CONTABILIDAD

Fecha : 23-05-11.

A : WILLIAM BECERRA ARIAS.

De : C.P.C. Suárez Fernández Charles Miguel

Asunto : Respuesta de auditoría por el Análisis de los EEFF Enero 2011

Cumpliendo con lo solicitado por el Consejo de Vigilancia, informo lo siguiente:

1) Los Estados Financieros (EEFF) correspondientes al mes de Enero 2011

fueron remitidos a la Fenacrep con fecha 11-04-11 con un retraso de 50
días.

• Esta situación ha sido superada, la no presentación se dio por falla

del sistema Fenacon, así como la migración al nuevo sistema SFI-
Sistema Financiero Integrado, el mismo que se encuentra en proceso,
así mismo el EEFF del mes de Febrero fue presentado el 17-05-2011
a la Fenacrep.

2) Observaciones encontradas en el Balance General al 31-01-11 como sigue:

a) La Cartera de Créditos según los EEFF suman S/.5´911,398.00

Créditos Vigentes S/.1´834,092.00

Créditos Refinanciados S/.4´077,306.00

La Cartera de Créditos según listado recibido suma S/.5`908,444.50

Diferencia no identificada en Cartera de Créditos S/. 2,953.50

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 • Esta diferencia viene del año 2009, estamos en proceso de
conciliación de saldos el mismo que estaría regularizado para el mes
de Mayo.

b) Las Provisiones para Créditos muestran un saldo de S/. 400,000.00

De acuerdo al análisis de la Cartera de Créditos dicha Provisión debe ser

de S/.1´352,396.38

• El reporte de clasificación de la calidad de créditos al 31 de Enero nos

dio una provisión de S/.339,691, que el mismo que está de acuerdo a
la normativa de la Fenacrep y SBS, según resolución SBS 11356,
provisión especifica, provisión prociclica y provisión genérica (ver
anexo 1)

c) La Depreciación Acumulada de Inmuebles, Maquinaria y Equipo muestra

un saldo de S/. 229,398.00.

No se ha registrado el incremento de la depreciación correspondiente al

mes de Enero 2011, la misma que no se ha podido determinar por qué la
contabilidad a la fecha no tiene terminado el cuadro de depreciaciones del
presente ejercicio.

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 • Las depreciaciones se realizaron el mes de febrero tomando en
cuenta el porcentaje anual y compensado el importe no depreciado en
el mes de Enero, con ello regularizamos lo pendiente. (ver anexo 2)

d) Amortización por Gastos de Software muestra un saldo de S/. 3,806.18.

Este monto debió ser superior en S/.518.77 correspondiente a la

amortización de Enero 2011.

• Estamos determinando y actualizando los Sofware vigentes para su

amortización el mismo que se regulariza en los EEFF del mes de
Marzo.

e) Adeudos y Obligaciones con Empresas e Instituciones Financieras del

País, muestra un saldo de S/. 241,403.00.

En esta cuenta no se ha registrado los intereses devengados por el

crédito de La Portuaria por un monto de S/.3,499.00

• El pago se realizó el 08 de Febrero del 2011 (ver anexo3).

f) Capital Social, muestra un saldo de S/.3`720,853.00

Este monto difiere en S/.4,016.28 al ser comparado con el listado de

aportes de todos los socios que suman un total de S/.3`716,836.72

• Al igual que en el punto 2. a) Estamos en proceso de conciliación de

saldos el mismo que estaría regularizado para el mes de Mayo.

3) Observaciones encontradas en el Estado de Resultados al 31-01-11 como

sigue:

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 a) Intereses por Adeudos y Obligaciones con Empresas e Instituciones
Financieras del País.

No se cargo nada en Enero 2011, debiendo cargarse la suma de

S/.3,499.00 correspondiente a los intereses devengados por el Crédito de
La Portuaria.

• Al igual que el punto 2. e) el cargo se realizo el 08 de Febrero del

2011 con el pago efectuado.

b) Provisiones para incobrabilidad de Créditos del Ejercicio No se provisionó

nada.

De acuerdo al análisis efectuado debió cargarse a resultados del mes de

Enero 2011 la suma de S/.934,796.38

• Aunque el importe es errado, ya está expuesto en el punto 2 .b).

c) Depreciación de Inmuebles, Mobiliario y Equipo,

No se depreció nada en Enero 2011.

La contabilidad aún no nos ha proporcionado el cuadro de activos fijos y

su depreciación histórica, pero estimamos que se dejó de cargar a
resultados por concepto de depreciación la suma de S/.1,500.00
aproximadamente.

• Se regularizó el mes de Febrero ver punto 2. C).

d) Amortización de Gastos, no se ha cargado nada.

En el presente mes se ha dejado de cargar la suma de S/.518.77

correspondiente a la amortización por concepto de Gastos de Software.

