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BILAN LIQUIDITES

Actif

N N-1
Actif à + d'1 an
Immobilisations incorporelles (hors actif fictif) 225.00 225.00
Immobilisation corporelles 27,245.00 25,600.00
Immobilisations financières à long terme 3,095.00 2,895.00

Actif à – d’1 an
Immobilisations à court terme 500.00 200.00
Stocks 46,442.00 37,270.00
Créances clients 60,072.00 55,050.00

Charges constatées d'avance (1) 869.00 768.00


Disponibilités 450.00 380.00

Total

(1) Les charges constatées d'avance sont consiérées comme des créances à court terme
(2) Les produits constatés d'avance sont considérés comme des dettes à court terme

TRAVAIL A FAIRE :

1- Expliquez le retraitement de l'actif fictif dans un bilan liquidités.

2- Complétez le bilan liquidités ci-dessous en complétant les grandes masses et les totaux actif et passif.
Passif

N N-1
Capitaux permanents
Fonds propres
Capital 29,000.00 29,000.00
Reserves 14,417.00 11,958.00
Report à nouveau 3,000.00 2,400.00
Actif fictif 111.00 140.00

Dettes à plus d'1 an


Emprunt à long terme 13,000.00 15,000.00
Provisions pour risques (dette à LT) 750.00 680.00

Dettes à – d’1 an

Dettes financières
Emprunt à court terme 2,700.00 2,000.00
Découvert bancaire 11,000.00 4,000.00
Dettes non financières
Dettes fournisseurs 37,000.00 33,000.00
Dettes fiscales 16,172.00 14,000.00
Autres dettes (dont dividendes) 8,040.00 7,290.00
Produits constatés d'avance (2) 3,930.00 3,200.00
Total

otaux actif et passif.


CALCUL DES VALEURS STRUCTURELLES

FRF ou FDR Taux de variation


N
N-1

BFR Taux de variation


N
N-1

TN Taux de variation
N
N-1

Vérification N N-1
Trésorerie active (TA)
Trésorerie passive (TP)
TN (TA-TP)

COMMENTAIRES : Commentez la structure financière de cette entreprise


Principaux ratios pour mesurer la solvabilité

Détails du calcul

INDEPENDANCE FINANCIERE = Endettement financier / Capitaux propres

LIQUIDITE IMMEDIATE =(Disponibilité et VMP)/Passif à moins d'un an

LIQUIDITE GENERALE = Actif à moins d'un an / Passif à moins d'un an

VMP : Valeurs mobilières de placement (obligations, actions…)

Taux indiquant si l'entreprise est relativement indépendante vis-à-vis des prêteurs +


INDEPENDANCE FINANCIERE l'indépendance, max autour de 70%

Taux indiquant la capacité de l'entreprise à disposer immédiatement de liquidités p


LIQUIDITE IMMEDIATE
est proche de 0 moins l'entreprise est en capacité de faire face à se

LIQUIDITE GENERALE Taux indiquant la capacité de l'entreprise à disposer rapidement de liquidités pour r
est estimée liquide quand le ratio est supérieur à 1
Année 1 Année 0

ement indépendante vis-à-vis des prêteurs + le taux est faible meilleure est
'indépendance, max autour de 70%

se à disposer immédiatement de liquidités pour régler ses dettes + le ratio


l'entreprise est en capacité de faire face à ses échéances

se à disposer rapidement de liquidités pour régler ses dettes. L'entreprise


mée liquide quand le ratio est supérieur à 1

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