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des produits ; -l’évaluation du degré de satisfaction des besoins clientes.

Nos vérifications ont porté


sur les opérations de 1er semestre 2021 Notre approche a consisté à l’examen des points suivants :
Organisation du centre et la mise en place de l’organigramme ; Respect des séparations des taches ;
Vérification de la réception des produits ; Suivi des mouvements de stocks ; Suivi des commandes ;
Performance des ventes des produits ; Traitements des journées comptables et contrôle de la
constitution de la journée comptable ; Vérification des remises de cheque a la banque et suivi du
compte recette et rapprochement ; Conformité du dossier client a terme et vérification des dossiers
client a terme ; Respect des délais et des seuils de crédit accordées aux clients à terme par NAFTAL ;
Concordance des soldes clients gérés par les systèmes SGC et Netcom. 2-3-3-3-1 Résultat : Les
résultats des travaux ont permis de relever des points d’amélioration qui se résume comme suit : -
Points fortes : Les commandes clients sont honorées le jour même et en totalité ; Toutes les
réceptions sont matérialisées et saisies sur Naftcomet transcrites sur les fiches de stocks 016 ; Les
produits mouvementés sont contrôlés quotidiennement par le gestionnaire des stocks et tous les
mouvements de produit sont suivi ai niveau de la section exploitation ; Chapitre Ш La pratique de
l’audit comptable et financier du cycle ventes /clients cas : NAFTAL de Tizi-Ouzou 181 Mensuellement
le gestionnaire des stocks effectue un rapprochement entre BMS et les fiche 016, et les fiches sont à
jour ; Concordance des soldes clients au 30/05/2021 gérés par les systèmes SGC et Naftcom ; Les
inventaires physiques trimestriels se font en présence des cadres des finances. Existence de contrôle
qualité/quantité des produits livrés à la clientèle. - Points nécessitant une amélioration : A.
Organisation : - L’organigramme du centre enregistre un déficit de 09 postes clés : - Direction : chef
de centre 01, secrétaire : 02, cadre informatique : 01. Administration : chef de section ADM 01,
Gestionnaire : 01, Chauffeur VL : 01, - Agent d’hygiène : 01. - Exploitation : chef de section
exploitation : 01, Gestionnaire des stocks : 01. - Non-respect de la séparation des taches au niveau
des structures du centre : - La facturation est effectuée par tous les agents de la structure
commerciale ; - Le chef de service exploitation cumule les taches de chef de section exploitation ; -
Un OMP cumule les taches du gestionnaire des stocks ; - Le comptable assure les taches de la section
ADM ; - La réception commande est assurée par le chef de service commerciale. B. Distribution : -
Absence des formulaires de réception commence FRC001 ; - L’accusé de réception (cachet des
clients) n’est pas exigé sur les BLF ; - Retard dans la reprise des règlements par les GD atteignant les
09j au mois d’octobre 2020. C. Traitement de la j

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