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TD N°1 de Comptabilité Générale : Le bilan et le CP

Exercice n°1 :

Au 01/01/N, les éléments du bilan de l'entreprise «SAMSYS» sont les suivants :

Construction ............................500.000,00
Mobilier de Bureau..................120.000,00
Matériel de transport………..…80.000,00
Marchandises...........................600.000,00
Banque.....................................100.000,00
Capital………………………..800.000,00
Emprunts .................................420.000,00
Dettes fournisseurs..................180.000,00
Travail à faire
Etablir le bilan de départ de «SAMSYS» au 01/01/N.

Au 31/12/N, les éléments du bilan sont les suivants :

Construction…………………450.000,00
Mobilier de bureau…………..200.000,00
Matériel de transport.............. 150.000,00
Marchandises..........................600.000,00
Banque………………………150.000,00
Capital…………................... 800.000,00
Emprunts ............................. 400.000,00
Fournisseurs ………………. 50.000,00

Travail à faire
Etablir le bilan de l'entreprise «Smaitex» au 31/12/N.
 Exercice n°2 :

L'entreprise «HYPRO Sarl» vous fournit la liste des comptes suivants au 01/01/N:
1- Le 1er Janvier N, «Mr Reda» a décidé de créer une (Sarl) à associé unique pour la
commercialisation des produits hygiéniques. Pour cela, il a apporté un capital personnel
de 700.000,00 et a emprunté à long terme une somme de 300.000,00, cet argent a été
utilisé pour l'acquisition des éléments suivants :
Un local à usage commercial.............450.000,00
Divers mobiliers de bureau .................25.000,00
Un matériel de transport ....................125.000,00
Un micro-ordinateur ………………....30.000,00
- Des marchandises pour 300.000,00 réglé 70 % au comptant par chèque bancaire et le reste à
crédit.
- Le reste de l'avoir est déposé pour 80 % en banque et 20 % en caisse.

Travail à faire
Etablir le bilan au 01/01/N.

2- Au 31/ 12/ N, les éléments du bilan sont les suivants :

Local commercial......................425.000,00
Mobilier de bureau .....................40.000,00
Matériels de transport ...............100.000,00
Matériels de bureau .....................20.000,00
Marchandises............................ 370.000,00
Matériels informatiques ..............50.000,00
Créances clients ..........................60.000,00
Banque e .................................. 120.000,00
Caisse ......................................... 10.000,00
Emprunts ...................................250.000,00
Fournisseurs ............................... 75.000,00
Travail à faire
Etablir le bilan au 31/01/N.
 Exercice N°3 :

Monsieur Hamza à crée le 20/10/2019 son propre entreprise Z.CAP, à partir d’un capital
1200.000 dh il a apporté les éléments suivants :
1- Un fonds de commerce 295.000 dh
2- Matériel et outillage 280.000 dh
3- Un magasin 540.000 dh
4- Matériel de transport 470.000 dh
5- Un pack informatique 83.000 dh
6- Un stock de marchandise 430 000 dh
7- Des disponibilités en banque de 240.500 et en caisse 20.000 dh.
8- Le complément de l’investissement a été réalisé par un crédit bancaire.

Au cours du 4éme trimestre 2019 M.Hamza a effectué les opérations suivantes :

1- Achat de marchandise 225.000 dh, 50% à crédit.
2- Paiement d’un loyer 14.600dh par chèque
3- Vente de marchandise 690.000DH à Client Radi 70% au comptant et le reste à crédit
4- Assurance de 43000 dh à crédit.
5- Electricité 3800 dh réglé en espèces.
6- Une pénalité de circulation 1200 dh en espèces.
7- Entretien d’un matériel 9500 à crédit.
8- Rémunération du personnel 72.500 par virement.
9- Cotisation CNSS 19.800 dh par virement.
10-Des intérêts sur crédit bancaire de 16.500 dh
Le stock de marchandise au 31.12.2019 est de 185.000 dh.

