CAS PRATIQUE FORMATION MONTAGE

DSF OHADA Session N°2

CEPROPEC INDUSTRIES
S.A
BALANCE DES COMPTES
1 2 3 4 5 6 7 8
EXERC IC E 2020 EXERC IC E 2021
N° INTITULES DES C O MPTES Mouve me nts Solde s Mouve me nts Solde s
D C D C D C D C
101 Capital social 90,00 90,00 160,00 250,00
105 Prime d’émission 20,00 20,00
Actionnaires, capital souscrit non
109 30,00 30,00
appelé
111 Réserve indisponible 15,00 15,00
118 Réserve libre 35,00 35,00
121 Report à nouveau 10,00 10,00
131 Résultat net 65,00 65,00 65,00 100,00 100,00
141 Subvention d’équipement 50,00 50,00 10,00 60,00 100,00
162 Emprunts et dettes financières 100,00 100,00 5,00 95,00
1662 Intérêt couru sur emprunts 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00

168 Autres emprunts et dettes financières 21,00 21,00 21,00 41,00 41,00

Intérêt couru sur autres emprunts et

1668 8,00 8,00
dettes financières
Dettes de location -acquisition crédit -
173 24,00 24,00 24,00 20,00 20,00
bail mobilier
181 Dettes liées à des participations 20,00 20,00
Provisions financières pour risques et
191 10,00 10,00 6,00 4,00
charges
212 Brevets, licences, 18,00 18,00 20,00 38,00
213 Logiciels 20,00 20,00 6,00 26,00
223 T errain bâti 12,00 12,00 12,00
231 Bâtiment administratif 36,00 36,00 36,00
234 Installations, aménagements 27,00 27,00 16,00 43,00
239 Bâtiment en cours 3,00 3,00 3,00 6,00
241 Matériel industriel 69,00 69,00 140,00 140,00
245 Matériel de transport 90,00 90,00 40,00 90,00 40,00
246 Immobilisations animales 13,00 13,00 10,00 23,00
2495 Matériel transport en cours 25,00 25,00 25,00 50,00
2496 Immobilisations animales en cours 15,00 15,00 22,00 37,00
Avance et acompte sur commande
252 20,00 20,00 14,00 23,00 11,00
d’immobilisation corporelle
261 T itres de participations 20,00 20,00 10,00 30,00
271 Autres immobilisations financières 5,00 5,00 10,00 15,00
2812 Amortissement brevets, licences 5,00 5,00 5,00 10,00
2813 Amortissement Logiciels 2,00 2,00
2831 Amortissement bâtiment 11,00 11,00 11,00 22,00
Amortissement installation,
2834 6,00 6,00 7,00 13,00
aménagement
2841 Amortissement matériel industriel 40,00 40,00 4,00 10,00 6,00
2845 Amortissement matériel de transport 20,00 20,00 30,00 40,00 30,00

2846 Amortissement immobilisation animale 2,00 2,00 7,00 9,00

Provisions pour dépréciation titres de
296 5,00 5,00 5,00
participation
311 Stocks de marchandises 65,00 65,00 85,00 65,00 85,00
321 Stocks de matières premières 140,00 140,00 135,00 140,00 135,00
341 Produits en cours 2,00 2,00 12,00 2,00 12,00
361 Produits finis 27,00 27,00 57,00 27,00 57,00
371 Produits intermédiaires 8,00 8,00 28,00 8,00 28,00
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N° INTITULES DES C O MPTES Mouve me nts Solde s Mouve me nts Solde s
D C D C D C D C
381 Marchandises en cours de route 5,00 5,00 25,00 5,00 25,00
382 Matières en cours de route 55,00 55,00 30,00 55,00 30,00
391 Dépréciation stock de marchandises 3,00 3,00
392 Dépréciation stock de matières 26,00 26,00

394 Dépréciation stock de produits en cours 2,00 2,00

396 Dépréciation stock de Produits Finis 12,00 12,00

Dépréciation stock de marchandises en
3981 4,00 4,00
cours de route
4011 Fournisseur d’exploitation 600,00 891,00 291,00 1 106,00 1 168,00 353,00
4091 Fournisseur, avance versée 56,00 56,00
411 Clients 1 056,00 815,00 241,00 942,00 955,00 228,00
415 Clients, effets escomptés non échus 40,00 40,00
4191 Clients, avance reçue 10,00 10,00
422 Personnel, rémunération due 100,00 127,00 27,00 26,00 12,00 13,00
431 Sécurité sociale 35,00 35,00 35,00 7,00 7,00
442 Etat, autres impôts et taxes 100,00 147,00 47,00 265,00 278,00 60,00
4711 Débiteurs divers 146,00 124,00 22,00 149,00 107,00 64,00
4712 Créditeurs divers 35,00 35,00

490 Dépréciation fournisseur, avance versée 6,00 6,00

491 Dépréciation compte clients 28,00 28,00

4971 Dépréciation compte débiteurs divers 14,00 14,00

499 Provisions pour risques à CT 10,00 10,00 10,00 80,00 80,00

501 T itres de placement 2,00 2,00 13,00 15,00
511 Valeur à encaisser 59,00 30,00 29,00 109,00 129,00 9,00
515 Cartes de crédit à encaisser 12,00 10,00 2,00 9,00 8,00 3,00
521 Banque 40,00 175,00 135,00 135,00 5,00 5,00
531 Chèques postaux 825,00 782,00 43,00 918,00 910,00 51,00

