Impuesto sobre los Bienes Personales:

Presentación de la
declaración

¿Cómo generar y efectuar la presentación de la

declaración jurada del impuesto sobre los bienes
personales?
Comprende la explicación para incorporar los siguientes ítems de bienes situados
en el país: automotores, inmuebles y depósitos en dinero.
¿Quiénes deben efectuar la presentación de la Declaración Jurada del
Impuesto sobre los Bienes Personales y qué fecha de vencimiento
corresponde considerar en cada caso?

 Los empleados que durante el año 2010 percibieron ingresos brutos iguales o
superiores a $ 96.000. Para estos casos el vencimiento opera el 30/06/2010.

 Si obtubieron ingresos inferiores a $ 96.000 pero se encuentran inscriptos en “Bienes

Personales” o al 31/12/2010 contaban con bienes que, valuados según las normas de
Bienes Personales, resulten iguales o superiores a $ 305.000. En este caso el
vencimiento para la presentación y/o pago de la DJ opera en el mes de abril o mayo (si
tiene participaciones en sociedades cuyo mes de cierre es diciembre y las acciones no
cotizan en bolsa).
(El monto de ingresos deberá corroborarse consultando el importe de remuneraciones brutas que
figura en la Liquidación Final del Impuesto a las Ganancias del período 2010 entregado por su
empleador)
Para confeccionar la declaración jurada deberá utilizar la opción “DJ de Bienes Personales
únicamente (No presento DJ de GPF)” del aplicativo “Ganancias Personas Físicas y Bienes
Personales”, donde deberá tildar el / los campo/s que correspondan (“¿Posee ó Administra
Bienes situados en el País?” y/o “¿Posee ó Administra Bienes situados en el Exterior?”)
En el aplicativo deberá ingresar el detalle de los bienes situados en el País y/o los situados en
el Exterior. Para cada uno de los bienes deberá informar además la valuación según el
impuesto sobre los Bienes Personales.

Podrá consultar los vencimientos establecidos para cada caso, ingresando aquí.

Para generar la declaración jurada del impuesto sobre los bienes personales, es
necesario contar con una PC que tenga instalados los siguientes programas:

- S.I.Ap.: Sistema Integrado de Aplicativos AFIP - Descargar Aplicativo

- Ganancias Personas Físicas y Bienes Personales - Descargar Aplicativo

Para acceder a una guía que contiene cuestiones generales de los aplicativos AFIP y los pasos
para la descarga e instalación de aplicativos, ingrese aquí.

Podrá encontrar más información ingresando a los siguientes accesos:

- Manual del Impuesto sobre los Bienes Personales

- Instructivo para la utilización del aplicativo “Ganancias Personas Físicas y Bienes Personales”
 PASO 1.- Incorporar los datos personales en el S.I.Ap.

Ingresar: Apellido paterno, el

materno, su/s nombre/s y su fecha
de nacimiento. Luego cliquear sobre
el botón “Aceptar”.
Cliquear sobre el botón
“Agregar”.

Ingresar los datos de domicilio.

Luego cliquear sobre el botón
“Aceptar”.

Ingresar su número de CUIL/T y

en mes de cierre seleccionar
“Diciembre”.

Si no conoce el código de actividad de su empleador, podrá consultarlo ingresando

la CUIT de su empleador en la consulta “Constancia de Inscripción / Opción - Monotributo”
Paso 2 - Ingresar a la aplicación GPFBP Versión 11

Seleccionar la fila
correspondiente a sus datos
(CUIT y Nombre y Apellido)
y presione el botón que
identifica al aplicativo
Ganancias Personas Físicas
y Bienes Personales.

Paso 3 -Comenzar con el ingreso de datos referenciales de la declaración jurada a presentar

Ingresar
1 “2010”

Seleccionar la opción “DJ de

Bienes Personales
únicamente…”

Tilde la opción “¿Posee

3 o Administra Bienes
situados en el País?” y
de corresponder la
opción “¿Posee o
Administra Bienes
situados en el Exterior?”
4
Presionar “Aceptar”
Paso 4 - Acceda a los ítems de bienes a incluir en la declaración jurada (ítems a declarar dentro de
“Bienes situados en el País”):

Cliquear sobre el ítem “Bienes situados

en el país”

Aclaración:
Para todos los bienes radicados en el territorio de la Provincia de Tierra del Fuego, considerando la
exención prevista por la Ley 19.640, deberá seleccionarse en el campo “Motivo de Exención”: “Por Ley”.
Para visualizar como informar esta la exención para dichos bienes, ingrese aquí.