Travail à faire

1/ Présenter le bilan initial

2/ présenter les comptes schématiques des opérations.
3/ Présenter le CPC
 .TD N°2 de Comptabilité Générale : La facturation

L’entreprise « SOTORELAC » spécialisée dans la fabrication et la commercialisation de

« Mortadelle alimentaire », à réaliser les opérations suivantes durant le mois de Mars et
Avril :
Le 01/03 : Reçu la facture n°39532 de la société « AFMO » Contenant :
-700Kg de viande « bas morceaux » à 30,00 DH/Kg.
-400Kg de viande « morceaux de choix » à 50,00 DH/Kg.
-Remise de 10% puis de 5% et escompte 2%.
-Transport payé en espèces 1 000,00
-TVA Sur Transport 14%
Le 03/03 : Vente à crédit de mortadelle 4500 unités à « Marjane » à 50,00 l’unité, remise
5%, Transport forfaitaire 800,00 DH, TVA 20% (Facture n°12451).
Le 07/03 :la société « SOTORELAC » renvoie 150Kg de viande « bas morceaux » avariées
et reçoit la facture d’avoir n°5249 sur laquelle un rabais de 5% est obtenu sur les viandes
« bas morceaux conservées.
Le 10/03 : l’entreprise achète à crédit (8 mois) un ordinateur pour 20.0000,00 HT, frais
d’installation1.200,00 TTC, TVA 20%, (facture n°9666).
Le 12/03 Acquisition d’une machine de production à 1.080.000,00 TTC (TVA 20%) payée
180.000,00au comptant par chèque bancaire n°5151 et le reste payable dans 15 mois
(Facture n°1487).
Le 14/03 : Réglé par chèques bancaires n°5152,5153,5154 les factures suivantes :
-L’eau 2.140,000 TTC dont 140,00 de TVA.
-Honoraires de l’expert-comptable 3.000,00 (HT), TVA 20%
-Publicité « AXA.PUB » 3.000,00 TTC, TVA 20%.
-Le 10/04 : Payé par chèques bancaires n°5156,5157 les rémunérations du personnel
15.900,00 le loyer du magasin de stockage du mois d’avril 5.000,00.
-Le 15/04 : Achat par l’intermédiaire de « BMCE CAPITAL » de 50 actions de placements
« SONASID »à 500.00 l’une, commission 1% de la valeur de l’achat, TVA sur commission
10%.
-Le 25/04 Acquisition d’une machine à écrire 14.000,00(HT), TVA 20%, réglé 2.000,00
en espèces, Le reste à crédit dans 8 mois (facture n°19337) (Pièce de caisse n°503).
 Le 28/04 : Règlement de la prime d’assurance 9.000,00 et de la vignette d’une voiture
6.000,00 par chèque bancaire n°5161 et 5180.

Travail à faire :

1. Etablir les factures nécessaires

2. Enregistrer ces opérations au journal de l’entreprise « SOTORELAC

NB : La viande est exonérée du TVA

 .TD N°3 de Comptabilité Générale : Les effets de commerce

Exercice 1:

le 15/6/21, « SAMIA » vend des biens produits à son client « LIWAE » (matières premières »,
facture n°142.montant 3200 Dh HT TVA 20% et tire la traite n°470 au 15/6/21 en règlement
de a facture n°142« LIWAE » a reçoit et l ‘accepte le jour même.

Exercice 2 :

L’entreprise « SAMIA » doit à son fournisseur « SIMO » la somme de 7400 DH à fin juillet 21
et elle a une créance du même somme et la même échéance sur son client « AHMED ». Le
30/5/21, elle tire l.C n°304 du montant de la créance à fin juillet sur « AHMED » à l’ordre de «
SIMO ». Le 31/5/21, « AHMED », reçoit, accepte et domicile la traite n°304 à sa banque
(BMCI). Le 1/6/21, SAMIA reçoit la traite acceptée et domiciliée et l’envoie à SIMO. Le
2/6/21, SIMO reçoit la L.C n°304 sur AHMED.

