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Justificación
En la producción de aguacate hass, se consideran las siguientes ventajas: es un cultivo
permanente, tiene demanda por su valor nutritivo y adquisitivo, no requiere de mano de
obra calificada y beneficiará a los habitantes del Municipio, que integren el proyecto.
Además se propone este producto, debido a la baja actual en la producción del café, si
se considera que el aguacate puede ser un cultivo alternativo que permita el desarrollo
socioeconómico del Municipio.
Objetivos
Son los fines que se pretenden alcanzar con el desarrollo del proyecto, los cuales se
plantean de la siguiente manera:
General
Mejorar las condiciones de vida de los pobladores del municipio de San Gaspar Ixchil,
departamento de Huehuetenango, a través de la producción y comercialización de
aguacate hass.
Específicos
A continuación se presentan los objetivos específicos del proyecto a desarrollar:
En la historia del aguacate hass se han destacado diferentes usos, dentro de los que
sobresalen: medicinales, para los que se utilizan hojas, cáscara, semilla y corteza;
extracción de aceite como materia prima en la fabricación de shampoo y otros
cosméticos; sin embargo, el aguacate hass tiene como uso principal el consumo de la
fruta o pulpa procesada por su alto valor proteínico”.1/
• Valor nutricional
El aguacate hass, es una fruta con un alto valor nutricional, el cual contiene los
siguientes elementos: glúcidos, lípidos, vitaminas, sales, minerales y agua, en las
cantidades que el organismo necesita. Su valor nutritivo lo hace ser comparable con el
plátano, los cítricos y la carne. Representa una fuente de alimentación sana e importante
para el ser humano.
Tabla 7
República de Guatemala
Composición en 100 gramos de pulpa de aguacate hass
1/
W. Méndez y otros. Cultivo de aguacate. Editorial proyecto desarrollo de la fruticultura y
agroindustria, Edición 1, Guatemala, 2,000. p. 3.
Año 2003
Demanda
El Instituto de Nutrición de Centroamérica y Panamá (INCAP), sugiere que el consumo
per cápita para el aguacate sea de 20 unidades anuales equivalentes a 0.1087 de quintal.
Para determinar la demanda potencial regional de aguacate hass, se delimitó a un 80%
del total de la población de Huehuetenango, el 20% restante lo constituyen los niños de
0 a 7 años que no comen aguacate, las personas mayores de 65 años que por cuestiones
de salud no consumen este alimento, personas a las cuales no les gusta el producto y
aquellos a quienes por razones económicas no pueden comprarlo. El cuadro siguiente
muestra la demanda potencial regional histórica y proyectada de aguacate hass, el cual
se estableció con base a la ecuación de línea recta a través del método de mínimos
cuadrados.
Cuadro 132
Departamento de Huehuetenango
Demanda Potencial Histórica y Proyectada de Aguacate
Proyecto: Producción y Comercialización de Aguacate Hass
Período: 1998 – 2007
(Cifras en quintales)
• Consumo aparente
El consumo aparente se obtuvo al sumar los datos de la demanda y las importaciones,
menos las exportaciones. Lo anterior, se muestra en el cuadro siguiente:
Cuadro 133
Departamento de Huehuetenango
Consumo Aparente Histórico y Proyectado de Aguacate
Proyecto: Producción y Comercialización de Aguacate Hass
Período 1998 - 2007
(Cifras en quintales)
Consumo
Año Producción Importaciones Exportaciones
Aparente
1998 39,888 2,376 3,888 38,376
1999 41,904 792 10,008 32,688
2000 40,603 3,456 6,336 37,723
2001 41,832 5,328 7,272 39,888
2002 41,040 6,696 6,408 41,328
2003* 41,760 4,392 7,488 38,664
2004 41,976 5,689 7,704 39,961
2005 42,192 6,984 7,992 41,784
2006 42,408 8,280 8,208 42,480
2007 42,624 9,576 8,424 43,376
Fuente: Elaboración propia, con base a datos del Departamento de Estadísticas
Económicas, Banco de Guatemala, junio 2003.
*Consumo aparente proyectado a partir del 2003.
En los datos anteriores se observa que la producción e importación del aguacate hass
tienen un comportamiento creciente, asimismo el consumo aparente con una tendencia
ascendente, ya que cada año la población aumenta. El consumo aparente de aguacate en
el año 2007 alcanza la cantidad de 43,376 quintales, volumen superior al del año 1998.