Podrá consultar la normativa relacionada con la valuación de los diferentes ítems de bienes, ingresando
al ítem correspondiente:
- Bienes situados en el país
- Bienes situados en el exterior

Asimismo, podrá utilizar la herramienta MI ORIENTACION “Simulador del Impuesto a las

Ganancias y/o Bienes Personales”, donde podrá obtener la valuación que corresponde considerar
para cada uno de los ítems, como así también determinar sus obligaciones frente a estos
impuestos.

Podrá consultar una guía para obtener los valores para la valuación de “inmuebles adquiridos” y
“rodados” utilizando este simulador, ingresando aquí.
 Detalle del ítem “Inmuebles”:

¿Qué importes debo ingresar en los campos “Valuación Fiscal” e “Importe”?

- Valuación Fiscal: deberá consignar la base imponible fijada a los efectos del pago de los impuestos
inmobiliarios o tributos similares (para departamentos consignar el total “terreno” más “edificio”).
- Importe: en este campo deberá consignar el importe resultante, luego de efectuar la valuación
prevista por la Ley.

Valuación de inmuebles según la Ley del Impuesto (Artículo 22 Texto vigente según Ley Nº
26452/2008):

1. Inmuebles adquiridos: al costo de adquisición o valora la fecha de ingreso al patrimonio, se le aplicará

el índice de actualización mencionado en el artículo 27 referido a la fecha de adquisición o de ingreso al
patrimonio, que indique la tabla elaborada por la Dirección General lmpositiva para el mes de diciembre de
cada año.

2. Inmuebles construidos: al valor del terreno, determinado de acuerdo con lo dispuesto en el apartado
anterior, se le adicionará el costo de construcción, al que se le aplicará el índice de actualización
mencionado en el artículo 27 referido a la fecha de finalización de la construcción, que indique la tabla
elaborada por la Dirección General Impositiva para el mes de diciembre de cada año.

El costo de construcción se determinará actualizando mediante el citado índice, cada una de las sumas
invertidas desde la fecha de cada inversión hasta la fecha de finalización de la construcción.
 3. Obras en construcción: al valor del terreno determinado de acuerdo con lo dispuesto en el apartado 1.
se le adicionará el importe que resulte de actualizar cada una de las sumas invertidas, mediante el índice
citado en los puntos anteriores, desde la fecha de cada inversión hasta el 31 de diciembre de cada año.

4. Mejoras: su valor se determinará de acuerdo con lo dispuesto en los apartados 2. y 3. para las obras
construidas o en construcción, según corresponda.

Cuando se trate de inmuebles con edificios, construcciones o mejoras, al valor atribuible a los mismos,
determinado de acuerdo con los apartados 1., 2. y 4. se le detraerá el importe que resulte de aplicar a dicho
valor el dos por ciento (2 %) anual en concepto de amortización. A los efectos de la aplicación de lo
dispuesto precedentemente, en el caso de inmuebles adquiridos, la proporción del valor actualizado
atribuible al edificio, construcciones o mejoras, se establecerá teniendo en cuenta la relación existente entre
el valor de dichos conceptos y el de la tierra según el avalúo fiscal vigente a la fecha de adquisición. En su
defecto, el contribuyente deberá justipreciar la parte del valor de costo atribuible a cada uno de los
conceptos mencionados.