Exercice 3 :

le 8/6/21 JABRI endosse la traite n°116 sur MADANI d’un montant de 2350 DH à fin juillet
21, à ‘ordre de son fournisseur BEHAJ en règlement partie d’une dette de 4000DH

Exercice 4:

Le 01/02/21, l’entreprise MAJJATI ayant besoin d’argent liquide, négocie, chez sa banque,3
effets de commerce(L. n°14, n°15 et n°16) échéant à fin mars 94. Le montant gobal des effets
s’élève à 85 000 DH. A BCM remet à MEJJATI le bordereau de remise à ‘escompte n°25 Le
5/2/94, L’entreprise MEJJATI reçoit le bordereau d’escompte n°29 dont voici le détail :
Exercice 5 :

20/5/21 CHAKIR prévient son fournisseur SEBTI qu’il ne pourra pas payer, à L’échéance du
30 mai 21, La traite n°25 de 7000 DH. Il demande d’échéance à fin juillet 21, SEBTI accepte,
le 21/5/21 et lui adresse , le 22/5/21 , la nouvelle traite n°64 à fin juillet pour acceptation, compte
tenu des intérêts de retard de 140 DH, de la récupération des timbres fiscaux 5DH et des frais
divers de correspondance 4DH .
Exercice 6 :

le 15/4/21 DAHBI prévient son fournisseur RAJI qu’il ne pourra pas payer, à L’échéance de
fin Avril 2021, la traite n°53 de 2000 DH. Il sollicite un report d’échéance à fin juin 21.RAJI
donne son accord, le 19/4/21, à DAHBI. Le 19/4/21, RAJI réclame l’effet n°53 tiré sur DAHBI
à la banque qui le détient pour encaissement, frais de retour HT 3DH , TVA0,30 DH. Le
21/4/21, RAJI adresse à DAHBI une nouvelle traite n°77 pour acceptation, compte tenu des
intérêts de retard de 25DH de la récupération du timbre fiscal 5DH des frais divers de
correspondance 5DH et des frais bancaires de retour de 3,30 DH

Exercice 7 :

Le 25/5/21 OMAR avise son fournisseur SAID qu’il ne pourra pas payer la traite n°91
domiciliée de 1600 DH au 31/5/21. il demande une prorogation de l’échéance à fin juillet 21.
L’effet en circulation ne peut être réclamé. Le fournisseur SAID avance 160à DH virement
bancaire à son clients, le 27/5/21 il tire sur lui une nouvelle traite n°105, à fin juillet, d’un
nominal égal au principal majoré des frais de timbre de 5DH, des frais de correspondance 6 DH
et des intérêts de retard sur deux mois de 32 DH. Le 29/5/21, l’effet n°105 est accepté par
OMAR.

Exercice 8 :

Ahmed présente, le 30/4/21, au tiré Jamal, la traite n°17(non domiciliée) de 2000 DH arrivée à
échéance. Jamal refuse de payer. Ahmed adresse un protêt faute de paiement dont le coût est de
40 DH payé en espèces.

Exercice 9 : Le 1/4/21, LAHLOU tire, à l’ordre de ZAKARIA, la traite n°36 sur MOSSA de
1000 DH à fin mai 21. Le 31/5/21, ZAKARIA présente au tiré MOUSSA la traite n°36 arrivée
à échéance. Ce dernier refuse de payer. ZAKARIA à LAHLOU (frais de retour récupérés
forfaitairement sur LAHLOU : 5DH)

Exercice 10 : L’effet a été négocié. - Le 28/6/21, Lamine a remis l’effet n°14(300 DH à fin
juillet 21 sur Baraka) à l’escompte. - Le 30/6/21, Lamine reçoit « L’avis de crédit n°231 » de
sa banque