Mr Kacimi dirige une entreprise de commerce en gros des articles d’habillement qu’il a créée au 01/01/2010
Vous êtes stagiaire au sein du service comptable de l’entreprise et vous disposez des informations ci-après : I. La situation financière de l’entreprise « Kacimi » au 01/04/2018 est la suivante :
- Capital individuel ...................................................................................... ?
- Frais de constitution................................................................................... 6 250,00 - Clients......................................................................................................... 20 000,00 - Chèques en portefeuille.............................................................................. 14 580,00 - Fournisseurs d’immobilisations................................................................. 152 500,00 - Bâtiments................................................................................................... 280 000,00 - Banque...................................................................................................... . 65 000,00 - Clients-effets à recevoir............................................................................. ? - Caisse......................................................................................................... 12 000,00 - Matériel de transport................................................................................. 350 000,00 - Mobilier et matériel de bureau.................................................................. 120 000,00 - Stock de marchandises............................................................................... 14 000,00
Les effets à recevoir en portefeuille de l’entreprise sont :
- Lettre de change n°45 : tirée sur « jacadi » au 22/04/2018 ; nominal 30 000 - Lettre de change n°56 : tirée sur « Galerie-Anwal » au 31/05/2018 ; nominal 11 664 - Lettre de change n°62 : tirée sur « Unitex » au 25/06/2018 ; nominal 24 000
II. Les opérations réalisées par l’entreprise « Kacimi » au cours du mois d’avril 2018 sont les suivantes :
02/04 : Recouvrement d’une créance d’un client en espèce : 12 000
05/04 : Remis à l’encaissement à la BMCE les chèques en portefeuille 06/04 Achat de marchandises au fournisseur « Atlas » : Brut 18 000 remises 6% et 5%, port assuré par Atlas : 126 HT, TVA 20%, facture n°F12, réglée comme suit : 40% par souscription d’un billet n°B34 à l’ordre d’Atlas, échéant le 28/04 et domicilié au près de la BMCE, le solde par endossement de la traite n°56 09/04 : Reçu de la BMCE l’avis de débit n°81 relatif au paiement des dépenses d’eau : 3210 TTC (TVA 7%) et de la note de téléphone : 2200 HT (TVA20%) 10/04 : Remis à l’escompte à la BMCE l’effet n°62 12/04 : Réglé en espèces la facture n°F765 adressée par « Maroc Transport » relative à la livraison de marchandises aux « Galeries Mansour » Montant 228 TTC 14/04 : Vendu des marchandises aux « Galeries Mansour » Brut : 24 000, remise 4% TVA 20%, port payé 228 TTC, facture n°F499, payée ainsi : 25% contre chèque bancaire n°AB455 sur lequel un escompte de 2% a été accordé, le solde par tirage d’une lettre de change n°97 au 30/05 acceptée le jour même. 15/04 : Reçu de la BMCE le bordereau d’escompte relatif à la traite n°62 indiquant : taux d’escompte 12%, commission d’endos 2% , commission fixe :14 (TVA au taux de 10%) 16/04 : Reçu de la BMCE l’avis de crédit n°5615 relatif à l’opération du 05/04 18/04 : Reçu de « Mobilia » la facture n°F3111 relative à l’acquisition de divers meubles en bois : montant HT 12000 port forfaitaire HT 160 TVA 20% net à payer à 30 jours fin de mois 19/04 : Vente de marchandises à « Balima » brut 50 000. Le client accepte de payer la totalité au comptant par virement bancaire, un escompte de 2% a alors été accordé au client TVA 20% 20/04 : Remise à l’encaissement de la traite n°45 tirée sur Jacadi 23/04 : La BMCE adresse le bordereau d’encaissement de la lettre de change n°45 qui comporte un agio de 44 TTC (TVA 10%) 28/04 : Payé en espèces des timbres postaux 90, des timbres fiscaux 110 et les salaires 19 000 30/04 reçu de la BMCE l’avis de débit n°655 relatif au règlement du billet à ordre n°B34 ; commission prélevée par la banque 13,20 TTC
TAF : 1- Présenter le bilan de l’entreprise « Kacimi » au 01/04/2018 2- Enregistrer au journal de cette entreprise toutes les opérations du mois d’avril 3- Etablir la déclaration de TVA du mois d’avril sachant qu’aucun crédit de TVA n’a été enregistré sur le mois précédent. Le règlement de la TVA a été fait le 10/05 par chèque bancaire.
