Exercice 1 

05/02/2020

903 engagements financiers en faveur

de la clientèle 50.0000
909 Contreparties des engagements de
financement 50.000
  01/03
909 Contreparties des engagements de
financement 30000
903 engagements financiers en faveur de la clientèle 30000
d°
201 crédits commerciaux et industriels 30000

  d° 251 Comptes ordinaires client 30000

251 Comptes ordinaires 706.678
3821 Produits constatés d’avance 701.918
7029 Commissions 4
I= 30000*7*122/36500 365 Créditeurs divers (TVA collectée) 0.76
  31/03
3821 Produits constatés d’avance = 311 178.356
  30/04 7011 Intérêts/ crédits commerciaux
3821 Produits constatés d’avance 172.602
31/05 7011 Intérêts/ crédits commerciaux
  3821 Produits constatés d’avance 178.356

  30/06 7011 Intérêts/ crédits commerciaux

3821 Produits constatés d’avance 172.602
  30/06 7011 Intérêts/ crédits commerciaux

Comptes ordinaires bancaire 15.000

201 Crédits commerciaux et industriels 15.000
    d°

Comptes ordinaires clients (effet

impayé) 15.000
31/12 201 Crédits commerciaux et industriels 15.000
909 Contreparties des engagements de
financement 20.000
903 engagements financiers en faveur de la clientèle 20.000
 Exercice 2 :

Date de l’ouverture
du crédoc    
9033 Ouverture de ligne de crédoc irrévocab 800.000
909 contre partie des
engag de fin 800.000

 
Date de l’acceptation à
payer 800.000
9033 Acceptation à payer
909 contre partie des
engag de financement 800.000

  d

909 – contre partie des engag de fin 800.000

Dte du 9033- ouverture de ligne de crédoc
  paiement irrévocable 800.000
800.000
909 Contrepartie des engag de fin
9033- acceptation à payer 800.000
 
800.000
251- COC 800.000
  13- COB (LORI)

Exercice 3 :

Exercice 3  :

Les engagements de la Banque du Nord envers deux entreprises se résument comme suit :
La société VISIO+ : Participation de la Banque, depuis le 1er avril 2018, au capital de la société «K»
pour un montant de 500.000 DT à rétrocéder en bloc à la société mère « visio+ » 3 ans après la
libération intégrale moyennant un prix ferme de 629.856 DT calculé sur la base d'un taux
d'actualisation et faisant l’objet d’une traite avalisée par la Banque.
La société ATL : Dans le cadre d’un marché conclu avec une administration publique, la société
bénéficie d’un accord ferme de financement consenti par la Banque du Nord depuis le 12 février 2019
sous forme d’avances sur créances administratives plafonnées à 200.000 DT. Le premier décompte
relatif au marché a été domicilié, le 1er juillet 2019, auprès de la banque et porte sur la somme de
150.000 DT. L’avance mise en place par la Banque tient compte d’un intérêt précompté calculé au
taux de 6% sur 6 mois. (L’avance a été régulièrement remboursée à l’échéance).

T.A.F :
Passer chronologiquement et jusqu’au 31 décembre 2019, toutes les écritures relatives aux concours
consentis par la Banque aux deux sociétés (engagement, mise en place, remboursements, abonnement
des produits,…).

Engagements de la société visio+ envers la banque du Nord :

Le taux de rémunération t est déterminé de sorte que 629.856 = 500.000 x (1+t) 3 :

Donc t = - 1 ; t = 8%

 Souscription

01/04/2018 (Hors Bilan)

923x Titres en rétrocession, partie non libérée 500 000

929 Contrepartie des engagements sur titres 500 000

 Libération intégrale

01/04/2018 (Hors Bilan)

929 Contrepartie des engagements sur titres 500 000

923x Titres en rétrocession, partie non libérée 500 000

01/04/2018 (Bilan)

411x Titres de participation en rétrocession 500 000

131 CO Banque (NOSTRI) 500 000

 Engagement de garantie reçu (aval sur billet à ordre)

01/04/2018 (Hors Bilan)

919 Contrepartie des engagements de garantie 629 856

912 Avals, cautions et AG reçues des EB 629 856

 Abonnement des produits au 31 Décembre 2018

31/12/2018 (Bilan)

417x Créances rattachées aux titres de participation en rétrocession 29 709,572

724x Plus-values sur participations en rétrocession 29 709,572

[500 000 x (1+8%)9/12 – 500 000]

 Abonnement des produits au 31 Décembre 2019

31/12/2019 (Bilan)
417Créances rattachées aux titres de participation en rétrocession 42 376,766
724x Plus-values sur participations en rétrocession 42 376,766
[529.709,572 x (1+8%)12/12 – 529.709,572]

Engagements de ATL envers la banque du Nord

 Lors de la notification

12/02/2019 (Hors Bilan)

9032 Ouverture de lignes de crédits confirmés 200 000
909 Contrepartie des engagements de financement 200 000

 Lors de l’utilisation

01/07/2019 (Hors Bilan)

909 Contrepartie des engagements de financement 150 000
9032 Ouverture de lignes de crédits confirmés 150 000

01/07/2019 (Bilan)
201 Crédits commerciaux et industriels 150 000
251 Compte ordinaire clientèle 150 000

 Prélèvement des intérêts perçus d’avance

01/07/2019 (Bilan)
251 Compte ordinaire clientèle 443.835
3821 Produits constatés d’avance 443.835
I = 150 000 x 6 x 180 / 36 500 =443.835

 Abonnement des intérêts au 31 décembre 2019

31/12/2019 (Bilan)

3821 Produits constatés d’avance 443.835

7021 Intérêts sur crédits à la clientèle 443.835

 Remboursement de l’avance à l’échéance

31/12/2019 (Bilan)

251 Compte ordinaire clientèle 150 000

201 Crédits commerciaux et industriels 150 000

Crédits commerciaux et industriels 150 000