Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Exercice 1
La société « TAYBOUB » met à votre disposition le bilan de l’exercice N/N-1 (les données
sont en milliers de DHS) et vous demande de :
1. Etablir le bilan financier (N-1 et N).
2. Analyser l’équilibre financier (FRF, BFR, TN) ;
ACTIF N N-1
BRUT Amort et provisions NET NET
IMMOBILISATIONS EN NON VALEURS
* Frais préliminaires 200 80 120 350
IMMOBILISATIONS CORPORELLES 8560 2680 5880 4300
IMMOBILISATIONS FINANCIERES 750 130 620 580
TOTAL I 9 510 2 890 6 620 5 230
STOCKS 5550 250 5 300 3580
TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT 2680 400 2 280 1500
TOTAL II 8 230 650 7 580 5 080
TRESORERIE-ACTIF 500 500 490
TOTAL GENERAL I+II+III 18 240 3 540 14 700 10 800
PASSIF N N-1
FINANCEMENT PERMANENT 9 500 6 900
Capitaux propres et assimilés 7 250 2 700
Emprunts auprès des autres établissements des crédits 1200 3000
Les dettes financières diverses 1050 1200
PASSIF CIRCULANT 4800 3600
TRESORERIE PASSIF 400 300
TOTAL GENERAL 14 700 10 800
Informations complémentaires
• Immobilisations en crédit bail :
o Valeur d’origine = 100KDHS ;
o Durée de vie économique = 5ans
o Valeur résiduelle = 0 ;
o Date de conclusion du contrat = 1/1/N-1
• Les Titres et Valeurs de Placement sont facilement cessibles.
• Une partie des dettes financières diverses est inférieure à un an (N-1 et N) : 1000.
1
Exercice 2
L’entreprise DULOR met à votre disposition son bilan pour les années 2018-2019.
• L’entreprise a signé trois contrats de crédit bail :
o Le premier, le 01/01/N-3, portant sur un matériel de transport. La valeur
d’origine est de 500 et la valeur résiduelle est de 0. La durée du contrat s’étale
sur 5 ans ;
o Le deuxième, le 01/01/N-4, portant sur un matériel de transport. La valeur
d’origine est de 1500 et la valeur résiduelle est de 0. La durée du contrat s’étale
sur 5 ans ;
o Le troisième, le 01/01/N, portant sur un matériel de bureau. La valeur d’origine
est de 3000 et la valeur résiduelle est de 0. La durée du contrat s’étale sur 6
ans.
• Le montant des dividendes distribués au titre des exercices 2018 et 2019 est
respectivement de 400 et 500 ;
• Le montant des découverts bancaires au titre des exercices 2018 et 2019 est
respectivement de 400 et 600 ;
• Les terrains ont enregistré une plus-value au titre de l’exercice 2019 de 15% ;
• Le stock-outil (Matières et fournitures, consommables et produits finis confondus) est
estimé à 600 ;
• Les TVP sont facilement cessibles ;
2
ACTIF 2019 2018
Brut Amts et provision Net Net
IMMOBILISATIONS EN NON VALEURS
* Frais préliminaires 221 93,5 127,5 255
* Charges à répartir sur plusieurs exercices 340 85 255 459
Actifs immobilisés
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 0
* Immobilisations en recherche et développement 680 255 425 918
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
* Terrains 952 952 425
* Constructions 8500 1020 7480 4760
* Installations techniques, matériel et outillage 5100 1700 3400 3400
* Mobilier, matériel de bureau et aménag° divers 1020 255 765 595
IMMOBILISATIONS FINANCIERES
* Autres créances financières 340 85 255 510
TOTAL I 17153 3493,5 13659,5 11322
STOCKS
* Matières et fournitures, consommables 3400 238 3162 2720
actif circulant
TRESORERIE-ACTIF
rie
3
Exercice 3
La société « Thales » met à votre disposition le bilan des exercices N et N-1 (les données sont
en milliers de Dhs). On vous demande de :
1. Procéder à l’analyse fonctionnelle :
• Etablir le bilan fonctionnel détaillé et condensé ;
2. Procéder à l’analyse patrimoniale :
• Etablir le bilan patrimonial
<1an >1an
Autres créances financières 150
Clients et comptes rattachés 200
Dettes de financement 275
4
Bilan de la société « Thales »
ACTIF N N-1
Brut Amort° et provisions Net Net
IMMOBILISATIONS EN NON VALEURS
* Frais préliminaires 130 55 75 150
Actifs immobilisés
TRESORERIE-ACTIF 0
* Banques, TG et CCP 500 500 1000
ie
PASSIF N N-1
CAPITAUX PROPRES
* Capital social ou personnel 1000 1000
* Réserve légale 100 100
* Autres réserves 400 350
* Résultat nets 800 600
* Subventions d'investissement 700 300
* Emprunts auprès des établissements de crédits 4 300 4 800
* Fournisseurs d'immobilisations 500 455
Total I 7 800 7 605
DETTES DU PASSIF CIRCULANT
* Fournisseurs et comptes rattachés 3 000 2 800
* Etat 700 560
* Autres créanciers 650 195