Bugdget des ventes

Elements Janvier Février Mars

les ventes Ht 250000 300000 400000
la TVA de 20% 50000 60000 80000
Les ventes TTC 300000 360000 480000
Encaissement au comptant de 70% 210000 252000 336000
Encaissement à 30 jours de 20% 60000 72000
Encaissement à60 jours de 10% 30000
Encaissement des créances bilan 42000 42000 42000
Total encaissement 252000 354000 480000

Budget des achats

Elements Janvier Février Mars
les achats hors taxes 100000 150000 250000
la TVA de 20% 20000 30000 50000
les achats TTC 120000 180000 300000
le décaissement au comptant de 5% 6000 9000 15000
le décaissement à 30 jours de 5% 6000 9000
le décaissement à 60 jours de 10% 12000
le décaissement à 90 jours de 80%
le décaissement de la dette fournisseur 135000 135000 135000
Total décaissements 141000 150000 171000

Budget des autres charges d'exploitation

Elements Janvier Février Mars
les autres charges d'exploitation 20000 25000 25000
(-) amortissement 2500 2500 2500
les autres charges d'exploitation hors amort 17500 22500 22500
TVA 20% 3500 4500 4500
les autres charges d'exploitation TTC 21000 27000 27000
Décaissement des autrees charges d"exploitation TTC 21000 27000 27000

Budget des fraits du personnel

Elements Janvier Février Mars
Salaires net 60000 65000 70000
Charge sociale 30000 32500 35000
Décaissement de salaire net 60000 65000 70000
Décaissement des charges sociales 30000 32500
Décaissement des fraits de personnel 60000 95000 102500

Budget de TVA
Elements Janvier Février Mars
TVA facturée 50000 60000 80000
TVA récupérable sur les achats 20000 30000 50000
TVA récupérable sur d'autrres charges d'exploitation 3500 4500 4500
totale TVA récupérable sur charge 23500 34500 54500
TVA due 26500 25500 25500
Tva à payer 26500 25500
 Budget des décaissements
Elements Janvier Février Mars
Décaissement des achats 141000 150000 171000
Décaissements des autres charges d'exploitation 21000 27000 27000
Décaissements des fraits de personnel 60000 95000 102500
Décaissements de TVA 26500 25500
Décaissements des charges associées 35000 24000
Rembourssements de l'emprunt 25000 25000 52500
Décaissements des intérêts 2387.5 2387.5 2387.5
Décaissements de s obligations cautionnées 27000 27000 27000
Décaissements des autres dettes 3000 3000
Total décaissements 279387.5 390887.5 431887.5

Budget de trésorerie
Elements Janvier Février Mars
Encaissement 252000 354000 480000
Décaissement 279387.5 390887.5 431887.5
Le solde du mois -27387.5 -36887.5 48112.5
Trésorerie initiale 66500 39112.5 2225
Trésorerie finale 39112.5 2225 50337.5
 Avril Mai Juin
450000 500000 250000 Somme ventes : 2150000
90000 100000 50000
540000 600000 300000
378000 420000 210000
96000 108000 120000 60000
36000 48000 54000 60000 30000
150000 Créance
510000 576000 384000

Avril Mai Juin

200000 250000 100000 Somme Achats : 1050000
40000 50000 20000
240000 300000 120000
12000 15000 6000
15000 12000 15000 6000
18000 30000 24000 30000 12000
96000 144000 240000 192000 240000 96000
576000 dette fournisseurs
141000 201000 285000

es charges d'exploitation
Avril Mai Juin
30000 35000 35000
2500 2500 2500
27500 32500 32500 Somme Autres Charges externes HT 155000
5500 6500 6500
33000 39000 39000
33000 39000 39000

fraits du personnel
Avril Mai Juin
70000 75000 80000 420000
35000 37500 40000
70000 75000 80000 Dette sociale
35000 35000 37500 40000
105000 110000 117500

Avril Mai Juin

90000 100000 50000
40000 50000 20000
5500 6500 6500
45500 56500 26500
44500 43500 23500 Dette fiscale
25500 44500 43500 23500
écaissements
Avril Mai Juin
141000 201000 285000
33000 39000 39000
105000 110000 117500
25500 44500 43500

26000
2387.5 9550
27000

331500 394500 513387.5

Dette evers la banque : Le solde du mois négatif

Avril Mai Juin

510000 576000 384000
331500 394500 513387.5
178500 181500 -129387.5
50337.5 228837.5 410337.5
228837.5 410337.5 280950
achat non encore payés
 Bilan au 30/06/N
Actif Montant Passif Montant
Immobilisations corporelles 1150000 Capital 1072000
Immobilisations Financières 15000 Report à nouveau 77500
Stock de M/ses 1122000 Résultat 495450
Créances clients 150000 Emprunt 253500
Banques 280950 Fournisseurs 576000
Organismes sociaux 40000
Etat Créditeur 23500
CCA 180000
Total Actif 2717950 Total Passif 2717950

