ROGER NICKY

CATALOGO
DE
CUENTAS
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BALANCE
GENERAL
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ACTIVO
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ACTIVO CIRCULANTE:
Son aquellos activos que son
efectivos o que se pueden convertir
fácilmente a efectivo en un plazo no
mayor a doce meses.
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ACTIVO
CIRCULANTE

CAJA

Se carga Se abona
1.-Cuando se recibe el dinero 1.-Cuando se
paga en efectivo en
efectivo
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Saldo: Deudor
ACTIVO
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CIRCULANTE

BANCOS

Se carga: Se abona:

1.-Cuando se deposita 1.-Cuando se expiden

dinero o valores al cheques contra el banco
cobro

Saldo: Deudor
ACTIVO
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CIRCULANTE

INVERSIONES TEMPORALES

Se carga: Se abona:

1.-Las inversiones en otros 1.-Por la venta de

instrumentos a su costo de inversiones
adquisición mas temporales a precio
rendimientos devengados de costo.
o su valor estimado de
realización, el menor.

Saldo: Deudor
ACTIVO
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CIRCULANTE

CLIENTES

Se carga: Se abona:
1.-Cada vez que se 1.-Cuando el cliente
venden mercancías a paga total o
crédito parcialmente la cuenta,
devuelve la mercancía o
se le concede alguna
rebaja.

Saldo: Deudor
ACTIVO
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CIRCULANTE

DOCUMENTOS POR COBRAR

Se carga: Se abona:

1.-Cuando se reciben
1.-Cada vez que se cobra o
letras de cambio o endosa uno de estos
pagares a favor del documentos o cuando se
negocio. cancelan.

Saldo: Deudor
ACTIVO
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CIRCULANTE
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
Se carga:
1.-Del importe de su saldo
deudor, que representa el
derecho de la entidad a
exigir a los funcionarios y
empleados de la empresa
el pago de los préstamos
Saldo: Deudor
Se abona:
1.-Del importe de los
pagos parciales o
totales que a cuenta o
en liquidación de su
adeudo efectúen los
funcionarios y
empleados.
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ACTIVO
CIRCULANTE

DEUDORES DIVERSOS

Se carga: Se abona:
• Cuando pagan el
• Al prestar dinero en
total
Efectivo
• Cuando pagan
• Al vender a crédito cual- parcialmente su
cuenta
quier valor que no sea

mercancía.
 Saldo: Deudor

ACTIVO
CIRCULANTE

ALMACÉN

Se carga: Se abona:
• El costo acumulado • Materias primas
de los materiales en directas utilizadas.
tránsito recibidos
• Materias primas
• El costo de los indirectas utilizadas.
materiales
• Faltantes normales.
Saldo: Deudor
ACTIVO
CIRCULANTE

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

Se carga: Se abona:
• Porción de las primas de
• Importe de las
seguros que deban
primas de seguro
aplicarse a resultados por
pagadas por haberse devengado con el
anticipado. transcurso del tiempo.

• Bonificación sobre las

primas de seguro que se
Saldo: Deudor
ACTIVO
CIRCULANTE

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

Se carga: Se abona:

• Importe de las • Importe de las

rentas pagadas rentas que deban
. por anticipado. aplicarse por
haberse
devengado en el
transcurso del
tiempo.
Saldo: Deudor
ACTIVO
CIRCULANTE

ANTICIPO A PROVEEDORES

Se carga: Se abona:
• Por el importe de
• Por el cargo de las
obligaciones contraídas por
las obligaciones
los .conceptos indicados. contraídas por
adquisición de
• Por los traspasos por mercancías,
aceptaciones de títulos de materiales, etc.
crédito a la cuenta Para las actividades
documentos por pagar

Saldo: Deudor
ACTIVO
CIRCULANTE

IVA ACREDITABLE
Se carga: Se abona:

Por el impuesto gravado 1.-Por el importe del

por este concepto. I.V.A. ocasionado por
devoluciones,
Facturas expedidas por descuentos y rebajas.
nuestros proveedores 2.-Por el importe del
debidamente legalizadas. I.V.A. liquidado por
concepto de servicios
y gastos que se
cancelen.
3.-Realizando el pago
Saldo: Deudor

No circulante:
Son aquellos de naturaleza duradera,
que No estar destinados para la
compra/venta y q son necesarios para
desarrollar los programas o actividades
de la organización
ACTIVO
NO CIRCULANTE

TERRENOS

Se carga: Se abona:

1.- Por el precio de 1.-Del costo total de

compra de los terrenos adquisición de los
según escrituras. terrenos vendidos.
2.-Importe de gastos
incurridos a la
adquisición de terrenos.
ACTIVO Saldo: Deudor
NO CIRCULANTE

EDIFICIOS

Se carga: Se abona:

1.- El valor de adquisición de 1.-Del costo de

edificios, construcciones e adquisición o de
instalaciones. construcción de
2.-Importe de las mejoras y edificios e
ampliaciones que aumenten instalaciones.
el valor de los edificios.

