La société XYZ spécialite dans la fabrication des presses vous demande l'élaboration de son budget de t

Elle met à votre disposition toutes les données dont elle disposent.

Tableau 1 - Prévisions des ventes

Mois

Janvier
Février
Mars
Avril
Mai
Juin

Tableau 2 - Production mensuelle

Production(en unités)
Janvier
Février
Mars
Avril
Mai
Juin
Juillet

Tableau 3 - Coût de Matières premières

Matières premières
Quantité requise pour une presse
Coût unitaire Hors TVA en DHS
NB: Les achats de MP du mois doivent couvrir la production du mois suivant

Tableau 4 - Main-d'œuvre directe

Classes de salariés
Heures travaillées requises par presse
Taux horaire

Tableau 5 - Frais indirects de fabrication

Frais indirects variables de fabrication
Frais imputés en fonction des heures de main-d'œuvre directe
Taux des fournitures de l'usine
Taux pour entretien et réparation des machines

Frais indirects fixes de fabrication

Main-d'œuvre indirecte
Entretien et réparation des machines
Assurances de l'usine
Taxes foncières de l'usine
Amortissement équipement de l'usine
Total

Tableau 6 - Frais de vente et d'administration

Commission des vendeurs
Frais imputés en fonction des unités vendues
Livraison
Divers frais de vente
Taux total pour livraison et divers frais de vente
Frais fixes de vente et d'administration
Salaires des vendeurs
Salaires de la direction
Taxes et assurances - vente et administration
Électricité
Publicité
Amortissement bâtisse et mobilier
Total

Tableau 7 - Encaissement du produit des ventes

Ventes du mois d'octobreTTC
Ventes du mois de novembre TTC
Ventes du mois de décembre TTC

Pourcentage des ventes au comptant

Pourcentage des ventes à crédit

Pourcentage des ventes à crédit encaissé au cours du mois suivant la vente

Pourcentage des ventes à crédit encaissé au cours du deuxième mois suivant la vente

Pourcentage des ventes à crédit encaissé au cours du troisième mois suivant la vente
Pourcentage des ventes à crédit

Tableau 8 - Paiement des charges

Matières premières
Main-d'œuvre directe
Fournitures de l'usine
Entretien et réparation des machines
Commission des vendeurs
Livraison
Divers frais de vente
Salaires des vendeurs
Salaires de la direction
Électricité
Publicité
Charges payées annuellement le 1er janvier
Taxes et assurances - vente et administration
Assurances de l'usine
Taxes foncières de l'usine
Tableau 9 - Emprunt hypothécaire à payer
Emprunt hypothécaire effectué le 1er janvier
Montant de l'emprunt :
Durée de l'emprunt
Remboursable en quatre échéances par année à compter du 31 mars
Taux d'intérêt annuel hors TVA de 10%
Intérêts payables trimestriellement

Tableau 10 - Politique financière de la société

Trésorerie minimale
trésorerie maximale
Taux annuel des facilités de caisse
(intérêts payables au cours du mois suivant)
Taux d'escompte des effets
(intérêts encaissés à l'escompte

Tableau 11 - Calcul des comptes clients au 31 décembre

Ventes réalisées
Ventes au comptant (A x 25 %)
Ventes à crédit (A - B) ou (A x 75 %)

Ventes à crédit de décembre qui seront encaissées l'an prochain (C du mois précédent
x 60 %)

Ventes à crédit de novembre et de décembre qui seront encaissées l'an prochain (C du

deuxième mois précédent x 25 %)

Ventes à crédit d'octobre, de novembre et de décembre qui seront encaissées l'an

prochain (C du troisième mois précédent x 15 %)

Ventes à crédit qui seront encaissées l'an prochain (D + E + F)

boration de son budget de trésorerie pour le semestre suivant

Prix de vente
Unités
unitaire Hors TVA

800 600 DHS/ unité

850 600 DHS/ unité
400 600 DHS/ unité
550 600 DHS/ unité
500 600 DHS/ unité
450 600 DHS/ unité