• Demanda insatisfecha
La demanda insatisfecha se calcula al restar de la demanda potencial, el consumo
aparente, lo que se detalla en el cuadro siguiente:
Cuadro 134
Departamento de Huehuetenango
Demanda Insatisfecha Histórica y Proyectada de Aguacate
Proyecto: Producción y Comercialización de Aguacate Hass
Período 1998 - 2007
(Cifras en Quintales)
Oferta
Consiste en las cantidades de bienes que los productores ofrecen a los consumidores
reales y potenciales para satisfacer sus necesidades. A continuación se presenta el
cuadro que contiene los datos de la oferta total histórica y proyectada.
Cuadro 135
Departamento de Huehuetenango
Oferta Total Histórica y Proyectada de Aguacate
Proyecto: Producción y Comercialización de Aguacate Hass
Período 1998 - 2007
(Cifras en Quintales)
Precio
Es la cantidad de dinero que se debe entregar para adquirir una cantidad de bienes o
servicios. Los precios al consumidor están determinados por la interacción entre la
demanda y la oferta, el costo de producción y el precio existente en el mercado.
Tabla 8
República de Guatemala
Precios de Aguacate en Quintales
Año 2003
(Cifras en Quetzales)
Precio por
Mercados Quintal
Comercialización
La producción de aguacate hass se destinará al mercado regional de Huehuetenango,
con el fin de cubrir la demanda insatisfecha, por lo que se requerirá de un canal de
comercialización que permita colocar en el momento oportuno y el lugar adecuado el
producto.
• Proceso de comercialización
Los procesos que se utilizarán en la comercialización del aguacate hass se refieren al
movimiento de los productos desde el productor hasta el consumidor final. Este proceso
de divide en tres etapas, las cuales se describen a continuación:
- Concentración
Consiste en reunir la producción en un lugar especifico dentro de las instalaciones de la
Cooperativa, quien será el encargado de recibir la producción de los asociados para su
almacenamiento.
- Equilibrio
El aguacate será seleccionado de acuerdo al tamaño y calidad; la fruta que sufra algún
daño se desechará para lograr una distribución adecuada, se implementara un programa
de control de calidad a efecto de clasificar el producto, para ser empacado en cajas de
madera y posteriormente trasladarlo al mercado.
- Dispersión
Se iniciará desde la bodega de la Cooperativa establecida en el Municipio, a donde
llegarán los mayoristas y serán estos quienes transportarán el producto hacia los
minoristas al mercado regional de Huehuetenango, para que éstos puedan distribuir el
producto hasta el consumidor final.
• Análisis de comercialización
La comercialización del aguacate hass, puede estudiarse a través del análisis
institucional, estructural y funcional, que son las etapas que sufren los productos desde
el productor hasta el consumidor final.
- Análisis institucional
Consiste en estudiar el comportamiento de los sujetos que participan en el proceso de
comercialización del aguacate hass, las instituciones que participarán en la
comercialización de la producción, en el caso del proyecto los productores cultivan y
cosechan el producto para trasladarlo a la Cooperativa, quien se encargará de coordinar
y concentrar el aguacate; el mayorista será el primer intermediario entre la cooperativa y
el resto de los comerciantes, los minoristas son las personas quienes comprarán para
vender al consumidor final, quien es el último eslabón en el proceso de
comercialización.
- Análisis estructural
Para la comercialización del aguacate hass, en este análisis se incluye estructura de
mercado, conducta de mercado y eficiencia de mercado. En el mercado de este proyecto
intervienen los productores de la Cooperativa, mayorista, minorista y consumidor final.
En lo que respecta a la conducta del mercado se presentará de acuerdo al momento de la
transacción de los productos, ya que se refiere a la información del mercado regional de
Huehuetenango acerca de los precios, oferta y demanda. La eficiencia del mercado será
de acuerdo a la calidad del producto y al precio que se logre obtener al momento de la
venta.
- Análisis funcional
Permite estudiar cada una de las funciones que se realizan en el proceso de
comercialización. En la compra – venta del aguacate participan los asociados de la
Cooperativa, mayoristas, minoristas y consumidor final; para determinar el precio del
quintal de aguacate se considerará el comportamiento del mercado. Las funciones
físicas necesarias para el proyecto son: acopio, almacenaje, transporte, clasificación y
embalaje. Las actividades que forman parte de las funciones auxiliares se refieren a la
información de precios y mercado, financiamiento así como la aceptación de riesgos.
