Evaluation de fin de module

L’examen comporte deux (2) parties indépendantes

PREMIERE PARTIE : QUESTIONS DE COURS

Question 1
A partir da le liste de postes de bilan ci-dessous, faire une classification pour obtenir un actif-
type de bilan de banque en séparant les 4 bloques à savoir activités de trésorerie, activité
clientèle, les autres comptes financiers et le bas du bilan.

1. Immobilisations financières
2. Immobilisation incorporelles
3. Caisse
4. Portefeuille d’effets commerciaux
5. Provisions pour crédits en souffrance
6. Prêts interbancaires
7. Crédits clientèles en souffrance
8. Immobilisation en cours
9. Comptes de correspondants
10. Compte BCEAO
11. Titres de placement
12. Débiteurs divers
13. Créances rattachées
14. Comptes d’ordre et divers
15. Dépôts de cautionnement données a la clientèle
16. Dépôts de garanties constituées chez les correspondants
17. Crédits à long terme
18. Crédit à court terme
19. Compte ordinaires débiteurs
20. Dépôts de garanties reçues de la clientèle
21. Compte chèques particuliers de la clientèle
22. Immobilisations corporelles
23. Comptes créditeurs des correspondants
24. Capital
25. Engagement de financement donnée en faveur des établissements de crédit

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 26. Cautions, avals reçus des établissements de crédits
27. Garanties reçues de l’Etat
28. Garantie reçue de la clientèle non bancaire

Question 2 : en vous basant sur la liste de comptes de gestion (compte de résultat), citer
exclusivement ceux de ces postes qui entrent dans la détermination du produit net bancaire
(PNB)

1. +/- Reprise sur dotation nette aux provisions sur créances

2. Charges générales d’exploitation et de dotations aux amortissements
3. Intérêts sur prêts et produits assimilés
4. Commission perçus sur services
5. Produits sur opérations de marché
6. Autres produits d’exploitation
7. Commissions versées sur services
8. Charges sur opérations de bilan
9. Pertes sur exercices antérieurs
10. Impôt sur le bénéfice
11. +/- quote-part du résultat des sociétés de participations
12. Autres charges d’exploitation
13. Intérêt versés sur emprunts

DEUXIEME PARTIE : ENREGISTREMENT D’ECRITURE COMPTABLES

BANCAIRES

TAF : enregistrer chronologiquement les opérations ci-après sur les livres de la banque du
nord (B.N).

05/01/2013 : le client KASSOUM fait un versement espèces FCFA : 80 000 sur son compte
bancaire

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10/01/2013 : la société BONREFLEX présente un bordereau d’effets commerciaux à
l’escompte, nominal FCFA : 3 500 000, taux d’escompte de la B.N 10,5% l’an. L’échéance
est à 60 jrs commission FCFA : 2500.

16/01/2013 : le comité de crédit confirme un accord de crédit à moyen terme à la société

KARIM ET FILS, montant F CFA : 8 000 000, amortissable en 10 semestrialités au taux de
11% l’an. Une lettre de confirmation lui est signifiée ce jour même.

20/01/2013 : la B.N reçoit de son correspondant ECOBANQUE un lot de chèques d’une

valeur de FCFA : 3 700 000 à recouvrer sur place à KORHOGO

25/01/2013 : sur ordre du client KARIM ET FILS, la banque débloque la moitié du crédit à
MT accordé le 16/01/2013

28/01/2013 : à l’issue de la compensation de ce jour la B.N est créditrice de 100 millions de

francs dans les livres de la BCEAO. Elle place 95 millions auprès d’un confrère en lui
remettant un bon de virement tiré sur la BCEAO. Echéance le 28/01/2013. Intérêt 5% l’an.

NB : Aucun document n’est permis excepté le plan comptable bancaire.