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Les soldes de Gestion

A. L'activité d'exploitation
1321 Marge Brute sur marchandises
601 Achats de marchandises 17,797,500 701
19,004,800
36,802,300

1322 Marge Brute sur matières


602 Achat de maatières premières 8,953,000

8,953,000

133 Valeur Ajoutée


6052 Fournitures non stockables - Electricité 298,954 1321
6053 Fournitures non stockables - Autres énergie 345,000 1322
6055 Fourniture de bureau non stockables 80,260
608 Achats d'emballage 160,000
611 Transports sur achats 23,850
6222 Locations de bâtiments 2,163,000
6265 Documentation générale 254,500
628 Frais de télécommunication 345,860
6278 Autres charges de publicité 596,500
631 Frais bancaires 359,911
638 Autres charges externes 1,089,500
6324 Honoraires 956,000
3,378,465
10,051,800

134 Excédent Brute d'exploitation


6611 Appointements et salaires 389,030 133
2,989,435
3,378,465

135 Résultat d'Exploitation


134
2,989,435
2,989,435

B. L'activité financière
136 Résultat financier
673 Escompte accordés 165,000 773
165,000

137 Résultat des activités ordinaires


136 Résultat financier 151,404 135
2,838,031
2,989,435

131 Résultat Net: Bénéfice


137
2,838,031
2,838,031
Actif
ndises
Ventes de marchanndises 36,802,300
215
36,802,300
22
2441
ères 245
2741
8,953,000
8,953,000
411
412
445
Marge Brute sur marchandises 19,004,800
Marge Brute sur matières -8,953,000
50
521
57

601
602
10,051,800
61

ation 66
Valeur Ajoutée 3,378,465

3,378,465
67

on
Excédent Brute d'exploitation 2,989,435

2,989,435

Escomptes obtenus 13,596


151,404
165,000

naires
Résultat d'Exploitation 2,989,435

2,989,435

ce
Résultat des activités ordinaires 2,838,031

2,838,031
Actif Bilan au 31 décembre N
Acrif Immobilisé
Immobilisations incorporelles 10
Fonds commercial 6,000,000 11
Immobilisations corporelles 131
Terrains 17,000,000
Matériel de bureau 12,060,000
Matériel de transport 8,000,000 4011
Titres immobilisés 1,000,000 4021
Total Immobilié 44,060,000 481
Actif Circulant 482
Clients 21,350,000 422
Clients, Effets à recevoir 4,477,890 443
Etat TVA récupérable 1,216,623
Total Actif Circulant 27,044,513
Trésorerie Actif
Titres de placement 700,000
Banques 1,274,057
Caisse 835,612
Total Trésorerie 2,809,669
Total Général 73,914,182

13 Résultat
Activité d'Exploitation
Achats de marchandises 17,797,500 701
Achats de matières premières et fournitures liées 8,953,000
Autres achats 884,214
Transports 23,850
Services extérieures 5,765,271
Charges de personnel 389,030
Total des Charges d'Exploitation 33,812,865

Activité Financière
Frais financiers 165,000 77
Total des Charges financières 165,000

Total des Charges des activités ordinaires 33,977,865

Total Général des Charges 33,977,865


mbre N Pasif
Capitaux propres et Ressources Assimilées
Capital 60,000,000
Réserves 300,000
Résultat Net: Benefice 2,838,031
Total Capitaux Propre 63,138,031
Passif Circulant
Fournisseurs 897,000
Fournisseurs, Effets à payer 1,184,401
Fournisseurs d'investissement 5,630,000
Fournisseurs d'investissement, Effets à payer 2,533,160
Rémunérations dues au personnel 443,700
Etat TVA facturée 87,890
Total Passif Circulant 10,776,151