El valor a computar para cada uno de los inmuebles, determinado de acuerdo con las disposiciones de
este inciso, no podrá ser inferior al de la base imponible -vigente al 31 de diciembre del año por el que se
liquida el presente gravamen- fijada a los efectos del pago de los impuestos inmobiliarios o tributos
similares o al valor fiscal determinado a la fecha citada. Este valor se tomará asimismo en los casos en que
no resulte posible determinar el costo de adquisición o el valor a la fecha de ingreso al patrimonio. El valor
establecido para los inmuebles según las normas contenidas en los apartados 1. a 4. del primer párrafo de
este inciso, deberá únicamente incluir el atribuible a aquellos edificios, construcciones o mejoras que hayan
sido tomados en consideración para determinar la aludida base imponible. Aquellos no tomados en cuenta
para dicha determinación, deberán computarse al valor establecido según los mencionados apartados.

De tratarse de inmuebles destinados a casa-habitación del contribuyente, o del causante en el caso de

sucesiones indivisas, del valor determinado de conformidad a las disposiciones de este inciso podrá
deducirse el importe adeudado al 31 de diciembre de cada año en concepto de créditos que hubieran sido
otorgados para la compra o construcción de dichos inmuebles o para la realización de mejoras en los
mismos.

En los supuestos de cesión gratuita de la nuda propiedad con reserva del usufructo, el cedente deberá
computar, cuando corresponda a los fines de este impuesto, el valor total del inmueble, determinado de
acuerdo con las normas de este inciso. En los casos de cesión de la nuda propiedad de un inmueble por
contrato oneroso con reserva de usufructo se considerarán titulares por mitades a los nudos propietarios y a
los usufructuarios.
Detalle del ítem “Automotores”:

Luego de cliquear sobre el botón “Nuevo”, deberá ingresar los datos “Período de Adquisición” (mes y
año) y “% de Titularidad” y presionar el botón “Selección de Tabla” (donde deberá chiquear sobre la
pestaña correspondiente y seleccionar la marca, tipo, modelo y año de fabricación del automotor). Para
finalizar deberá presionar el botón “Aceptar”

Cuando desde el período de adquisición hasta el 31 de diciembre del año al que corresponde la
declaración jurada supere los 5 años, deberá tildar la opción “Amortizado Totalmente”.
En los casos en el que el/los automotor/es no se encuentre “Amortizado Totalmente”, en el campo
“Importe” deberá ingresarse el importe resultante de la valuación según lo previsto en la Ley del
impuesto.

Valuación de Automotores según la Ley del impuesto (Artículo 22 inc. b) - Texto vigente según
Ley Nº 26452/2008):

Automotores, aeronaves, naves, yates y similares: al costo de adquisición o construcción o valor de

ingreso al patrimonio, se le aplicará el índice de actualización mencionado en el artículo 27 referido a la
fecha de la adquisición, construcción o de ingreso al patrimonio, que indique la tabla elaborada por la
Dirección General Impositiva. Al valor así obtenido se le restará el importe que resulte de aplicar el
coeficiente anual de amortización que para cada tipo de bienes fije el reglamento o la Dirección General
lmpositiva, correspondiente a los años de vida útil transcurridos desde la fecha de adquisición, finalización
de la construcción o de ingreso al patrimonio, hasta el año, inclusive, por el cual se liquida el gravamen.

En el caso de automotores, el valor a consignar no podrá ser inferior al que establezca la Dirección
General lmpositiva, al 31 de diciembre de cada año, con el asesoramiento de la Superintendencia de
Seguros de la Nación.
Detalle del ítem “Depósitos en Dinero”:

- Plazo Fijo en Moneda Local

Caja de Ahorro en $:

Debe ingresarle: la CBU y el monto al 31/12/2010 Ingresar:

- Nombre del Banco y Sucursal
- Nro de Cuenta
Seleccionar como “motivo
- Importe al 31/12/2010
de exención” el
(incluyendo los intereses del
denominado “Por ley”.
plazo fijo).
- Seleccionar como “motivo de
exención” el denominado “Por
ley”
Paso 5 - Acceda a la pantalla para la “Determinación del Impuesto sobre los Bienes Personales”

De contar con “Inmuebles” el importe a

consignar no podrá ser inferior al 5% del valor
de dichos inmuebles.
Paso 6 - Efectuar la generación de la declaración jurada:

¿Cómo efectuar la presentación de la declaración jurada generada?