• Operaciones de comercialización
En el proyecto se refiere a los canales empleados para distribuir el producto, a los
costos y márgenes de comercialización en los que se incurren en el proceso de
comercialización. Para su estudio se divide en: canales de comercialización y márgenes
de comercialización.
- Canales de comercialización
A continuación se presenta la gráfica que muestra los canales de comercialización del
aguacate.
Gráfica 21
Municipio de San Gaspar Ixchil - Huehuetenango
Canal de Comercialización
Proyecto: Producción y Comercialización de Aguacate Hass
Año 2003
Productor
Mayorista
100%
Minorista
Consumidor
Final
− Márgenes de comercialización
A continuación se presentan los márgenes de comercialización calculados para los
participantes del canal, tal y como se muestra en el cuadro siguiente:
Cuadro 136
Municipio de San Gaspar Ixchil - Huehuetenango
Márgenes de Comercialización Propuestos
Proyecto: Producción y Comercialización de Aguacate Hass
Año 2003
(Cifras en Quetzales)
El cuadro anterior indica que el productor vende el quintal de aguacate a los mayoristas
a Q. 350.00, ya que deberá cubrir los costos y gastos en que se incurre para la
producción del producto. El precio de venta del mayorista para distribuir el producto en
el mercado regional de Huehuetenango será de Q. 410.00 el quintal por los
gastos de mercadeo que debe recuperar y además el margen de utilidad que desea
obtener en el proceso de venta. El consumidor final es el último participante en el canal
de comercialización del aguacate, y es quien paga el precio final del producto que
permita recuperar la inversión realizada por los intermediarios anteriores a éste.
En lo que respecta a la participación de los intermediarios en el proceso de
comercialización se puede observar, según el cuadro anterior que por cada quetzal que
paga el consumidor final, le corresponden Q. 0.70 centavos al productor, ya que realizan
inversiones en mayor cantidad que los mayoristas quienes obtienen Q. 0.12 y le
corresponden Q. 0.18 al minorista esto debido a que el precio de venta del aguacate
distribuido por estos es mayor, ya que los mayoristas venden más producto pero a
menor precio con el fin de que los minoristas tengan un margen de utilidad.
Estudio técnico
En el estudio técnico, se conforma y se delimita el tamaño del proyecto, su localización,
nivel tecnológico, proceso productivo, recursos humanos, físicos y financieros.
Localización
Por las condiciones climatológicas y de suelo requeridas para la producción de aguacate
hass, se hace necesario buscar un lugar adecuado para cultivarlo.
• Macrolocalización
El proyecto se desarrollará en el departamento de Huehuetenango, en el municipio de
San Gaspar Ixchil a una distancia de 299 kilómetros de la ciudad capital de Guatemala.
• Microlocalización
Se encuentra ubicado en el caserío Llano Grande, aldeas Ixpaltzaj y Tierra Colorada y
además la cabecera del municipio de San Gaspar Ixchil, el cual se localiza a una
distancia de 44 kilómetros de la cabecera departamental de Huehuetenango.
Tamaño
Cantidad de productos por unidad de tiempo que se obtienen con los factores de
producción elegidos y al operar en las condiciones adecuadas para producir con mayor
frecuencia durante la vida útil del proyecto. El área a cultivar es una extensión de tres
manzanas, que posee las condiciones adecuadas para el desarrollo del cultivo. Se
propone sembrar 612 árboles de aguacate hass, para obtener una producción inicial al
quinto año de 420 quintales y concluir en el décimo, con una producción de 670.
Cuadro 137
Municipio de San Gaspar Ixchil -Huehuetenango
Volumen de Producción de Aguacate
Proyecto: Producción y Comercialización de Aguacate Hass
Año 2003
( Cifras en Quintales)
Recursos
Para lograr los objetivos del proyecto, es necesario contar con los recursos o elementos
que contribuyan a su desarrollo, tales como físicos, humanos y financieros.
• Humanos
Para el desarrollo de las actividades del proyecto se contratará los servicios de
jornaleros, que tendrán a su cargo la preparación de la tierra, siembra, abono,
fumigación y cosecha del aguacate. Adicionalmente a los miembros que conforman la
Cooperativa de productores, se debe contar con un administrador, una secretaria,
encargado de producción, encargado de comercialización, un contador y un bodeguero.