Quantité
845
800
500
500
500
500
300

A B C
3 1 20
6.00 8.00 2.00

A B
3 8
 25.00 20.00

Observations

2.00 l'heure travaillée Pas de TVA

4.00 l'heure travaillée Pas de TVA

Mensuels
7,500.00 Pas de TVA
715.00 Pas de TVA
1,500.00 Pas de TVA
2,000.00 Pas de TVA
3,000.00 Pas de TVA
14,715.00

2.00% des ventes

15.00 par unité vendue Hors TVA

3.00 par unité vendue Hors TVA
18.00 par unité vendue Hors TVA
Mensuels
45,000.00 Pas de TVA
50,000.00 Pas de TVA
5,000.00 Pas de TVA
7,500.00 Hors TVA
2,500.00 Hors TVA
10,000.00
120,000.00

560000
 520000
600000

25.00%
75.00%

60.00%

25.00%

15.00%
100.00%

Mois courant Mois suivant

0% 100%
100% 0%
100% 0%
100% 0%
100% 0%
100% 0%
100% 0%
100% 0%
100% 0%
100% 0%
100% 0%
 ###
2 ANS

9%

20,000.00
30,000.00
12.00%

6.00%

Octobre Novembre Décembre Total

560,000.00 520,000.00 600,000.00
140,000.00 130,000.00 150,000.00
420,000.00 390,000.00 450,000.00

270,000.00 ###

97,500.00 112,500.00 ###

63,000.00 58,500.00 67,500.00 ###

-
63,000.00 156,000.00 450,000.00 ###
 Budget des achats de matières premières (quantités requises)
Janvier
Matière Nombre de presses à produire au cours du mois suivant 845
Matières premières
A quantité requises 3
quantités totales 2400
prix unitaire 6.00
total Achat MP hors TVA 14,400.00
TVA 20% 2,880.00
ACHATS TTC 17,280.00
B quantité requises 1
quantités totales 800
prix unitaire 8.00
total Achat MP hors TVA 6,400.00
TVA 20% 1,280.00
ACHATS TTC 7,680.00
C quantité requises 20
quantités totales 16000
prix unitaire 2.00
total Achat MP hors TVA 32,000.00
TVA 20% 6,400.00
ACHATS TTC 38,400.00

MP A total Achat MP hors TVA 14,400.00

TVA 20% 2,880.00
ACHATS TTC 17,280.00
MP B total Achat MP hors TVA
TVA 20%
ACHATS TTC

MP C total Achat MP hors TVA

TVA 20%
ACHATS TTC

TOTAL ACHAT MP HT 14,400.00

TVA C38*0,2
TTC +
Budget de la main-d'œuvre directe (salariés classe A)
Janvier
Nombre de presses à produire 845
Heures travaillées classe A par presse 3
Heures totales requises (A x B) 2535
Taux horaire des salariés classe A 25
Coût des salariés classe A (C x D) 63375

Budget de la main-d'œuvre directe (salariés classe B)

Janvier
Nombre de presses à produire 845
Heures travaillées classe B par presse 8
Heures totales requises (A x B) 6760
Taux horaire des salariés classe B 20.00
Coût des salariés classe B (C x D) 135200

Budget de la main-d'œuvre directe (Classe A et B)

Janvier
Salariés classe A 63,375.00
Salariés classe B 135,200.00
Total (A + B) 198,575.00

Budget des fournitures de l'usine (frais variable)

Janvier
Heures travaillées requises classes A et B 9,295
Taux des fournitures de l'usine 2
Coût (A x B) 18,590.00

Budget des frais fixes indirects de fabrication

Janvier
Entretien et réparation des machines 715.00
Assurances de l'usine 1,500.00
Taxes foncières de l'usine 2,000.00

Budget des ventes

Janvier
Nombre de presses 800
Prix de vente unitaire prévu 600.00
Ventes prévisionnelles HTVA 480,000.00
TVA 96,000.00
Ventes prévisionnelles TTC 576,000.00
Budget des commissions des vendeurs
Janvier
Ventes estimées 480,000.00
Taux des commissions en % 2%
Commission des vendeurs (A x B) 9,600.00