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 • Al igual que le punto 2.d), se regulariza en los EEFF del mes de
Marzo.

e) Ingreso de ejercicios anteriores

Se registró la suma de S/.17,600.00 indebidamente toda vez que la

provisión para créditos de enero era superior a la provisión acumulada a
Diciembre 2010.

• En cumplimiento al acuerdo del Consejo de Administración Nº…..

aprobada en su sesión ordinaria del 02/12/2010 de liberar el importe
de S/.78,519.59 en el ejercicio 2011.

En resumen los resultados del ejercicio del mes de Enero de 2011 según
EEFF muestran una utilidad de S/.44,475.00.

Reajustando este resultado con los valores descritos en los puntos a) hasta
e) dicho resultado se convierte en una pérdida de S/. 913,439.15

• Las operaciones están reguladas por el D.S. Nº 074-90-TR, Texto

Único Ordenado de la Ley General de Cooperativas, disposiciones
emitidas por la Superintendencia de Banca y seguros y la Federación
Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú – FENACREP,
sus Estatutos y su Reglamento Interno.

• Los aspectos no previstos por las indicadas normas, se rigen por los
principios generales del cooperativismo, siendo aplicable en materia
de estructura y funcionamiento las disposiciones de la Ley General de
Sociedades en tanto sean compatibles con los principios
cooperativismo.

• Los principios y prácticas contables aplicados para el registro de las

operaciones y la preparación de los Estados Financieros han sido
aplicados de manera uniforme con relación al año anterior. Estos
principios y prácticas son los siguientes:

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 Los Estados Financieros comprenden sustancialmente a las Normas
Internaciones de Información Financiera (NIIF), las que incorpora a la
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y a los
pronunciamientos del Comité Interpretaciones (SIC), oficializadas a
través de las resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de
Contabilidad (CNC). A la fecha de los Estados Financieros, la referida
entidad ha oficializado la aplicación obligatoria de las NIC 1 a la 41 y
los de las SIC de la 1 a la 33. Asimismo, ha fiscalizado la aplicación
obligatoria, a partir del 01 de enero de 2006 de las NIIF 1 a la 6 y de
las SIC de la 1 a la 33. A la fecha están pendientes de oficialización
las NIIF 7 y 8 y todos los pronunciamientos del actual Comité de
Interpretaciones IFRIC.

A través de la Resolución Nº 031-2005ef/93-01 de fecha 11 de mayo

de 2004, el Consejo Normativo de Contabilidad suspendió a partir del
año 2005el ajuste de los Estados Financieros para reconocer los
efectos de la inflación.

• La provisión para riesgo de incobrabilidad se determina aplicando

principalmente, los criterios sobre calificación de cartera y porcentajes
de provisión establecida por la Superintendencia de Banca y Seguros.

Las provisiones genéricas y especificas para colocaciones han sido

constituidas según las disposiciones de la Resolución SBS Nº 808-
2003 Reglamento para Evaluación y Clasificación del Deudor y la
Exigencia de Provisiones, publicada el 30 de mayo de 2003 la cual
entro en vigencia a partir del 1º de octubre de 2010, Resolución SBS
Nº 11356-2008 – SBS, se ha procedido a instruir la desactivación de
la regla procíclica a partir de la información septiembre 2009,
Resolución SBS Nº9641-2010 (Las Cooperativas de Ahorro y Crédito
no autorizadas a operar con recursos del público tendrán un plazo de
adecuación al Reglamento para la Evaluación y Clasificación del
Deudor y la Exigencia de Provisiones, aprobado por Resolución SBS
N° 11356-2008 hasta el 01 de enero de 2011.)

4) RECOMENDACIONES

a) Se recomienda a la contabilidad planificar el trabajo a fin de cumplir con

entregar los EEFF a la Fenacrep a mas tardar los días 20 de cada mes.

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 b) Se recomienda analizar mensualmente el cálculo de las provisiones para
créditos de acuerdo a la legislación vigente.

c) Se recomienda tener permanentemente actualizado el cuadro de activos

fijos y depreciaciones mensuales, debiendo abrirse una ficha control para
cada activo en la que se registre la depreciación mensual
correspondiente a cada tipo de activo fijo.

• A la fecha se cuenta con un cuadro de activos fijos y depreciaciones

mensuales, junto con una ficha de control.

d) Debe analizarse y controlarse mensualmente la amortización de los

gastos por concepto de software.

• A la fecha se cuenta con un cuadro de activos fijos y depreciaciones

mensuales, junto con una ficha de control.

e) Debe efectuarse un adecuado control de los pagos por concepto de

obligaciones a La Portuaria tanto del principal como de los intereses
devengados, asimismo se recomienda solicitar periódicamente un estado
de cuenta de dicha entidad a fin de conciliar dicha cuenta.

• Se lleva un registro de todos los Adeudados de la Cooperativa.

Es todo lo que debo informar en relación a este asunto.

Atentamente

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