565 Banque, escompte de crédit ordinaire 40,00 40,00

571 Caisse 289,00 275,00 14,00 242,00 103,00 153,00

590 Dépréciation titres de placement 10,00 10,00

601 Achats de marchandises 300,00 300,00 440,00 440,00

602 Achats de matières premières 272,00 272,00 270,00 270,00
6031 Variation stocks de marchandises 70,00 70,00 70,00 110,00 40,00
6032 Variations stocks de matières 195,00 195,00 195,00 165,00 30,00
605 Autres achats 150,00 150,00 160,00 160,00
618 Autres frais de transport 13,00 13,00 58,00 58,00
622 Locations et charges locatives 22,00 22,00 30,00 30,00
631 Frais bancaires 40,00 40,00 50,00 50,00
641 Impôts et taxes 48,00 48,00 50,00 50,00
650 Autres charges 10,00 10,00 190,00 190,00
660 Charges de personnel 214,00 214,00 113,00 113,00
671 Frais financiers 36,00 36,00 45,00 45,00
676 Pertes de change 4,00 4,00 10,00 10,00
Dotation aux
681 84,00 84,00 82,00 82,00
amortissementsd’exploitation

691 Dotation aux provisions d’exploitation 10,00 10,00

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N° INTITULES DES C O MPTES Mouve me nts Sol de s Mouve me nts Sol de s
D C D C D C D C
Dot at ion aux provisions d’exploit at ion
697 5,00 5,00
financières
701 Vent es de marchandises 437,00 437,00 637,00 637,00
702 Vent e de produit s finis 400,00 400,00 600,00 600,00
705 T ravaux fact urés 40,00 40,00 80,00 80,00
706 Services vendus 10,00 10,00 20,00 20,00
707 Produit s accessoires 45,00 45,00 100,00 100,00
718 Subvent ion d’exploit at ion 20,00 20,00 20,00 20,00
722 Product ion immobilisée 20,00 20,00 40,00 40,00
736 Product ion st ockée 37,00 37,00 37,00 97,00 60,00
751 Aut res produit s 26,00 26,00 30,00 30,00
771 Revenus financiers 5,00 5,00 10,00 10,00
776 Gains de change 5,00 5,00
791 Reprise de provision d’exploit at ion 6,00 6,00
798 Reprise d’amort issement 4,00 4,00
799 Reprise subvent ion invest issement 10,00 10,00
Valeur compt able sur session
812 69,00 40,00 29,00 90,00 30,00 60,00
d’immobilisat ion corporelle
Produit sur session d’immobilisat ion
822 16,00 16,00 95,00 95,00
corporelle
831 Charges HAO const at ées 38,00 38,00 24,00 24,00
841 Produit s HAO const at és 54,00 54,00 15,00 15,00
874 Part icipat ion des t ravailleurs 10,00 10,00 20,00 20,00
891 Impot sur le result at 25,00 25,00 40,00 40,00

T ot al général 5 294,00 5 359,00 2 269,00 2 334,00 6 917,00 7 017,00 3 200,00 3 300,00

T ot al compt es de gest ion 1 350,00 1 415,00 1 310,00 1 375,00 1 974,00 2 074,00 1 672,00 1 772,00
T ot al compt es de bilan 3 944,00 3 944,00 959,00 959,00 4 943,00 4 943,00 1 528,00 1 528,00

Informations complémentaires pour l’exercice N

a) Les soldes initiaux de N-1 sont nuls
b) Autres emprunts et dettes d’une valeur de 41 000 000F sont garantis par le terrain bâti et le bâtiment
c) Le contrat de crédit-bail mobilier d’une valeur de 20 000 000F porte sur le matériel de transport
d) Un salarié contracte un emprunt de 10 000 000 F auprès de sa banque, l’entreprise avalise l’opération
e) Effets escomptés non échus pour 40 000 000 F
f) Ventes de produits finis : 2000 P1 à 2 000 F l’un et 500 P 2 à 4 000 F l’un
g) Achats de matériels d’outillages d’une valeur de 50 000 F
h) Le système linéaire est pratiqué pour le calcul de l’amortissement
i) Le dividende est réglé directement par virement bancaire
j) Les valeurs nettes de réalisation des stocks sont données pour calculer les dépréciations sur stocks
k) Durée d’amortissement du matériel de transport passe de 6ans à 4 ans
l) La dépréciation sur client est constatée sans bilan déposé par les clients douteux.
m) Prévoir des notes explicatives sur les stocks, sur le capital, sur les emprunts et dettes financières, sur la
subvention d’investissement, sur les autres créances, sur les autres dettes, sur la valeur ajoutée, sur le résultat
d’exploitation, sur les encaissements et décaissements d’exploitation par reconstitution, sur la variation de trésorerie de
l’exercice, sur le tableau des dettes garanties par des suretés réelles et engagements
n) Prévoir des informations sur l’entité
o) Présenter les tableaux suivants : immobilisations, amortissements, stocks, provisions, personnel sachant que le
quart des charges de personnel est imputé à l’externalisation et le reste est réparti de manière égale entre le masculin
et le féminin, la production de l’exercice.
Travail à faire
Présenter les états financiers en système normal : Bilan, Compte de résultat ,Tableau des flux de trésorerie, Notes
annexes ciblées