Budget des frais de livraison

Janvier
Nombre de presses 800
Coût unitaire 15.00
Livraison (A x B) 12,000.00

Budget des divers frais de vente

Janvier
Nombre de presses
Coût unitaire
Divers frais de vente (A x B)

Budget des frais de livraison et des divers frais de vente

Janvier
Nombre de presses
Taux total pour livraison et divers frais de vente
Frais de livraison et divers frais de vente (A x B)
TVA 20%
TOTAL TTC

Budget des Frais fixes de vente et d'administration Janvier

Salaires des vendeurs 45,000.00
Salaires de la direction 50,000.00
Taxes et assurances - vente et administration 5,000.00

Budget des Frais fixes Janvier

Électricité 7,500.00
Publicité 2,500.00
TOTAL HORS TVA 10,000.00
TVA 2,000.00
TOTAL TTC 12,000.00

Budget des encaissements

 Janvier
Ventes estimées TTC 576,000.00
Ventes au comptant (A x 25 %) 144,000.00
Ventes à crédit (A - B) ou (A x 75 %) 432,000.00
Ventes à crédit mois précédent 450,000.00
POURCENTAGE D'ENCAISSEMENT 60%
Ventes à crédit encaissées au cours du mois suivant la vente (C du
mois précédent x 60 %) 270,000.00
Ventes à crédit encaissées au cours du deuxième mois suivant la
vente (C du deuxième mois précédent x 25 %) 97,500.00
Ventes à crédit encaissées au cours du troisième mois suivant la vente
(C du troisième mois précédent x 15 %) 63,000.00
Total des encaissements du mois 574,500.00
solde avant encaissement du mois 1,245,000.00
Total des encaissements du mois 574,500.00
SOLDE A ENCAISSER FIN DE MOIS 670,500.00

Budget de l'Emprunt

Échéances Solde avant rembt

31-Mar 1,200,000.00
30-Jun 1,050,000.00
30-Sep 900,000.00
31-Dec 750,000.00
31-Mar 600,000.00
30-Jun 450,000.00
30-Sep 300,000.00
31-Dec 150,000.00

Budget des taxes et assurances

Calcul des taxes et assurances payées d'avance au 30 juin
Taxes et assurances - vente et administration
Assurances de l'usine 18000
Taxes foncières de l'usine
Total (A + B + C)
Février Mars Avril Mai Juin Juillet
800 500 500 500 300

3 3 3 3 3
1500 1500 1500 900 0 0
6.00 6.00 6.00 6.00
9,000.00 9,000.00 9,000.00 5,400.00
1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,080.00
10,800.00 10,800.00 10,800.00 6,480.00
1 1 1 1
500 500 500 300
8.00 8.00 8.00 8.00
4,000.00 4,000.00 4,000.00 2,400.00
800.00 800.00 800.00 480.00
4,800.00 4,800.00 4,800.00 2,880.00
20 20 20 20
10000 10000 10000 6000
2.00 2.00 2.00 2.00
20,000.00 20,000.00 20,000.00 12,000.00
4,000.00 4,000.00 4,000.00 2,400.00
24,000.00 24,000.00 24,000.00 14,400.00

9,000.00 9,000.00 9,000.00 5,400.00

1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,080.00
10,800.00 10,800.00 10,800.00 6,480.00
Février Mars Avril Mai Juin Total
800 500 500 500
3 3 3 3
2400 1500 1500 1500
25 25 25 25
60000 37500 37500 37500

Février Mars Avril Mai Juin Total

800 500 500 500
8 8 8 8
6400 4000 4000 4000
20.00 20.00 20.00 20.00
128000 80000 80000 80000

Février Mars Avril Mai Juin Total

60,000.00 37,500.00 37,500.00 37,500.00
128,000.00 80,000.00 80,000.00 80,000.00
188,000.00 117,500.00 117,500.00 117,500.00