Total Général 73,914,182

13 Résultat
Activité d'Exploitation
Ventes de marchandises 36,802,300
Marge Brute sur marchandises 19,004,800
Marge Brute sur matières -8,953,000
Chiffre d'Affaires 36,802,300
Valeur Ajouté 3,378,465
Excédent Brute d'exploitation 2,989,435
Total des Produits d'Exploitation 36,802,300
Résultat d'Exploitation 2,989,435
Activité Financière
Revenus financiers 13,596
Total des Produits financiers 13,596
Résultat Financier -151,404
Total des produits des activités ordinaires 36,815,896
Résultat des activités ordinaires 2,838,031
Total Général des Produits 36,815,896
Résultat Net 2,838,031
6222 Locations de bâtiments
6052 Fourniture non stockable - électricité
4455 T.V.A. récupérable sur factures non parvenues
4081 Fournisseurs, Facture non parvenus
Loyer de décembre non comptabilisé
Estimation de note d'électricité de Novembre et Décembre
476 Charges constatés d'avance
6252 Primes d'assurance
6055 Fournitures de bureau non stockables
Assurance payé pour l'exercice suivant(360000/12*10)
Fournitures de bureau pour l'exercice suivant
Actif Bilan au 31 décembre N
400,000 Acrif Immobilisé
85,000 Immobilisations incorporelles 10
16,363 215 Fonds commercial 6,000,000 11
501,363 Immobilisations corporelles 131

22 Terrains 17,000,000
324,000 2441 Matériel de bureau 12,060,000
300,000 245 Matériel de transport 8,000,000 4011
24,000 2741 Titres immobilisés 1,000,000 4021

Total Immobilié 44,060,000 4081


Actif Circulant 481
1,216,623 411 Clients 21,350,000 482
16,363 412 Clients, Effets à recevoir 4,477,890 422
445 Etat TVA récupérable 1,232,986 443
1,232,986 476 Charges constatés d'avance 324000
Total Actif Circulant 27,384,876
Trésorerie Actif
50 Titres de placement 700,000
521 Banques 1,274,057
57 Caisse 835,612
Total Trésorerie 2,809,669
Total Général 74,254,545
Bilan au 31 décembre N Pasif
Capitaux propres et Ressources Assimilées
Capital 60,000,000
Réserves 300,000
Résultat Net: Benefice 2,677,031

Total Capitaux Propre 62,977,031


Passif Circulant
Fournisseurs 897,000
Fournisseurs, Effets à payer 1,184,401

Fournisseurs, Facture non parvenus 501,363


Fournisseurs d'investissement 5,630,000
Fournisseurs d'investissement, Effets à payer 2,533,160
Rémunérations dues au personnel 443,700
Etat TVA facturée 87,890
Total Passif Circulant 11,277,514

Total Général 74,254,545


a) Sytème linéaire
Dotation des Cumul des
Période Valeur d'origine amortissements (6813) amortissements
19/08/N- 31/12/N 14,500,000 664,583 664,583
01/01/N+1 - 31/12/N+1 14,500,000 1,812,500 2,477,083
01/01/N+2 - 31/12/N+2 14,500,000 1,812,500 4,289,583
01/01/N+3 - 31/12/N+3 14,500,000 1,812,500 6,102,083
01/01/N+4 - 31/12/N+4 14,500,000 1,812,500 7,914,583
01/01/N+5 - 31/12/N+5 14,500,000 1,812,500 9,727,083
01/01/N+6 - 31/12/N+6 14,500,000 1,812,500 11,539,583
01/01/N+7 - 31/12/N+7 14,500,000 1,812,500 13,352,083
01/01/N+8 - 19/08/N+8 14,500,000 1,147,917 14,500,000

b) Système dégressif

Valeur en début Dotation aux


Période de période Taux amortissements (6813)
01/08/N - 31/12/N 14,500,000 31.25% 1,888,021
01/01/N+1 - 31/12/N+1 12,611,979 31.25% 3,941,243
01/01/N+2 - 31/12/N+2 8,670,736 31.25% 2,709,605
01/01/N+3 - 31/12/N+3 5,961,131 31.25% 1,862,853
01/01/N+4 - 31/12/N+4 4,098,277 31.25% 1,280,712
01/01/N+5 - 31/12/N+5 2,817,566 33.34% 939,376
01/01/N+6 - 31/12/N+6 1,878,189 50.00% 939,095
01/01/N+7 - 31/12/N+7 939,095 100% 939,095