Deberá proceder a la transferencia electrónica del archivo generado. Podrá consultar el procedimiento
ingresando al Paso a Paso: ¿Cómo presentar las declaraciones Juradas por Internet?

Recuerde que en los casos en los cuales la declaración jurada arroje impuesto a ingresar podrá efectuar
el pago de su obligación por Internet, realizando la generación de un VEP (volante electrónico de pago).
Podrá consultar el procedimiento ingresando al Paso a Paso: ¿Cómo efectuar el pago de obligaciones
por Internet? VEP – Volante Electrónico de Pagos?
http://www.afip.gob.ar/genericos/simuladorBienesPersonales/default.aspx

2
1

Valor a consignar dentro del aplicativo

“Ganancias Personas Físicas y Bienes
Personales”, en el campo “Importe” de la
Pestaña “Valuación”.
2

Valor a consignar dentro del aplicativo

“Ganancias Personas Físicas y Bienes
Personales”, en el campo “Importe” de la
Pestaña “Valuación”.
Vencimiento declaraciones juradas Ganancias y Bienes Personales – Período 2010

- Beneficiarios de rentas del trabajo personal: relación de dependencia, jubilaciones, pensiones y

otras rentas. Siempre que no se encuentren inscriptos en los impuestos a las ganancias y sobre
los bienes personales y cuyas declaraciones juradas no arrojen impuesto a ingresar (caso contrario
deberán tenerse en cuenta los cuadros donde se detallan los vencimientos del mes de abril).

Terminaciones Fecha de vencimiento para la Como generar las

de presentación de la declaración jurada declaraciones juradas
CUIT (transferencia electrónica de Datos)
Utilizando el aplicativo “Ganancias Personas
Físicas
Bienes Personales Versión 11.0” (seleccionar
la opción “DJ 4ta. Categoría” dentro del
aplicativo)
Utilizando el Servicio con Clave Fiscal “Régimen
Todas 30/06/2010 Simplificado Ganancias Personas Físicas” para
la información de ganancias y el aplicativo
“Ganancias Personas Físicas Bienes
Personales Versión 11.0” para la información
de Bienes Personales (seleccionar la opción “DJ
de Bienes Personales únicamente (No presento
DJ de GPF)” dentro del aplicativo)

- Personas físicas domiciliadas en el país y sucesiones indivisas radicadas en el mismo que no

tengan participación en sociedades que cierren ejercicio comercial en el mes de Diciembre o que
teniéndolas consistan en acciones de empresas que cotizan en bolsa o mercado de valores.

Terminación Fechas de Vencimiento ¿Como generar las

de Presentación de la DDJJ Ingreso del saldo declaraciones juradas?
CUIT (transferencia electrónica de resultante
Datos)
0-1 19/04/2010 20/04/2010
2-3 20/04/2010 21/04/2010 Mediante el aplicativo
4-5 21/04/2010 22/04/2010 “Ganancias Personas
6-7 22/04/2010 23/04/2010 Físicas
8-9 23/04/2010 26/04/2010 Bienes Personales Versión
11.0”

- Personas físicas domiciliadas en el país y sucesiones indivisas radicadas en el mismo que tengan
participación en sociedades que cierren ejercicio comercial en el mes de Diciembre y que no
coticen en bolsa o mercado de valores.

Fechas de Vencimiento ¿Como generar las

Terminación Presentación de la DDJJ declaraciones juradas declaraciones juradas?
de CUIT (transferencia electrónica de Datos)
0-1 10/05/2010 11/05/2010
Mediante el aplicativo
2-3 11/05/2010 12/05/2010
4-5 12/05/2010 13/05/2010 “Ganancias Personas Físicas
6-7 13/05/2010 14/05/2010 Bienes Personales Versión
8-9 14/05/2010 17/05/2010 11.0”

Más información: http://www.afip.gob.ar/gananciasybienes/#empleados

Bienes Situados en el Territorio Nacional de Tierra del Fuego

Para los bienes radicados en la provincia de Tierra del Fuego deberá informarse en la Pestaña “Bienes
Personales” Motivo de Exención “Por Ley” (considerando lo establecido por la ley del impuesto en su artículo
21 inc e, relacionada con la Ley 19.640)