Filière : TSGE

Formateur : Y.Yaqine

Catégorie : Exercice

CFP Khouribga

L’entreprise (TOY SHOP) : Etat des soldes de gestion

La société « TOY SHOP », spécialisée dans commercialisation des jouets pour enfants, met à votre disposition sa
balance au 31 décembre N ainsi que des informations complémentaires :

A. Balance au 31/12/N
(Voir annexe)

B. Informations complémentaires

• La valeur réelle du matériel de transport est de 120% de sa valeur nette comptable.

• Le stock flottant est de 90%.

• Un lot de marchandises de 40 000 Dh doit subir une dépréciation de 10%.

• Les écarts de conversion-actif ne sont pas provisionnés.

• Une créance-client de 4 000 Dh est devenue irrécouvrable, non comptabilisée.

• Les provisions pour risques et charges ne sont justifiées que de 4 600 Dh, relatives à un impôt à payer en N+1.

• L'échéancier de l’emprunt auprès de la banque révèle que le remboursement de l’amortissement prochain est
fixé en avril N+1 pour 7 200 Dh.

• Les titres de placement sont facilement cessibles pour 15 000 Dh.

• Les ¾ du bénéfice seront mis en réserves, le reste sera distribué au cours de l’exercice N+1.

• Le taux d’imposition est de 30%.

TRAVAIL À FAIRE

1. Etablir le Tableau de Formation des Résultats au 31-12-N.

2. Calculer et commenter la capacité d’autofinancement et l’autofinancement.
3. Vérifier le montant de la capacité d’autofinancement par la méthode soustractive.
4. Présenter le bilan financier en grandes masses au 31/12/N.
5. Calculer et commenter le FRL, le BFR et la TN.

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Filière : TSGE
Formateur : Y.Yaqine

Catégorie : Exercice

CFP Khouribga

Annexe
Soldes au 01/01/13 Mouvements de l'exercice Soldes au 31/12/13
Intitulés des comptes
D C D C D C
Capital social 144 000 36 000 180 000
Autres réserves 100 000 5 400 1054 00
Résultat net de l'exercice 7 200 7 200
Emprunts auprès des établissements de crédit 46 080 10 080 3 600 39 600
Provisions pour risques et charges 7 200 900 8 100
Ecarts de conversion-passif 3 860 3 860
Frais préliminaires 720 720
Bâtiments 82 800 82 800
Matériel de transport 259 200 54 000 10 800 302 400
Titres de participation 19 800 1 800 21 600
Amortissements des frais préliminaires 144 144
Amortissements des bâtiments 6 624 1 656 8 280
Amortissements du matériel de transport 104 400 8 640 21 600 117 360
Marchandises 22 680 81 000 22 680 81 000
Clients et comptes rattachés 37 584 427 500 438 084 27 000
Titres et valeurs de placement 10 000 10 000
Provisions pour dépréciation des TVP 1 080 270 1 350
Ecarts de conversion-actif 800 800
Fournisseurs et comptes rattachés 36 720 267 300 333 900 103 320
Etat-créditeur 1 440 15 840 16 020 1 620
Associés, dividendes à payer 1 800 1 800
Banques 20 736 439 164 399 780 60 120
Caisses 5 004 41 400 34 974 11 430
Achats de marchandises 243 000 243 000
Variations de stocks de marchandises 22 680 81 000 58 320
Achats non stockés de matières et fournitures 28 800 28 800
Entretien et réparation 28 944 28 944
Impôts et taxes 25 200 25 200
Charges de personnel 82 800 82 800
Autres charges d'exploitation 5 850 5 850
DEA des frais préliminaires 144 144
DEA des immobilisations corporelles 23 256 23 256
DEP pour risques et charges durables 900 900
Intérêts des emprunts 2 520 2 520
DPPD des titres et valeurs de placement 270 270
VNA des immobilisations cédées 2 160 2 160
Impôts sur les résultats 16 020 16 020
Ventes de marchandises 367 500 367 500
Produit des cessions d’immobilisations 2 880 2 880
Subventions d'équilibre reçues 60 000 60 000

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