Saldo: Deudor
ACTIVO
NO CIRCULANTE

DEPRECIACION ACUMULADA DE
EDIFICIOS

Se carga: Se abona:

1.-Por la correlación de 1.-Por la estimación

la depreciación financiera por
acumulada demerito.
correspondiente a los
bienes vendidos o
 Saldo: Acreedor

ACTIVO
NO CIRCULANTE

EQUIPO DE OFICINA

Se carga: Se abona:

1.-Del costo de adquisición 1.-Por el costo del

del equipo de oficina
Maquinas de escribir.
Escritorio.
Archivero.
equipo de oficina,
dado de baja o por
destrucción.
 Saldo: Deudor

ACTIVO
NO CIRCULANTE

DEP. ACUMULADA DE EQUIPO OFICINA

Se carga: Se abona:

1.-Por la depreciación 1.-Por la estimulación

acumulada financiera por
correspondiente a los demerito.
bienes vendidos o
destruidos.
Saldo: Acreedor
ACTIVO
NO CIRCULANTE

EQUIPO DE CÓMPUTO

Se carga: Se abona:

1.- Cuando se adquiere un 1.-Cuando se da de

Equipo de cómputo para baja un equipo, se
la empresa. vende o se pierde.
ACTIVO Saldo: Deudor
NO CIRCULANTE

DEP. ACUMULADA DE QUIPO DE

CÓMPUTO

Se carga: Se abona:
1.- Cuando se va a 1.- En Gastos de
registrar la depreciación generales para
de Equipo de cómputo. registrar su
disminución
ACTIVO Saldo: Acreedor
NO CIRCULANTE

EQUIPO DE TRANSPORTE

Se carga: Se abona:

1.-Cuando se adquiere algún 1.-Cuando se vende

vehículo o camioneta que el equipo de
requiera la empresa transporte.

Saldo: Deudor
ACTIVO
NO CIRCULANTE

DEP. ACUMULADA DE EQUIPO DE

TRASNPORTE

Se carga: Se abona:

1.-Cuando se va a registrar 1.-En Gastos

la depreciación de un equipo Generales para
de trasporte. registrar su
 Saldo: Acreedor

ACTIVO
NO CIRCULANTE

EQUIPO DE REPARTO

Se carga: Se abona:
1.-Al principio del ejercicio: 1.-Durante el ejercicio

2.-Del precio de costo de los 2.- Del precio de costo de

vehículos existentes destinados los vehículos que se
al reparto de las mercancías. venden.

3.-Durante el ejercicio: 3.-Al terminar el ejercicio:

Del precio de costo de los
4.-Del precio de costo de los vehículos que se den de
vehículos que se adquieran.
ACTIVO Saldo: Deudor
NO CIRCULANTE

DEP. ACUMULADA DE
EQUIPO DE REPARTO

Se carga: Se
abona: se va a registrar
1.-Cuando
1.-En gastos generales
la depreciación de un equipo
para registrar su
de reparto.
disminución
Saldo: Acreedor
ACTIVO
NO CIRCULANTE

MAQUINARIA Y EQUIPO

Se carga Se abona

1.-cuando se vende la
1.-Cuando se compra maquinaria
para la empresa. maquinaria.

Saldo: Deudor
ACTIVO
NO CIRCULANTE

DEP. ACUMULADA DE MAQUINARIA Y

EQUIPO
Se carga
Se carga 1.- Por gastos de
generales para
1.- Cuando se va a registrar registrar su disminución.
la depreciación de
maquinaria y equipo.
Saldo: Acreedor
ACTIVO
NO CIRCULANTE

DEPÓSITOS EN GARANTÍA

Se carga: Se abona

1.-Cada vez que se deja en 1.-Conforme nos

guarda dinero o valores. devuelvan el importe de
dichos depósitos por
haber terminado el plazo
del contrato o por la
cancelación del mismo

Saldo: Deudor
ACTIVO
NO CIRCULANTE

PATENTES Y MARCAS

Se carga Se abona:

1.-El costo de las patentes1.-

y Venta de las patentes
marcas compradas o o
desarrolladas. marcas a precio de costo.
Baja o cancelación de las
patentes.