6813 Dotation aux amortissements


28411 Amortissements

28411 Amortissements
812 Valeur comptable des cessions d'immobilisations

812 Valeur comptable des cessions d'immobilisations


2411 Matériel industriel

52 Banque
822 Produits des cessions d'immobilisations
Valeur Net
Comptable
13,835,417 Taux = 100/n 12.50%
12,022,917
10,210,417
8,397,917
6,585,417
4,772,917
2,960,417
1,147,917
0

Valeur de
Cumul des fin de
amortissements période
1,888,021 12,611,979 Taux linéaire (TAL) = 100/n 12.50%
5,829,264 8,670,736 Taux dégressif = TAL*2,5 31.25%
8,538,869 5,961,131
10,401,723 4,098,277
11,682,434 2,817,566
12,621,811 1,878,189
13,560,905 939,095
14,500,000 0
Calcul des amortissements

9,936,009 8538869 + 5916133*31,25%*9/12 9,936,009


9,936,009

9,936,009
9,936,009

14,500,000
14,500,000

5,500,000
5,500,000
Comptabilité Banque :
Rapprochement du mois de : N° de compte
D'parès notre journal de banque D'après relevé de notre banque
Libellé Débit Crédit Libellé Débit Crédit
Solde fin de mois 606,259 Solde fin de mois 472,371
Règlement d'effets domiciliés 204,288 Montant erroné sur chèque 1,152
Virement du client NANA 48,640 Chèque non encaissé 58,880
Frais de tenuee de compte 3,533 Vèrsement d'espèces 49,920
Intérêt du dépôt à terme 15,181
Solde rapproché 462,259 Soldes rapprochés 462,259
Totaux 670,080 670,080 Totaux 522,291 522,291
4021 Fournisseurs, effets à payer 204,288
521 Banque 204,288
521 Banque 48,640
4111 Clients 48,640
6318 Autres frais bancaires 3,533
521 Banque 3,533
521 Banque 15181
774 Revenu deTitre de Placement 15181
Suivant état de rapprochement
1. Opérations d'inventaire
A.

Nom des Clients Montant TTC Montant HT Dépréciation N-1 Règlement de l'exercice N-1
SOLICA 1,788,750 1,500,000 450,000 1,788,750
ATEBA 2,504,250 2,100,000 315,000 596,250
NONO 3,577,500 3,000,000 1,200,000 -
MOUSSA 4,412,250 3,700,000 1,295,000 2,385,000
RAMAYA 954,000 800,000 160,000 357,750
SOLLO 1,431,000 1,200,000
SANJO 536,625 450,000 135,000
TOTAUX

B.
Tableau des Titres de participation
Prix unitaire Valeur unitaire au Dotatation aux provisionné au
Quantité Nature d'acquisition 31/12/2010 31/12/2010 (6972)
Titre de participation
200 Pal 16,000 14,500 300,000
Titre de participation
250 RICO 18,000 19,000 -

Tableau des Titres de placement


Prix unitaire Valeur unitaire au Charges provisionnés au
Quantité Nature d'acquisition 31/12/2010 31/12/2010 (6795)
Titre de placement
60 MORY 12,500 13,500 -
Titre de placement
40 ATIA 25,000 23,000 80,000
Adjustements Pertes
Charges provisionné Reprises de Charges Montant HT
(6594) provisionné (7594) (6511) TVA (4431) TTC (4162)
450,000 - - -
315,000 1,600,000 308,000 1,908,000
1,200,000 3,000,000 577,500 3,577,500
955,000 - - -
190,000 - - -
1,200,000 231,000 1,431,000
135,000
325,000 2,920,000 5,800,000 1,116,500 6,916,500

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