Section 3 Animé par : Moubarak EL HIJAZI Enseignant en Sciences de Gestion 1 Séquence 2 : L’audit et le contrôle interne
Activités pratiques
2 Application 1
Choisir parmi la liste présentée ci-dessous, la ou les fonctions non cumulables avec respectivement : - La fonction magasin - La fonction facturation - La fonction autorisation de crédit
En précisant les risques éventuels en cas de cumul.
1- Expédition 2- Gestion de stock 3- Réception de commande 4- Facturation 5- Décision de passation en créances douteuses 6- Etablissement des avoirs 7- Encaissements 8- Versement de chèques en banque 9- Décaissement 10-Vente 11- Achat 3 Application 2
Indiquer pour chacune des tâches suivantes, la fonction à laquelle elle relève :
- Fonction de décision - Fonction de contrôle - Fonction de détention - Fonction de comptabilisation - Fonction opérationnelle
4 Opérat Décision Compta Détention Contrôle
5 Opérat Décision Compta Détention Contrôle
6 Opérat Décision Compta Détention Contrôle
7 Application 3
Le PDG d’une grande entreprise a estimé que certaines procédures de contrôle interne ne doivent pas être appliquées par la direction générale vue que cette dernière est le garant du respect de ces procédures et par conséquent elle ne peut être à la fois juge et partie.
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8 Application 4
La méthode d’appréciation du contrôle interne par l’analyse des documents existants favorise une économie de temps, tant pour l’auditeur que pour l’entreprise. Toutefois, cette méthode ne peut pas être utilisée dans les entreprises ne disposant pas de documents formalisées. C’est pourquoi l’auditeur recourt à d’autres méthodes plus performantes
1) Précisez les différents types de documents existants en entreprise et qui permettrons
l’appréciation du contrôle interne en expliquant comment leur utilisation favorise t elle une économie de temps tant pour l’auditeur que pour l’entreprise ?
2) Quelles sont les autres méthodes que l’auditeur utilisera pour l’appréciation du système de contrôle interne ?