Saldo: Deudor
 OTROS ACTIVOS:
Son aquellos que no se pueden clasificar,
ni como circulantes ni como fijos, pero que
son propiedades que la organización tiene
y que utilizar para llevar a cabo sus
programas, por ejemplo: gastos pagados
por adelantado, alquileres, seguros,
papelería, etc.
PASIVO
 Pasivo a corto plazo:
Son aquellas obligaciones que deben
cancelarse en un plazo menor a un año
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES

Se carga: Se abona
1.-Por el pago de las
1.- Por el importe de las
obligaciones contraídas por los
obligaciones contraídas
conceptos indicados.
2.-Por la adquisición a crédito
2.- Por los traspasos por
de mercancías, materiales,
aceptaciones de títulos de
etc.
crédito a la cuenta
documentos por pagar. 3.-Para las actividades propias
3.-Por las rebajas, y normales del contribuyente.
bonificaciones y descuentos
por pago anticipado.
Saldo: Acreedor
PASIVO
A CORTO PLAZO

Se abona
ACREEDORES
Se carga 1.- Por cantidades que se
reciben en efectivo
1.- Por pagos en efectivo
2.-Por cantidades de dinero o
2.-Por documentos aceptados
mercancías que se entreguen
en pago.
a terceras personas por
3.-cantidades de dinero o cuenta de la empresa
efectos entregados a terceras
personas por cuenta del
acreedor Saldo: Acreedor
PASIVO
A CORTO PLAZO

DOCUMENTOS POR PAGAR

Se abona

Se carga 1.- el importe de los

documentos aceptados que
1.- importe de los documentos deban pagarse posteriormente
por pagar ala fecha de su vencimiento

Saldo: Acreedor
PASIVO
A CORTO PLAZO

DIVIDENDOS POR PAGAR

Se carga
1.- Por pagos de dividendos
Se abona
1.- Por dividendos decretados
por la asamblea de accionistas
transferencia de la cuenta
perdida y ganancias o de la de
utilidades acumuladas

Saldo: Acreedor
PASIVO
A CORTO PLAZO

IVA POR TRASLADAR

Se abona
Se carga
1.- impuesto incluido en las
1.- disminuciones del facturas expedidas a los
impuesto incluido en notas declientes
crédito por devolución
2.-impuestos incluidos en
2.-impuesto pagadoi por la notas por diferentes argos
entidad por la adquisición de
consumos

3.-Por el pago físico de la

cuenta
Saldo: Acreedor
PASIVO
A CORTO PLAZO

IVA TRASLADADO
Se abona
Se abona
1.- monto del impuesto por
1.-pago del impuesto por
pagar
pagar

Saldo: Acreedor
PASIVO
A CORTO PLAZO

RESERVAS

Se carga Se abona

1.-El importe resultante del 1.-El importe resultante del

efecto neto deudor de los efecto neto acreedor de los
cambios experimentados cambios experimentados por
por la aplicación de un la aplicación de un nuevo
nuevo criterio contable criterio contable comparado
comparado con el antiguo o con el antiguo o por la
por la corrección de un error corrección del error.
contable

Saldo: Aacreedor
CAPITAL
GANADO

UTILIDAD DEL EJERCICIO

anterior
Se carga: Se abona:

1.-La aplicación de las 1.-Del importe de la utilidad

utilidades que arroyó al final del
ejercicio la cuenta
liquidadora de pérdidas o
ganancias

Saldo: Acreedor
CAPITAL
GANADO
A CORTO PLAZO
PERDIDA DEL EJERCICIO
ANTERIOR
Se carga: Se abona:

1.-Del importe de la pérdida 1.-La aplicación de las

que arroyó al final del pérdidas
ejercicio la cuenta
liquidadora de pérdidas o
ganancias

Saldo: Deudor
PASIVO
A CORTO PLAZO

IMPUESTOS POR PAGAR (ISR, IMSS, PTU)

1.-Retenciones de IMSS, ISR,

Se carga: PTU.
Se abona:
1.-Pagos con cheque o en 2.-Impuestos a cargo de la
efectivo de impuestos por empresa.
pago de sueldos,
honorarios,
arrendamientos etc.

