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U21

Client : Préparé par : Date :

Exercice clos le : Vérifié par : Date :

Objet : L’évaluation des risques and Approche du risque évalué

OBJECTIF
Examiner l’entreprise du client et formuler les conclusions préliminaires quant au degré de risque associé à chaque
domaine visé par l’audit. Déterminer les facteurs de réduction des risques et l’intervalle des échantillonnages à
appliquer (selon la taille du sondage déterminé).

PROCEDURE :
Pour chaque domaine vérifié, évaluer et recenser le risque (Fort/Moyen/Bas) et déterminer le facteur à appliquer en
utilisant la méthode de sondage statistique :
1.Risque inhérent : La possibilité de ne pas détecter une anomalie significative au niveau des assertions,
individuellement ou cumulée à d’autres anomalies, en présumant qu’aucun contrôle interne n’a été fait.
2.Risque d’analyse (composante du risque de non-détection) : Le risqué que les procédures mises en œuvre
pour ramener le risque d’audit à un niveau faible ne lui permette par de détecter une anomalie existante et
potentiellement significative.
3.Risque de contrôle : Le risque qu’une anomalie significative puisse survenir dans une assertion,
individuellement ou cumulée à d’autres anomalies, sans qu’elle ne soit évitée, détectée ou corrigé dans les
temps par les contrôles internes de l’entité.
4.Facteur de risque 
5.Seuil de signification : Le seuil de signification de ce domaine est-il sélectionné et documenté ?

Risque
Risque Risque de Facteur Seuil de
Eléments audités / inhérent d’analyse contrôle de signification
Assertions : Ref F/M/B F/M/B F/M/B risque (UM)
A. Actifs
incorporels
 Existence
 Droits et
obligations
 Caractère
complet
 Evaluation et
imputation
 Classification et
Compréhensibilité
B. Immobilisation
s conporels
 Existence
 Droits et
obligations
 Caractère
complet
 Evaluation et
imputation
 Classification et
Compréhensibilité
C. Placement
immobilier
 Existence
 Droits et
obligations
 Caractère
complet
 Evaluation et
imputation
 Classification et
Compréhensibilité
D. Participations
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Objet : L’évaluation des risques and Approche du risque évalué

Risque
Risque Risque de Facteur Seuil de
Eléments audités / inhérent d’analyse contrôle de signification
Assertions : Ref F/M/B F/M/B F/M/B risque (UM)
dans des
filiales et des
entreprises
associées
 Existence
 Droits et
obligations
 Caractère
complet
 Evaluation et
imputation
 Classification et
Compréhensibilité
E. Autres actifs
financiers
 Existence
 Droits et
obligations
 Caractère
complet
 Classification

 Evaluation et
imputation
 Classification et
Compréhensibilité
F. Inventaires
 Existence
 Droits et
obligations
 Caractère
complet
 Démarcation
 Evaluation et
imputation
 Classification et
Compréhensibilité
G. Actifs
biologiques
 Existence
 Caractère
complet
 Evaluation et
imputation
 Classification et
Compréhensibilité
H. Clients et
autres
débiteurs
 Existence
 Droits et
obligations
 Démarcation
Client : Préparé par : Date :

Exercice clos le : Vérifié par : Date :

Objet : L’évaluation des risques and Approche du risque évalué

Risque
Risque Risque de Facteur Seuil de
Eléments audités / inhérent d’analyse contrôle de signification
Assertions : Ref F/M/B F/M/B F/M/B risque (UM)
 Caractère
complet
 Evaluation et
imputation
 Classification et
Compréhensibilité
I. Trésorerie et
banque
 Existence
 Droits et
obligations
 Démarcation
 Caractère
complet
 Evaluation et
imputation
 Classification et
Compréhensibilité
J. Information
relative aux
parties liées
 Fréquence
 Existence
 Caractère
complet
 Droits et
obligations
 Evaluation et
imputation
 Classification et
Compréhensibilité
K. Fournisseurs
et autres
créditeurs
 Existence
 Droits et
obligations
 Démarcation
 Caractère
complet
 Evaluation et
imputation
L. Emprunts
 Existence
 Droits et
obligations
 Caractère
complet
 Evaluation et
imputation
 Classification et
Compréhensibilité
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Objet : L’évaluation des risques and Approche du risque évalué

Risque
Risque Risque de Facteur Seuil de
Eléments audités / inhérent d’analyse contrôle de signification
Assertions : Ref F/M/B F/M/B F/M/B risque (UM)
M. Provisions
pour risques et
charges
 Existence
 Droits et
obligations
 Démarcation
 Caractère
complet
 Evaluation et
imputation
 Classification et
Compréhensibilité
Q. Engagements
et éventualités
 Existence
 Droits et
obligations
 Caractère
complet
 Evaluation et
imputation
 Classification et
Compréhensibilité
R. Emoluments et
transactions du
Directeur
 Fréquence
 Démarcation
 Classification et
Compréhensibilité
 Caractère
complet
 Exactitude
T. Revenu –
Chiffre
d’affaires
 Fréquence
 Démarcation
 Caractère
complet
 Exactitude
 Evaluation et
imputation
 Classification et
Compréhensibilité
Revenu - Autres
(ex : intérêts,
bénéfices sur
cession)
 Fréquence
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Objet : L’évaluation des risques and Approche du risque évalué

Risque
Risque Risque de Facteur Seuil de
Eléments audités / inhérent d’analyse contrôle de signification
Assertions : Ref F/M/B F/M/B F/M/B risque (UM)
 Caractère
complet
 Exactitude
U. Dépenses

Achats et frais de
vente
 Fréquence
 Démarcation
 Classification
 Caractère
complet
 Exactitude
Salaires et
rémunérations
 Fréquence
 Démarcation
 Classification et
Compréhensibilité
 Caractère
complet
 Exactitude et
évaluation
Frais généraux
 Fréquence
 Existence
 Classification et
Compréhensibilité
 Exactitude
 Caractère
complet
 Démarcation
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Objet : L’évaluation des risques and Approche du risque évalué

Approche envers les risques identifiés

 Retranscrire ci-dessous les risques identifiés d’anomalies significatives pour chaque catégorie de
transaction, solde de compte et autres informations à l’étape des états financiers et des assertions.
Retranscrire aussi tout autre risque qui requiert une attention particulière durant l’audit et les risques
que les tests seuls ne peuvent mettre en évidence.
 Indiquer la méthode d’audit employée pour chaque risque évalué.

Catégorie auditée Risque évalué Approche du risque évalué


1. Vente  
2.  
3.  
4.  
5.  
6.  
7.  
8.  
Etape de planification : L’évaluation des risques a été faite durant la phase de planification et toutes les
problématiques soulevées ont été couvertes dans le Plan d’Audit.

Associé Responsable : ___________________________ Date : _________________________

Complétion : Sur la base des procédures d’audit utilisées et des éléments probants obtenus, l’évaluation
préliminaire des risques d’anomalies significatives au stade des assertions est/n’est pas approprié et des
procédures d’audit additionnelles ont été mises en place pour réduire les risques d’audit (documenter ces
amendements dans la Stratégie d’Audit et Plan d’Audit).

Associé Responsable : ___________________________ Date : _________________________

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