• Físicos
Se contará con herramientas de trabajo, equipo agrícola, mobiliario, insumos y terreno.
• Financieros
Para desarrollar el proyecto, la Cooperativa requerirá de una inversión inicial, para los
primeros cuatro años, de un monto de Q. 205,452.00 de los cuales Q.
155,452.00 serán aportados por los miembros de la organización y Q.
50,000.00 por medio de un préstamo durante seis años, a través de un banco del sistema
nacional, a una tasa de interés del 21% anual.
Proceso productivo
Es el proceso en el cual se realizan las diferentes actividades de producción y cultivo de
aguacate desde la selección de los pilones hasta la recolección del fruto y además está
constituido por todos los factores técnicos a utilizar. Para el proyecto se establece un
nivel tecnológico III debido a que se usarán técnicas de preservación de suelos,
agroquímicos, asistencia técnica en cierto grado y crédito para el desarrollo de la
Cooperativa.
Gráfica 22
Municipio de San Gaspar Ixchil - Huehuetenango
Diagrama del Proceso de Producción
Proyecto: Producción y Comercialización de Aguacate Hass
Año 2003
Reposición de
Trazo, plantas
estaquillado y ahoyado
Siembra de la Cosecha
planta
Traslado de
Fertilización producto a bodega
Venta
Fumigación
El proceso inicia al trazar el terreno a través del ahoyado, el cual deberá ser de 60
centímetros de diámetro por 50 centímetros de profundidad, esta actividad se realizará
en forma mecánica y este proceso debe realizarse en los meses de abril y mayo, se
llenan los hoyos con una mezcla de la primera capa del suelo en partes iguales, con una
mínima cantidad de arena y materia orgánica. En esta fase se contempla la fertilización,
la cual se establecerá la cantidad utilizada para cada año; también se debe incluir el
insecticida y la aplicación de seis fumigaciones tanto en la época lluviosa como en la
época seca. El llenado debe efectuarse a finales de mayo o a principios de junio.
El tercer paso es la siembra, que debe hacerse inmediatamente después del ahoyado. La
planta debe sembrarse sin la bolsa de polietileno; el nudo vital de la planta debe quedar
a ras del suelo, éste es el punto en donde termina la raíz y comienza el tallo. La
siembra se hará en el sistema cuadrado, ésta debe efectuarse en la segunda semana de
julio.
La cosecha se debe recolectar a mano, se hará por medio de escaleras, para evitar la
subida directa del árbol, el corte del fruto se hará con tijeras de podar. En esta etapa se
debe tomar en cuenta que a partir del segundo y tercer año se obtienen únicamente
ensayos del producto.
Para este proyecto, se obtendrá la primera producción a partir del quinto año, los pilones
se comprarán en la cabecera departamental de Huehuetenango a un precio de Q. 15.00
por mata.
Estudio administrativo-legal
Establece la estructura organizacional, diseño organizacional, necesidades de recurso
humano y funciones básicas de la empresa y contempla la base legal con la cual se
regirá la organización.
Organización propuesta
Derivado del análisis realizado en el municipio de San Gaspar Ixchil, departamento de
Huehuetenango, se hace necesario la creación y formación de una organización que
responda a los intereses de las personas interesadas en el proyecto de producción y
comercialización de aguacate hass de variedad guatemalteca.
− Tipo
Se propone una Cooperativa que una los esfuerzos y operaciones de las personas
interesadas en la producción y comercialización de aguacate hass, en donde se requiere
como mínimo veinte individuos para la formación de ésta entidad. Ésta organización es
necesaria para obtener asesoría legal y financiera y así aumentar la producción y
ampliar el mercado del producto.
− Razón social
Debido a la región donde se origina esta iniciativa se toma la decisión de utilizar como
razón social “Cooperativa de Producción y Comercialización de Aguacate Hass, San
Gaspar R. L.”
− Marco jurídico
La base legal que se aplica a la “Cooperativa de Producción y Comercialización de
Aguacate Hass, San Gaspar R.L.” en el Municipio es la siguiente:
Articulo 3. Número Mínimo de Asociados. Toda cooperativa deberá estar integrada por
lo menos con veinte asociados.
Justificación
La finalidad principal de la organización empresarial es la creación de una estructura
que permita desarrollar el trabajo en forma eficiente para que logre la producción y
comercialización del aguacate hass.
