Université A.

Mira de Bejaia
Faculté des Sciences Economiques, Commerciales et des sciences de Gestion
Département des sciences de gestion

Module : Fiscalité des entreprises

Niveau : M1, Option : CCA
Année universitaire : 2020/2021

Série de TD N°01

- Question N° 01 : Donnez la définition des notions suivantes :

- L’impôt.
- La taxe.
- La redevance.
- La fiscalité.
- La parafiscalité.
- Le budget de l’Etat.
- Le salaire.
- Les rentes.
- Le bénéfice.

- Question N° 02 : Donnez la distinction des notions suivantes

- L’entreprise privée et l’entreprise publique.

- Le domaine d’activité de l’Etat et le domaine d’activité de l’entreprise.

- Evaluation de la déclaration et l’évaluation forfaitaire.

- La liquidité de l’impôt et le recouvrement de l’impôt.

- Exercice N°01 :

Pour les besoins de son activité, la société « SAFI » achète auprès de la société « SADI » son
fournisseur habituel, simultanément deux produits P1 et P2 aux conditions ci-après :

Produits Quantités Prix unitaire TVA

P1 800 unités 6000 DA 09%
P2 1400 unités 5000 DA 19%
La société « SAFI » a bénéficié sur ses achats d’un rabais de 02% sur le prix du produit P1 et
d’un rabais de 01% sur le prix du produit P2. En outre, les frais de transport sont à la charge du
fournisseur et se sont élevés à 40.000 DA (TVA 19%).

Remarque : L’énumération détaillée des biens, services et opérations, soumis au taux réduit de
la TVA (9%) est donnée aux articles 21 et 23 du code des TCA conformément à l’annexe II.

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-Question :

Etant vous-même le Directeur commercial d la société « SAFI », il vous est demandé d’établir
la facture sur cette opération de vente.

- Exercice N°02:

Soit un grossiste lié en emballage et qui exerce son activité depuis le 01/01/2017. Les bilans
comptables ainsi déposés relèvent ce qui suit :

- Exercice 2017 : CA déclaré : 388.000 DA.

- Exercice 2018 : Aucun bilan n’est déposé (absence de déclaration).
- Exercice 2019 : Bilan déposé avec un CA néant.

Au cours de la vérification des exercices concernés 2017, 2018 et 2019, il s’est avéré que les
achats ont été dissimulés (non déclarés). La reconstitution des chiffres d’affaires par
l’administration fiscale est faite de la manière suivante :

- Exercice 2017 : CA reconstitué : 1.100.000 DA. TVA 19%.

- Exercice 2018 : CA reconstitué : 1.200.000 DA. TVA 19%.
- Exercice 2019 : CA reconstitué : 1.500.000 DA. TVA 19%.

- Question :

Effectuez les régularisations nécessaires et déterminez la TVA due au trésor public, sachant que
la TVA figurant sur les factures d’achats présentées par ce grossiste est de 54.320 DA pour
l’exercice 2017.