Février Mars Avril Mai Juin Total

8,800 5,500 5,500 5,500
2 2 2 2
17,600.00 11,000.00 11,000.00 11,000.00

Février Mars Avril Mai Juin Total

715.00 715.00 715.00 715.00
1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00
2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00

Février Mars Avril Mai Juin Total

850 400 550 500 450
600.00 600.00 600.00 600.00 600.00
510,000.00 240,000.00 330,000.00 300,000.00 270,000.00
102,000.00 48,000.00 66,000.00 60,000.00 54,000.00
612,000.00 288,000.00 396,000.00 360,000.00 324,000.00
Février Mars Avril Mai Juin Total
510,000.00 240,000.00 330,000.00 300,000.00 270,000.00
2% 2% 2% 2% 2%
10,200.00 4,800.00 6,600.00 6,000.00 5,400.00

Février Mars Avril Mai Juin Total

850 400 550 500 450
15.00 15.00 15.00 15.00 15.00
12,750.00 6,000.00 8,250.00 7,500.00 6,750.00

Février Mars Avril Mai Juin Total

Février Mars Avril Mai Juin Total

Février Mars Avril Mai Juin Total

45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00
50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00
5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00

Février Mars Avril Mai Juin Total

7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00
2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00
Février Mars Avril Mai Juin Total
612,000.00 288,000.00 396,000.00 360,000.00
153,000.00 72,000.00 99,000.00 90,000.00
459,000.00 216,000.00 297,000.00 270,000.00
432,000.00 459,000.00 216,000.00 297,000.00
25% 15%

259,200.00 275,400.00 129,600.00 178,200.00

112,500.00 108,000.00 114,750.00 54,000.00

58,500.00 67,500.00 64,800.00 68,850.00

583,200.00 522,900.00 408,150.00 391,050.00
1,282,500.00 987,300.00 860,400.00 812,250.00
583,200.00 522,900.00 408,150.00 391,050.00
699,300.00 464,400.00 452,250.00 421,200.00

INTERETS TVA INTERETS TTC CAPITAL

27,000.00 2,700.00 29,700.00 150,000.00
23,625.00 2,362.50 25,987.50 150,000.00
20,250.00 2,025.00 22,275.00 150,000.00
16,875.00 1,687.50 18,562.50 150,000.00
13,500.00 1,350.00 14,850.00 150,000.00
10,125.00 1,012.50 11,137.50 150,000.00
6,750.00 675.00 7,425.00 150,000.00
3,375.00 337.50 3,712.50 150,000.00

DATE REGLEMENT

janvier
0 0 0 0 0
-
Régime de Debit Budget de TVA
janvier février
TVA sur vente 96,000.00 102,000.00

TVA sur charges

Matière premières +
TVA sur frais de livraison et divers frais de vente) -
TVA sur frais de publicité et électricité
TVA sur interêts
Total TVA sur charges
TVA A VERSER
Dates de versement 20-Feb 20-Mar

Budget de Trésorerie
Janvier Février
Encaissement du produit des ventes 574,500.00
Total des encaissements 574,500.00 -
Paiements aux fournisseurs 65,000.00
Main-d'œuvre directe 198,575.00
fournitures de l'usine 18,590.00
Entretien et réparation 715.00
Assurances de l'usine 1,500.00
Taxes foncières de l'usine
Commission des vendeurs 9,600.00
Livraison 12,000.00
Divers frais de vente -
Salaires des vendeurs 45,000.00
Salaires de la direction
Taxes et assurances - vente et administration
Électricité et publicité 12,000.00

Paiement hypothécaire
Intérêts sur l'emprunt hypothécaire
TVA à verser 85,000.00 -

Total des décaissements

Variations de l'encaisse 574,500.00
Solde initial 25,000.00 599,500.00
Solde final avant ajustements 599,500.00
 mars avril mai juin
48,000.00 66,000.00 60,000.00 54,000.00

2,700.00

20-Apr 20-May 20-Jun 20-Jul

de Trésorerie
Mars Avril Mai Juin
-
- -
- - - -

150,000.00
29,700.00