CPC au 30/06/N
Charges Montant Produits Montant
Achats M/ses 1050000 Ventes 2150000
Variations des stocks (SI-SF) -190000 Reprises 15000
Autre charges externes 155000
Impots et taxes 0
charges de personnel 630000
DEAts 15000
Interets 9550
Total Charges 1669550 Total Produits 2165000
Résultat 495450
495450
 Budget des ventes
Mois Janvier Fevrier Mars
Ventes HT 2500 2800 2100
TVA 20% 500 560 420
Ventes TTC 3000 3360 2520
Encaissements 1200 1344 1008
Solde 60% 1800 2016
Créances Bilan 700
Total encaissements 1900 3144 3024

Budget des achats

Mois Janvier Fevrier Mars
Ventes HT 2500 2800 2100
Achats HT 60% 1680 1260 1500
TVA 20% 336 252 300
Achats TTC 2016 1512 1800
Règlement Frs comptant 50% 1008 756 900
Solde réglements Frs 1008 756
Décaissement Dettes Frs 2000
Total décaissements 3008 1764 1656

Budget des achats et charges externes

Mois Janvier Fevrier Mars
Ventes HT 2500 2800 2100
Achats et charges externes 8% du CA 200 224 168
TVA moyenne 8% 16 17.92 13.44
Total charges TTC 216 241.92 181.44
Décaissements charges externes (délai 30j) 216 241.92
Solde bilan (300) 300
Total décaissements 300 216 241.92

Budget des frais de personnel

Mois Janvier Fevrier Mars
Charges de personnel 247.00 250.00 252.00

Salaires bruts 170.34 172.41 173.79

Salaires nets 144.79 146.55 147.72
Charges sociales patronales 76.66 77.59 78.21
Charges sociales salariales 25.55 25.86 26.07
Charges sociales totales 102.21 103.45 104.28
Décaissements charges sociales 99.00 102.21 103.45
Décaissements salaires nets 144.79 146.55 147.72
Décaissements frais de personnel 243.79 248.76 251.17

Budget de TVA
Mois Janvier Fevrier Mars
TVA Facturée (Ventes) 500 560 420
TVA Récup sur achats 336 252 300
TVA Récup sur autres charges 16 17.92 13.44
TVA Récup sur Immob 95.2
Total TVA Récup 447.2 269.92 313.44
TVA due 52.8 290.08 106.56
TVA à payer (décaissement) 118 52.8 290.08

Budget des décaissements

Mois Janvier Fevrier Mars
Décaissements des achats 3,008.00 1,764.00 1,656.00

Décassements Immobilisations 571.20

Décaissements Autres charges 300.00 216.00 241.92

Décaissements TVA 118.00 52.80 290.08

Décaissements Salaires 144.79 146.55 147.72

Décaissements Charges sociales 99.00 102.21 103.45

Décaissements Acompte IS 40.00

Décaissements Solde IS
Décaissements Impots et Taxes
Décaissements Annuités emprunts
Décaissements Distribution Dividendes
Décaissements du Mois 4,240.99 2,281.56 2,479.17

Budget de trésorerie
Mois Janvier Fevrier Mars
Encaissement 1,900.00 3,144.00 3,024.00
Décaissement 4,240.99 2,281.56 2,479.17
Le solde du mois - 2,340.99 862.44 544.83
Trésorerie initiale - 300.00 - 2,660.60 - 1,798.2
Trésorerie finale - 2,640.99 - 1,798.2 - 1,283.06
Découvert moyen - 1,470.50 - 2,229.38 - 1,540.61
Agios - 19.61 - 29.73 - 20.54
Trésorerie finale après agios - 2,660.60 - 1,827.88 - 1,303.60

CPC 31/12/N+1
Charges Montant
Ventes * 60% = 19920 ou somme Achat de Marchandises 19920.00
Pas de variation de stock Variation du stock 0.00
Ventes * 8% = 2656 ou somme Autres charges externes 2656.00
Impot et taxes 110.00
Charge de personnel 3118.00
Dotations d'exp 2747.60
Interet des emprunt et dettes 485.00
Interets bancaires et sur opérations 122.68
Total charges 29,159.28
 Avril Mai Juin Juillet Aout Septembre Octobre
2500 2400 2800 2800 2900 3000 3100
500 480 560 560 580 600 620
3000 2880 3360 3360 3480 3600 3720
1200 1152 1344 1344 1392 1440 1488
1512 1800 1728 2016 2016 2088 2160

2712 2952 3072 3360 3408 3528 3648

Avril Mai Juin Juillet Aout Septembre Octobre

2500 2400 2800 2800 2900 3000 3100
1440 1680 1680 1740 1800 1860 1920
288 336 336 348 360 372 384
1728 2016 2016 2088 2160 2232 2304
864 1008 1008 1044 1080 1116 1152
900 864 1008 1008 1044 1080 1116