Objetivos generales
Se presentan a continuación los objetivos generales de la Cooperativa:
Objetivos específicos
La cooperativa tendrá como objetivos específicos los siguientes:
Gráfica 23
Municipio de San Gaspar Ixchil - Huehuetenango
Organigrama Propuesto
Proyecto: "Cooperativa para la Producción y Comercialización de Aguacate Hass, San
Gaspar R.L."
Año 2003
Asamblea
General
Junta
Directiva
Comité de Comité de
Educación Vigilancia
Administración
Departamento de Departamento de
Producción Finanzas
Departamento de
Comercialización
Diseño organizacional
La estructura de la Cooperativa, aplicará el sistema funcional, el cual permite visualizar
en forma clara el nivel de autoridad y los diferentes órganos establecidos:
− Asamblea general
Es el máximo órgano de dirección de la cooperativa, en donde se toman decisiones que
requieren de consenso y que sean de trascendental importancia, en las reuniones se
nombra a la Junta Directiva y se dan a conocer los informes de las actividades de
acuerdo al período fijado y se deben realizar reuniones por lo menos una vez al mes,
según lo descrito por las normas internas.
− Junta directiva
Ejercerá la representación legal de la cooperativa, en donde el presidente o gerente
pueden tomar decisiones y establecer políticas de la asamblea general, operaciones de
dirección y de administración de la organización y es responsable de informar a todos
los asociados por medio de asambleas ordinarias y extraordinarias.
− Comité de educación
Será el encargado de establecer programas de educación y capacitación, así como
elaborar material de promoción para los socios y las personas interesadas en formar
parte de la organización, está comisión debe gestionar ante la Junta Directiva el
financiamiento respectivo para el desarrollo de las actividades.
− Comité de vigilancia
Verifica las actividades administrativas, el cumplimiento de los estatutos de la
cooperativa y sus asociados, además esta a cargo del control interno y de fiscalización
de la organización.
− Administración
Es la parte ejecutiva de la cooperativa, en donde se toman decisiones cotidianas,
supervisar, recibir informes, autorizar pagos, tramites financieros a efectuar, firma de
cheques y es el responsable del correcto desempeño de las actividades normales de la
organización.
− Departamento de producción
Es el encargado de velar por una producción eficiente, realizar el proceso productivo
desde la siembra hasta la cosecha, hacer revisión de la calidad del producto y llevar el
control de inventario del producto, insumos y materiales así como el uso racional de los
mismos e informar a la administración de las actividades realizadas durante el periodo.
− Departamento de comercialización
Es la responsable de establecer políticas y acciones de ventas, implementar estrategias
para incrementar la venta del aguacate hass, buscar nuevos mercados, contactar
posibles clientes y mantener información actualizada de las variaciones de precios.
− Departamento de finanzas
Es responsable del registro en libros de las operaciones contables y financieras, control
de activos y obligaciones de la cooperativa, revisar papelería de pago, elabora planillas
y vela por el cumplimiento de la legislación fiscal y tributaria, en reuniones de trabajo y
en asambleas generales presenta informe sobre la situación financiera, efectúa los
pagos derivados de las actividades de la cooperativa, recibe y deposita los ingresos las
ventas.
Estudio Financiero
A continuación se presenta el estudio financiero que concierne al proyecto del cultivo
de aguacate hass. Este estudio es importante, debido a que en el se reflejan como han
sido utilizados los recursos y muestra la situación financiera del proyecto.
Inversión fija
Esta conformada por todos los activos fijos y los gastos necesarios para desarrollar el
proyecto hasta el momento de realizar la venta de la primera cosecha, en el caso del
aguacate hass, es hasta el quinto año. La inversión fija que se necesita para la ejecución
del proyecto es de Q. 152,707.00, formada por los siguientes rubros.