Saldo: Acreedor
PASIVO
A CORTO PLAZO

RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO

Se carga: Se abona:
1.-Por los cobros
1.-PorSaldo
haber
ar devengado
anticipados de las rentas.
mensualmente las rentas.

2.-Por cancelación y
bonificación de las rentas.

Saldo: Acreedor
PASIVO
A CORTO PLAZO

ANTICIPO A CLIENTES

Se carga: Se abona:
1.-Por las remesas de 1.-Se abonará por las
mercaderías u otros recepciones en efectivo
bienes a los clientes

Saldo: Acreedor
 PASIVO A LARGO PLASO

Pasivo a largo plazo: en esta categoría se

ubican las obligaciones que deben cubrirse
en un plazo mayor a un año
ACTIVO
A LARGO PLAZO

PRÉSTAMO HIPOTECARIO

Se carga Se abona
1.-Pago de los préstamos 1.-Prestamos obtenidos
hipotecarios con: con garantía de algún
terreno o edificio, a un
Efectivo plazo mayor de un año.
Cheques
Otros

Saldo: Acreedor
CAPITAL
CONTABL
E
 CAPITAL CONTABLE

Es la diferencia entre los activos y pasivos

de la empresa y está constituido por la
suma de todas las cuentas de capital, es
decir, incluye capital social, reservas,
utilidades acumuladas y utilidades del
ejercicio.
CAPITAL
CONTRIBUIDO

CAPITAL SOCIAL

Se carga Se abona

1.-Reducción del capital

1.-Por la aportación de los
social.
socios en efectivo o especie.
2.-Por devolución del capital
2.-Por la capitalización de
al dueño (os) de la empresa.
utilidades

Saldo: Acreedor
 ESTADO DE
RESULTADOS
INGRESO
S
 INGRESOS

Todos aquellos fondos de efectivo o de

bienes que recibe la organización para
llevar a cabo su operatividad. Estos
ingresos pueden ser generados por venta
de servicios, donaciones u otros.
INGRESOS

VENTAS

Se carga: Saldo:
Deudor
1.-Costo de
ventas

Se abona:

1.-Ventas al
precio de

Venta
COST
OS
 COSTOS:

Es el gasto económico que

representa la fabricación
de un producto o la
prestación de un servicio.
Dicho en otras palabras, el
costo es el esfuerzo
económico que se debe
realizar para lograr un
objetivo operativo.
COSTOS

COSTO DE VENTAS

Se carga:
Saldo:
1.-Ventas a Deudor
precio de costo
de ventas Se abona:

1.-
Devoluciones
de ventas a
precio de
costo
EGRE
SOS
 EGRESOS:

Erogación o salida de
recursos financieros,
motivada por el
compromiso de liquidación
de algún bien o servicio
recibido o por algún otro
concepto. Desembolsos o
salidas de dinero, aún
cuando no constituyan
gastos que afecten las
pérdidas o ganancias. En
Contabilidad
Gubernamental, los pagos
 se hacen con cargo al
presupuesto de egresos.
EGRESOS

GASTOS DE VENTA

Se carga: 3.-Depreciación y
amortización de
1.-Gtos. en bienes y servicio
relación directa del depto.
con la promoción,
realización y 4.-Reserva para
desarrollo del ctas. Incobrables
volumen de vtas.

2.-Sueldos, rentas, Saldo: Deudor

impuestos, luz,
etc., causados por Se abona:
el negocio.
1.-Al
terminar el
 ejercicio del
valor de su
saldo con
cargo a la
cuenta de
pérdidas y
ganancias.
EGRESOS

GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN

Se carga: nadas a la dirección y

admón. de la
1.-Gtos. de las
empresa.
actividades desti-
 2.-Sueldos, rentas, valor de su
impuestos, luz, etc., saldo con
causados por el cargo a la
negocio.
cuenta de
3.-Depreciación de pérdidas y
bienes y amortización ganancias.
de gastos del depto.
de admón.

Saldo: Deudor
Se abona:

1.-Al final del

OTROS ejercicio del
ACTIVOS
 GASTOS DE INSTALACIÓN

Se carga: Saldo: Deudor

1.-Gastos Se abona:
pagados por las
adaptaciones, 1.-De su saldo
mejoras, por cance-
instalaciones, lación total,
etc., para cuando ha
acondicionar el llegado a su
local. amortización

2.- Del precio

de costo de las
instalaciones
dadas de baja
3.-Del importe
de su saldo
para saldarla