibilidades efectivas de dirigida al financiero,
fondos y su adecuada utilización? 1 0
13
403-12 Control y custodia de garantías
¿La tesorería informa oportunamente al nivel superior sobre los que los contratos cuenten con sus respectivas garantias, verificar que lo
vencimientos de las garantías de contratos celebrados a fin de pagos, anticipos se han realizado previo a la entrega de garantias
que se tomen las decisiones adecuadas, en cuanto a requerir su
renovación o ejecución, según sea el caso? 1 0

14
403-13 Transferencia de fondos por medios electrónicos

¿Todas las transferencias de fondos por medios electrónicos, SPI, reporte de las transferncias y verificar con los estados de cuen
están sustentadas en documentos que aseguren su validez y
confiabilidad? 1 0
15
403-15 Invrersiones Financieras, Control, y
Verificación física

¿Se han realizado constataciones físicas de los documentos que 1 0

respaldan las inversiones por un funcionario independiente a la
16 custodia y registro contable?
CALIFICACIÓN TOTAL: CT= 0 NIVEL DE CONFIANZA
PONDERACION TOTAL: PT= 16 BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA: NC=CT/PT X 100 NC= 0 15%-50% 51% - 75% 76% - 95%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100-NC RI= 100 85%-50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
Riesgo Alto = Menos Confianza= Enfoque Sustantivo
Riesgo Bajo = Más Confianza = Enfoque de Cumplimiento
Riesgo Moderado = Confianza Moderada = Enfoque Mixto-Doble Propósito

elaborado po: Ing. Walther Martínez del Toro

RA PARA SUSTENTAR LAS PREGUNTAS

autogestión (venta de bienes y servcios, tasas,

rendamientos, rentas de inversiones y multas),
Partes diarios con la copia del deposito.

umerado

so, la copia del deposito. (2)

sión venta y baja de las especies valoradas.

itos

o, tesorero y recaudadora. Utilizan un programa

e los ingresos.

adas

, contrato, adquisición
n documentación

e la factura.

uede ser informe o estimación que pude estar

n sus respectivas garantias, verificar que los

zado previo a la entrega de garantias

erncias y verificar con los estados de cuenta.

 I. MUNICIPALIDAD DE QUERO
Evaluación al Sistema de Control Interno Institucional
Período comprendido entre el 1 de enero de 2006 y el 30 de junio de 2010
MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LOS RIESGOS MDE AUDITORÍA
RIESGO Y SU FUNDAMENTO
COMPONENTES INHERENTE CONTROL CONTROLES CLAVE
MODERADO MODERADO

Evaluación al Sistema
de Control Interno
Institucional
10
ORÍA
ENFOQUE DE AUDITORIA
PRUEBAS
CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
 I. MUNICIPALIDAD DE QUERO
Evaluación al Sistema de Control Interno Institucional
Período comprendido entre el 1 de enero de 2006 y el 30 de junio de 2010
HOJA DE HALLAZGOS
CONDICIÓN CRITERIO
CONCLUSIÓN:
RECOMENDACIONES:
AL ALCALDE:
 NICIPALIDAD DE QUERO
stema de Control Interno Institucional
e el 1 de enero de 2006 y el 30 de junio de 2010
HOJA DE HALLAZGOS
CAUSA EFECTO
 I. MUNICIPALIDAD DE QUERO
Examen especial Utilización y Alquiler de Vehiculos y Maquinaria Pesada.
Período comprendido entre el 1 de enero de 2006 y el 30 de junio de 2010
PROGRAMA DE TRABAJO
ENTIDAD: ILUSTRE MUNICIPIO DE
DEL 1 DEQUERO
ENERO DE 2009 AL 01 D
Tipo de examen: EXAMEN ESPECIAL PERIODO: DE 2010
Rubro: Utilización y Alquiler de Vehiculos y Maquinaria Pesada
CONCEPTO REF. P/T

OBJETIVOS

CUMPLIMIENTO
0

SUSTANTIVAS
0

0
2

ELABORADO
POR:

FECHA:

REVISADO:

FECHA:
quinaria Pesada.
de junio de 2010

DE
1 DEQUERO
ENERO DE 2009 AL 01 DE MARZO
010
Maquinaria Pesada
ELABORADO FECHA
 CALENDARIO 2011
CALENDARIO AUDITORIA I. MUNICIPALIDAD DE QUERO
MARZO
LUNES MARTES MIÉRCOLES JUEVES VIERNES SÁBADO DOMINGO
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13 0
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31
ABRIL
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30
MAYO
1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30 31
JUNIO
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30
JULIO
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 31
AGOSTO
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
SEPTIEMBRE
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30
OCTUBRE
1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
31
NOVIEMBRE
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30
DICIEMBRE
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
O

EXAMENES

FERIADO
VACACIONES
COMPLEMENTARI
AS
FIN DE SEMANA