Cuadro 138
Municipio de San Gaspar Ixchil - Huehuetenango
Proyecto: Producción y Comercialización de Aguacate Hass
Inversión Fija
Año 2003
(Cifras en Quetzales)
Unidad
Cantidad Precio Total
Descripción de Subtotal Depreciación
Requerida Unitario Neto
Medida
Terrenos y edificios 33,800 250 33,550
Terrenos plantaciones Manzana 3 9,600 28,800 28,800
Bodega y oficinas 5,000 5,000 250 4,750
Herramientas 850 213 638
Aperos de labranza Unidad 20 35 700 175 525
Tijeras podadoras Unidad 5 30 150 38 113
Equipo de agrícola 7,925 1,585 6,340
Equipo de fumigación Unidad 5 450 2,250 450 1,800
Maquina para podar Unidad 1 175 175 35 140
Motosierra Unidad 1 1,500 1,500 300 1,200
Motobomba Unidad 1 1,800 4,000 800 3,200
Mobiliario 3,032 606 2,426
Escritorio secretarial Unidad 4 500 2,000 400 1,600
Silla secretarial Unidad 4 210 840 168 672
Sillas plásticas Unidad 8 24 192 38 154
Huehuetenango de aguacates hass 108,404 0 108,404
Costo Huehuetenango año 1 28,927 0 28,927
Costo Huehuetenango año 2 19,492 0 19,492
Costo Huehuetenango año 3 29,992 0 29,992
Costo Huehuetenango año 4 29,992 0 29,992
Gastos de organización 1,500 150 1,350
Total inversión fija 155,511 2,804 152,707
Fuente: Investigación de campo Grupo EPS., primer semestre 2003.
Cuadro 139
Municipio de San Gaspar Ixchil - Huehuetenango
Proyecto: Producción y Comercialización de Aguacate Hass
Inversión en Capital de Trabajo, Quinto Año
(Cifras en Quetzales)
Unidad
Cantidad Precio Total
Descripción de Subtotal
RequeridaUnitario Q.
Medida
Insumos 6,039
Gallinaza Quintal 153 18 2,754
Fertilizante Quintal 12 115 1,380
Cal Libra 1 15 15
Balaton Libra 1 10 10
Insecticida Litro 10 80 800
Funguicida Libra 12 90 1,080
Mano de obra 7,838
Limpia del terreno Jornal 13 31.90 415
Abonado Jornal 3 31.90 96
Fumigado Jornal 15 31.90 479
Encalado Jornal 2 31.90 64
Cosecha Jornal 84 31.90 2,680
Empaque Jornal 50 31.90 1,595
Bonificación incentivo 167 8.33 1,391
Séptimo día 6,718.41 6.00 1,120
Costos indirectos variables 7,518
Cuota patronal
Prestaciones laborales (5,327/ 6)+5,327 6,215.18 30.55% 1,899
Cuota patronal 6,215.18 11.67% 725
Caja de madera 840 5 4,200
Imprevistos 5% (Insumos + Mano de O) 694
Gastos fijos 31,351
Depreciación equipo agrícola 1,585
Intereses préstamo 10,500
Sueldos 10,052
Bonificación incentivo 1,500
Cuota patronal 1,348
Prestaciones laborales 3,529
Papelería y útiles 300
Energía eléctrica 120
Agua potable 110
Amortización gastos de organización 150
Depreciación bodegas y oficinas 250
Depreciación mobiliario y equipo 606
Cuota agroindustria del aguacate 1,300
Total capital de trabajo 52,746
Fuente: Investigación de campo Grupo EPS., primer semestre 2003.
Los gastos descritos en el cuadro anterior se cuantificaron a través de cotizaciones
efectuadas en la Cabecera Departamental y en los municipios aledaños, los sueldos y
salarios fueron calculados sobre la base de los salarios mínimos establecidos por la ley
y los porcentajes legales de prestaciones laborales y cuota patronal de IGSS.
Inversión total
La inversión total necesaria para el desarrollo del proyecto es de Q. 205,452.00 y se
integra de la siguiente manera:
Cuadro 140
Municipio de San Gaspar Ixchil - Huehuetenango
Propuesta: Producción y Comercialización de Aguacate Hass
Inversión Total
Año 2003
(Cifras en Quetzales)
Financiamiento
El proyecto se financiará con recursos propios en un 76% de los aportes derivados de
los miembros de la Cooperativa, conformado en una cuota de Q. 7,772.60 por cada
uno, el resto se cubrirá con un préstamo fiduciario al Banco Desarrollo Rural S.A. al
tercer año de sembrada la plantación, con un monto de Q. 50,000.00 lo que constituirá
los recursos ajenos empleados para el proyecto, el crédito se podrá obtener a un plazo de
6 años, con un periodo de gracia de dos años, pagos anuales a partir del quinto año y
una tasa de interés del 21% anual, que es el promedio que cobran en la región las
entidades bancarias, a los pequeños productores.