1764 1872 2016 2052 2124 2196 2268

arges externes
Avril Mai Juin Juillet Aout Septembre Octobre
2500 2400 2800 2800 2900 3000 3100
200 192 224 224 232 240 248
16 15.36 17.92 17.92 18.56 19.2 19.84
216 207.36 241.92 241.92 250.56 259.2 267.84
181.44 216 207.36 241.92 241.92 250.56 259.2

181.44 216 207.36 241.92 241.92 250.56 259.2

personnel
Avril Mai Juin Juillet Aout Septembre Octobre
254.00 260.00 261.00 263.00 263.00 264.00 267.00

175.17 179.31 180.00 181.38 181.38 182.07 184.14

148.90 152.41 153.00 154.17 154.17 154.76 156.52
78.83 80.69 81.00 81.62 81.62 81.93 82.86
 26.28 26.90 27.00 27.21 27.21 27.31 27.62
105.10 107.59 108.00 108.83 108.83 109.24 110.48
104.28 105.10 107.59 108.00 108.83 108.83 109.24
148.90 152.41 153.00 154.17 154.17 154.76 156.52
253.17 257.52 260.59 262.17 263.00 263.59 265.76

VA
Avril Mai Juin Juillet Aout Septembre Octobre
500 480 560 560 580 600 620
288 336 336 348 360 372 384
16 15.36 17.92 17.92 18.56 19.2 19.84

304 351.36 353.92 365.92 378.56 391.2 403.84

196 128.64 206.08 194.08 201.44 208.8 216.16
106.56 196 128.64 206.08 194.08 201.44 208.8

sements
Avril Mai Juin Juillet Aout Septembre Octobre
1,764.00 1,872.00 2,016.00 2,052.00 2,124.00 2,196.00 2,268.00

181.44 216.00 207.36 241.92 241.92 250.56 259.20

106.56 196.00 128.64 206.08 194.08 201.44 208.80

148.90 152.41 153.00 154.17 154.17 154.76 156.52

104.28 105.10 107.59 108.00 108.83 108.83 109.24

37.50 37.50

60.00
110.00
800.00

120.00
2,365.17 2,541.52 3,680.09 2,762.17 2,823.00 2,949.09 3,001.76

orerie
Avril Mai Juin Juillet Aout Septembre Octobre
 2,712.00 2,952.00 3,072.00 3,360.00 3,408.00 3,528.00 3,648.00
2,365.17 2,541.52 3,680.09 2,762.17 2,823.00 2,949.09 3,001.76
346.83 410.48 - 608.09 597.83 585.00 578.91 646.24
- 1,283.06 - 956.77 - 561.22 - 1,179.43 - 605.02 - 24.19 554.57
- 956.77 - 561.22 - 1,179.43 - 593.20 - 20.02 554.73 1,200.81
- 1,119.91 - 758.99 - 870.32 - 886.31 - 312.52 - 12.09
- 14.93 - 10.12 - 11.60 - 11.82 - 4.17 - 0.16
- 971.70 - 571.34 - 1,191.03 - 605.02 - 24.19 554.57

CPC 31/12/N+1
Montant Produits Montant
19920.00 Ventes de Marchandises 33200
0.00
2656.00
110.00
3118.00
2747.60
485.00
122.68
29,159.28 Total Produits
Novembre Decembre
3200 3100 33200 Somme des ventes HT
640 620
3840 3720
1536 1488
2232 2304

3768 3792

Novembre Decembre
3200 3100 2500
1860 1500 19920 Somme achats HT
372 300
2232 1800
1116 900
1152 1116 900 Dettes envers fournisseurs

2268 2016

Novembre Decembre
3200 3100
256 248
20.48 19.84
276.48 267.84
267.84 276.48 267.84

267.84 276.48

Novembre Decembre
268.00 269.00 3,118.00 Somme frais perso
184.83 185.52
157.10 157.69
83.17 83.48
 27.72 27.83
110.90 111.31
110.48 110.90 111.3103448 Dette Sociale envers orga sociaux
157.10 157.69
267.59 268.59

Novembre Decembre
640 620
372 300
20.48 19.84

392.48 319.84
247.52 300.16
216.16 247.52 300.16 Dettes Fiscales

Novembre Decembre
2,268.00 2,016.00

267.84 276.48

216.16 247.52 300.16

157.10 157.69

110.48 110.90 111.3103448

37.50
Acompte de IS est payé 4 fois

3,019.59 2,846.09

Novembre Decembre
3,768.00 3,792.00
3,019.59 2,846.09
748.41 945.91

BQ ns a avancé 2640

- 122.68 Somme agios

Valeur brut = 27000 + ((240+331,2)/1,2) 27476

(240 + 331,2) / 1 + TVA 571,2 / 6
 Bilan au 30/06/N
Actif Montant Passif Montant
Immobilisations corporelles 1150000 Capital 1072000
Immobilisations Financières 15000 Report à nouveau 77500
Stock de M/ses 1122000 Résultat 495450
Créances clients 150000 Emprunt 253500
Banques 280950 Fournisseurs 576000
Organismes sociaux 40000
Etat Créditeur 23500
CCA 180000
Total Actif 2717950 Total Passif 2717950