Ce plan de trésorerie permet de répartir les entrées et les sorties de la banque et de la caisse

d'INFRAWAY tout au long de l’année en subdivisant son budget en mois.

Grâce à ces tableaux, nous connaîtrons instantanément :

- le plan de trésorerie globale de l’ensemble des affaires INFRAWAY.

- le plan de trésorerie par chaque affaire (Sécurisation, Tram, Réhabilitation, Déviation et Etude de
faisabilité technique).

- le solde de trésorerie du chaque mois.

- les encaissements et les décaissements prévisionnels.

- les encaissements et les décaissements réels présentés en couleur (gris) .

Grâce à ce plan de trésorerie, on peut identifier les déficits probables et donc éventuellement prendre
certaines mesures, telles que :

• Assurer une bonne gestion de la trésorerie d’INFRAWAY.

• Anticiper les flux financiers pour assurer sa solvabilité (c’est à dire sa capacité à faire face aux
échéances à venir).

• Différer le règlement de certaines factures.

• Reporter certaines activités.

• Négocier un découvert temporaire.

• Renforcer nos fonds propres.

La gestion de la trésorerie impose des prévisions de flux monétaires entrants et
sortants. C'est ainsi que la gestion prévisionnelle de la trésorerie au INFRAWAY est
essentiellement basée sur l'élaboration du budget de trésorerie.

II. LE BUDGET DE TRESORERIE. PLANNING DE TRESORERIE

Le budget de trésorerie d’INFRAWAY, établit sur une durée d'un an sur la base de ses
recettes et dépenses prévisionnelles, a pour but de réaliser un équilibre entre les
encaissements et les décaissements tout en tenant compte du solde initiale de la période et
en mettant en évidence le solde final de la trésorerie à la fin de chaque période. Ce dernier
solde prend le caractère de solde initial pour la période suivante. Il est déterminé
théoriquement car dans la pratique, il n'est pas effectif. Cependant les éléments
d'informations pour sa construction émanent principalement du budget d'exploitation et de
celui des investissements qui concourent à former le budget des encaissements et des
décaissements.

1. Les procédures d'encaissement.

Le BUMIGEB a établi des procédures selon le mode des encaissements :

Ø La procédure des encaissements en espèce se manifeste par la présentation de la facture définitive

de l'entreprise par le client au moment du règlement. Le caissier recette, en recevant la facture du
client et le montant du règlement, établit un reçu à quatre `'04'' exemplaires. Le premier revient au
client avec la facture, le second remis à la comptabilité pour la mise à jour du registre facture,
imputation puis enregistrement dans le brouillard, le troisième est transmis au service prestataire pour
mise à jour de leur registre et le dernier reste dans le carnet.

Ø La procédure des encaissements par chèques veille à ce que le client se présente chez le caissier
recette au moment du paiement avec son chèque joint d'un bordereau d'envoi. Le caissier établit un
reçu à cet effet et transmet le chèque joint à une copie du reçu au secrétariat du DG. La secrétaire les
transmet alors au DG pour endossement sans prise en compte du numéro de compte bancaire de
l'entreprise. Ces documents sont ensuite transférés au SFC pour enregistrement au brouillard et
mises à jour du registre des factures.

Toutes les recettes du BUMIGEB sont déposées en banque.

2. Les procédures de décaissement.

Les procédures de décaissement de fonds de l'entreprise sont diverses :

Ø Pour le règlement des factures fournisseurs par chèque, le SFC prépare un projet de règlement en
fonction du niveau de la trésorerie et de l'échéancier de ceux-ci. Le chef comptable choisit la banque
de paiement en transmettant le récapitulatif des factures à honorer et le chéquier au comptable qui
établit le chèque et le bordereau de remise de chèque. Après avoir été visés, ces documents sont
remis à l'agent de liaison qui est chargé de les remettre au(x) bénéficiaire(s) après acquittement du
bordereau de remise de chèque.