Cuadro 141
Municipio de San Gaspar Ixchil - Huehuetenango
Proyecto: Producción y Comercialización de Aguacate Hass
Plan de Inversión y Financiamiento
Año 2003
(Cifras en Quetzales)
Cuadro 142
Municipio de San Gaspar Ixchil - Huehuetenango
Proyecto: Producción y Comercialización de Aguacate Hass
Naturaleza de los Recursos
Año 2003
(Cifras en Quetzales)
Cuadro 143
Municipio de San Gaspar Ixchil - Huehuetenango
Proyecto: Producción y Comercialización de Aguacate Hass
Plan de Amortización de Préstamo
Año 2003
(Cifras en Quetzales)
Tasa de
Año Valor Intereses Amortización Saldo
Interés
3 50,000 21% 10,500 0
4 50,000 21% 10,500 0
5 50,000 21% 10,500 12,500 37,500
6 37,500 21% 7,875 12,500 25,000
7 25,000 21% 5,250 12,500 12,500
8 12,500 21% 2,625 12,500 0
47,250 50,000 0
Fuente: Investigación de campo Grupo EPS., primer semestre 2003.
El plan que antecede muestra los períodos de amortización de capital así como el pago
de los intereses generados por la misma, la cual será cancelada al octavo año de iniciado
el proyecto.
Costo de producción
Esta constituido por el total de los desembolsos necesarios para la producción del
aguacate hass, efectuados en el primer año productivo (quinto año), en este aspecto se
toman en cuenta los costos tales como: insumos, mano de obra y costos indirectos
variables, los cuales conforman el costo directo de producción.
Cuadro 144
Municipio de San Gaspar Ixchil - Huehuetenango
Proyecto: Producción y Comercialización de Aguacate Hass
Estado de Costo de Producción
Del 1 de enero al 31 de diciembre
Quinto Año
(Cifras en Quetzales)
Unidad
Cantidad Costo Total en
Descripción de
Requerida Unitario Q.
Medida
Insumos 6,039
Gallinaza Quintal 153 18 2,754
Fertilizante Quintal 12 115 1,380
Cal Libra 1 15 15
Balaton Libra 1 10 10
Insecticida Litro 10 80 800
Funguicida Libra 12 90 1,080
Mano de obra 7,838
Limpia del terreno Jornal 13 31.90 415
Abonado Jornal 3 31.90 96
Fumigado Jornal 15 31.90 479
Encalado Jornal 2 31.90 64
Cosecha Jornal 84 31.90 2,680
Empaque Jornal 50 31.90 1,595
Bonificación incentivo 167 8.33 1,391
Séptimo día 6,718.41 6.00 1,120
Costos indirectos variables 7,518
Cuota patronal
Prestaciones laborales (5,327/ 6)+5,327 6,215.18 30.55% 1,899
Cuota patronal 6,215.18 11.67% 725
Caja de madera 840 5 4,200
Imprevistos 5% (Insumos + Mano de O) 694
Costo de producción 21,395
Producción en quintales 420
Costo por quintal 50.94
Fuente: Investigación de campo Grupo EPS., primer semestre 2003.
Estado de resultados
En este se reflejan las operaciones contables del proyecto, muestra los ingresos, costos y
gastos incurridos en el periodo del primer año productivo del proyecto.
Cuadro 145
Municipio de San Gaspar Ixchil - Huehuetenango
Proyecto: Producción y Comercialización de Aguacate Hass
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre
(Cifras en Quetzales)
Descripción Año 5 %
Ingresos 147,000 100
Venta de 420 quintales de aguacate a Q.350 c/qq 147,000
(-)Costos de producción 21,395 15
Ganancia marginal 125,605 85
(-) Gasto fijo de producción 17,846
Depreciaciones equipo agrícola 1,585
Depreciaciones plantación aguacate hass 16,261
(-) Gastos de administración 19,266
Sueldos 10,052
Bonificación incentivo 1,500
Cuota patronal 1,348
Prestaciones laborales 3,529
Papelería y útiles 300
Energía eléctrica 120
Agua potable 110
Depreciación bodegas y oficinas 250
Depreciación mobiliario y equipo 606
Amortización gasto de organización 150
Cuota agroindustria del aguacate 1,300
Ganancia en operación 88,494
(-) Gastos financieros
Intereses sobre préstamo 10,500
Utilidad antes del ISR. 77,994
(-) Impuesto sobre la renta 31% -24,178
Utilidad de ejercicio 53,815 37
Fuente: Investigación de campo Grupo EPS., primer semestre 2003.
