ETUDE DE CAS SOTEX

1. Tableau de redressement

ELEMENTS AI STOCK CREANCES TA CP DALT DACT

Totaux comptables net 13500 1000 9150 500 13800 2200 8150
Actif fictif -400       -400    
Bénéfice distibué         -600   600
PPRC sans objet ( IS: 30%)         490 -700 210
Autres creances financiers -1an -350   350        
Autres débiteurs +1an 1000   -1000        
Autres dettes de financement -
1an           -200 200
Etat +1an           500 -500
Autres créanciers +1an           100 -100
Cptes de régularisation passif
+1an           150 -150
TOTAUX FINANCIERS 13750 1000 8500 500 13290 2050 8410

Le bilan financier condensé de l’entreprise SOTEX au 31/12/2014

MONTAN MONTAN
Actif T % Passif T %
AI 13750 58% CP 13290 56%
STOCK 1000 4% DLMT 2050 9%
CREANCES/TVP 8500 36% DCT 6660 28%
TA 500 2% TP 1750 7%
TOTAL 23750 100% TOTAL 23750 100%

2. FDR= CP+DALT-AI= 13290+2050-13750=15900

ACTIF NET= £ACTIF -£DETTES= 13750-2050-8410= 3290

3. LE BILAN FONCTIONNEL
DETTES DE
ELEMENTS AI AC TA CP FIN PC TP
Total comptable brut 23500 12150 500 13800 2200 6400 1750
total amort et prov       12000      
Machine acquis par C-B 300     120 180    
TOTAL FONCTIONNEL 23800 12150 500 25920 2380 6400 1750
Actif Montant Passif Montant
AI 23800 CP 25920
Ac 12150 DF 2380
TA 500 PC 6400
    TP 1750
VO=300
TOTAL 36450 TOTAL 36450 N= 5ans
£Amort=
300*20%*2=120
Reste à payer=300-120=180

FRF=CP+DF-AI=25920+2380-23800= 4500
BFG= AC-PC= 12150-6400= 5750
TN=FRF-BFG=4500-5750=-1250

COMMENTAIRE
Au cours de l’exercice , l’e/se SOTEX a réalisé un FRF de 4500>0 situation
favorable car les ressources stables ont financé totalement les emplois
stables
Le BFR est de 5750 : situation non désirable car les ressources circulantes
n’arrivent pas à financer les emplois circulants, cette situation est
malheureusement n’est pas absorbée par le FRF ( 4500 contre 5750) ce qui
a agit sur la trésorerie nette qui est négative de -1250
Cette entreprise doit contrôler l’évolution de sa situation de trésorerie en
améliorant son FRF et en diminuant son BFG