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Master comptabilité contrôle audit

Faculté d’économie et de gestion Kénitra

Techniques d’audit et de contrôle Interne :

Professeur : Rachid HASNAOUI


ZAINAB FNACHI :16001193
MOHAMMED MIRA :17004710

Année Universitaire: 2021/2022


Etude de cas CI  :
*Cycle achat / fournisseur
Ⅰ-Présentation de la société :
L’anomalie Le risque Recommandations
La société doit élaborer
L’entreprise ne dispose Fuites des Une procédure écrite en
Pas une procédure écrite responsabilités Décrivant étape par
étape
L’enchainement des
taches
À réaliser et les rôles et
Responsabilités
La direction d’achat et *Fraude. La direction d’achat doit
Rattachée à la direction *Risque que le directeur Être rattachée à la
Technique Technique et service Direction administrative
achat Son apparentées et Financière

A - La commande :
L’anomalie Le risque Recommandations
Seules les commandes Pas d’achat dans les Ce type de commande
D’un montant supérieur Meilleures conditions de Devrait signée par DAF
à 10000dh doivent être financement
Signées par le directeur
technique
B- La réception :
L’anomalie Le risque Recommandations
*Monsieur Hicham *La non-conformité de *Il faut que le service
signe le bon de livraison la Commande Demandeur valide la
Qualité des articles
Mr Hicham doit classer
*Le troisième BR est *Perte de temps (en cas les BR selon un ordre
Conservé par monsieur de Vérification) Particulier soit selon la
Hicham sans classement Date de réception ou
selon l’ordre
alphabétique des
Fournisseurs
C-Stock :
L’anomalie Le risque Recommandations
*Le cas où il y aurait *La non mettre à jour *Au moins s’il y a une
Rupture de stock et des stocks c.-à-d. non Rupture de stock et il est
Nécessite de transférer Constatation des entrées Nécessaire de transférer
Directement les pièces Et sorties du stock. Les articles directement,
de l’aire de réception *Fraude il Faut informer le
ont Magasinier, afin de
L’atelier de production Constater la commande
(Sans aucune procédure) en stock.
D-Enregistrement des factures fournisseurs :
L’anomalie Le risque Recommandations
*Les factures provenant *Le chef comptable *Les factures doivent
du fournisseur sont n’est Pas tenu informerêtre
Transmises par le par une source
Transmises au chef
service courrier à Mme extérieure du
Comptable monsieur
Imane Fonctionnement du
Rachid avant
service fournisseurs. L’enregistrement en
Comptabilité
*Puis cherche le bon de *La comptabilité devrait
Commande et bon de *Risque des achats Effectuer un
Réception fictifs Rapprochement entre la
correspondante Facture, le BC, BL et
*le service comptable Demande d’achat
Signe sur la ligne « bon *le chef comptable doit
à Signer la ligne « bon à
Payer » Payer
*Dès lors les factures *Il faut que les factures
sont Enregistrées en *Risque mal gestion de Transmises au trésorier
Comptabilité et classées la trésorerie (Mme GHITA) dès leur
Par date d’échéance enregistrement, pour
(chez service Qu’elle examine si un
fournisseur) Escompte est nécessaire
Ou non, en vue de la
Situation de trésorerie de
L’entreprise
E-règlement aux fournisseurs :
L’anomalie Le risque Recommandations
*Mme Imane, quelques *Il faut que les pièces
jours avant l’échéance Soient transmises
transmet à Mme GHITA d’abords Au chef
les pièces comptable
*Les factures sont *Le tampon « payé »
classées Après doit
enregistrement de Apposer sur la facture
Paiement dès
L’établissement du
chèque

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