El cuadro anterior presenta una ganancia generada por el proyecto durante el primer
año productivo (quinto año del proyecto), el cual indica que ésta es aceptable debido a
que por cada quetzal vendido se obtiene Q 0.37 lo que constituye la ganancia, la cual se
incrementa progresivamente en los años siguientes debido a que la plantación
aumentará su producción anualmente hasta llegar al décimo año fecha en que logra
producir al máximo y se mantiene en los años posteriores.
Cuadro 146
Municipio de San Gaspar Ixchil - Huehuetenango
Proyecto: Producción y Comercialización de Aguacate Hass
Estado de Situación Financiera
al 31 de diciembre del año quinto
(Cifras en Quetzales)
Descripción Año 5
Activo
Circulante 145,504
Caja y bancos 145,504
Propiedad planta y equipo 124,693
Terreno y edificios (neto) 28,800
Edificios 3,750
Plantación de aguacate hass (neto) 92,143
Diferido
Gastos de organización 750
Suma el activo 270,946
Pasivo
Corto plazo 24,178
Impuesto sobre la renta 24,178
Largo plazo 37,500
Préstamo bancario 37,500
Capital 209,268
Aportaciones de los socios 155,452
Utilidad del ejercicio 53,815
Suma de pasivo y capital 270,946
Fuente: Investigación de campo Grupo EPS., primer semestre 2003.
El balance general esta conformado por los activos, las obligaciones contraídas y el
capital del proyecto, lo cual en conjunto muestra la situación financiera de la empresa.
Evaluación financiera
El objetivo fundamental de la evaluación financiera es demostrar la viabilidad de
determinado proyecto; y sus propósitos básicos es el de evaluar determinados aspectos
de carácter financieros para la oportuna toma de decisiones en función a los resultados
obtenidos y se utilizan para ello varias técnicas que permitan efectuar comparaciones
entre diferentes opciones que pudieran representar iguales o mejores oportunidades al
inversionista. Para la evaluación financiera del proyecto se aplicarán los siguientes
análisis con base a los datos obtenidos en el primer año de producción (quinto año del
proyecto).
La tasa de recuperación indica que para el primer año productivo el proyecto recuperará
el 20.11% de la inversión
Inversión
Utilidad - Amortización préstamo + Depreciación
• Retorno de capital
Es la cantidad que se recupera anualmente por el capital invertido
Este resultado indica que por cada quetzal invertido se logra recuperar Q 0.30 por lo que
la propuesta de inversión se considera rentable ya que garantiza un buen rendimiento.
• Punto de equilibrio
Gastos fijos = 47,612 = Q. 56,014.00
% Ganancia marginal 0.85
• Margen de seguridad
• Organización
Este proyecto incentivará a las diferentes comunidades a organizarse, así como a
involucrarse en los distintos métodos e instituciones de financiamiento hacia la
producción.
• Recurso humano
Con la creación del proyecto se creará ocupación de por lo menos quince personas
anualmente de manera temporal y seis de forma permanente. Al igual que los otros dos
proyectos ésta actividad no es de significativa participación en la economía del
Municipio, por lo que serán capacitados los trabajadores, actividad que también está
contemplada en este proyecto, situación que contribuye a la tecnificación de la
población Gasparence.
• Niveles de ingresos
La creación de empleo permanente contribuye a la estabilización de los ingresos de los
hogares beneficiados así como su estabilidad económica.
• Comercio
El proyecto de producción y comercialización de aguacate hass se contribuye al
incremento del comercio a nivel regional, y a la activación del comercio interno.
• Salud
El aguacate hass es un alimento que no está incluido en la dieta básica de la población
del Municipio, y que de acuerdo a los datos tiene una demanda potencial. El consumo
de este producto contribuirá entre otros factores a mejorar la nutrición de la población.
Cuadro 147
Municipio de San Gaspar Ixchil - Huehuetenango
Producción y Comercialización de Aguacate Hass
Generación de Valor Agregado ( Remuneración Factores de la Producción)
Factores Remuneración
Capital 10,500.00
Mano de obra 15,081.00
Capacidad empresarial 53,815.00
Total 79,396.00
Fuente: Investigación de campo Grupo EPS., primer semestre 2003.
Dentro de la generación del valor agregado del proyecto, para el quinto año se estima
que el factor empresarial será el que generará mayor valor, debido a la rentabilidad del
producto.