COMPTA

- Réduire l’escompte pour calculer la tva, calculer l’escompte sur ht après remise avant-
port.
- Tva intracommunautaire 44566D 4452C
- Tva prestation service 4458 avec 7 ou 6 après avec 512
- LCR achat 
 Acceptation LCR : 401D ; 403C
 Avis de crédit LCR : 403D ; 512D
- LCR Vente :
 Acceptation : 413D ; 411C
 Remise à l’escompte : 5113D ; 413C
 Avis de crédit : 512D, 627D, 445566D  (escompte 6614D ) ; 5113 (4) C
- Création et dépôt à l’escompte d’une LCR magnétique : pas d’écriture
 LCRM l’avis crédit : 512, 661,627, 44566d ; 5192C
 Règlement client: 512 D ; 411C
 Paiement LCR : 5192D ; 512C
- Prestation services Acompte tva encaissement
- L’escompte réduit directement sur ht 21 immo
- 275 dépôts garantie sans tva 512 et 612 redevances crédit-bail 401
- 237D Avance 404C Immo
- Immo terminer externe 2…D + TVA ; 237C 404C
- 231 constructions soi-même avec 722 productions immo en cours
- 2..D 23C 72C Terminer interne
- Dotation Fiscal : 60000*3/12 = 15000, Économique : 60000- 10000 (revente)* tva
*3/12= 2500, Dérogatoire : 15000 (fiscal)- 2500 (économique)
- 6811d 28154c : dotation économique + 68724d 145c : dotation dérogatoire
- VNC (passif du bilan) = prix achat – économique
- Principe d’indépendance chaque produit encaissé et chaque charge supportée par une
entreprise doit être rattaché, en comptabilité, à l'exercice comptable auquel il se
rapporte.
- Principe de prudence consiste à anticiper toute perte probable, l’entreprise doit
enregistrer à la clôture de l'exercice toutes les pertes probables ou certaines qui le
concernent, même si elles apparaissent après la date de clôture de l'exercice.
- Dépréciation correspond à la perte ou de la diminution de valeur d’un élément actif
du bilan.
- Provisions est le constat comptable d'un risque probable mais non certain. Elle répond
au principe comptable de prudence et impacte le bilan de l'entreprise en augmentant
virtuellement ses dettes.
- Dépréciation = cout de production global * taux d’éléments dépréciés (N-1) * taux de
dépréciation (N)
- Annulation ancien stock : 7155D 355C
- Constatation nouveau stock : 355D 71355C
- Dépréciation : 68173D 3955C
- N > Dépréciation N-1 : hausse : dotation (HT)
- N < Dépréciation N-1 : baisse : reprise (HT)
 - Solde suite à liquidation : 0 (à solder)
- Dépréciation Présent = Perte
Client Montant Dépréciation Dépréciation Ajustements Perte
Douteux HT (N= Perte ) (N-1) Dotation Reprise Définitives
N> N-1 N< N-1 Montant HT

- Nouveau client douteux : 416D ;411C TTC

- Dotation : 68174D ; 491C
- Reprise : 491D ;78174C
- Perte définitive :654 , 44571 D ; 416C
- Emprunt (montant*taux* mois/12) : 6611D 1688C
- Facture reçue et livraison en attente (Charges constatées) d’avances) HT: 486D ; 601C
- Facture non reçue et Livraison Achat : 607D 44586D ; 4081C
- Facture non établi et vente : 418D ; 701C 4458C
- Litige fournisseur : 6875D ; 1511C
- Règlement en attente Perte de change :
 4761D ; 411C : Différence de conversion
 6865D ; 1515C
- Dotation Annuité d’amortissement : 68112D ; 28154C
- Cession d’immo :
 Cession : 471D ; 755C 44571C
 Dotation : 68112D ; 28154C (montant/année *mois/12)
 Sortie d’immo : 28154D 675D  ; 2154C (3 ans de dotation)
- Tva est un impot indirecte sur la consommation qui concerne toutes les personnes qui
achètent et vendent des biens par services
- Le net imposable c’est le salaire avant le prélèvement à la source ( salaire brut-
Cotisation salariale- Acompte- Opposition- Avantages)
- Le net à payer c’est le salaire que le salarié ava recevoir après le prélèvement d’impôt
sur le revenu (Salaire net à payer avant impot – IR )

Date Débit Crédit Libellé Débit Crédit

15/12/19 425 Acomptes 1500
512 Banque 1500
15/12/19 427 Opposition 1000
512 Banque 1000
31/12/19 641 Rémunération 28000
421 Personnel 28000
31/12/19 421 Personnel /Cotisations 9030
salariales
431 Sécurité sociale /URSSAF 5080
(4410+670)
4371 AGIRC 1090
43712 ARRCO 10
4372 Complémentaire santé 350
 4421 Prélèvement à la source 2500

31/12/19 645 Cotisations patronales 11630

431 Sécurité sociale /URSSAF 9530
(8330+1200)
4371 AGIRC 1630
43712 ARRCO 120
4372 Complémentaire santé 350
31/12/19 421 Personnel 18 970
425 Acompte 1500
427 Opposition 1000
512 Banque (28000 Brut-9030 16 470
cotis Salariale -2500 A+O)

- Rapprochement Bancaire
512 Relevé Bancaire
Débit Crédit État de rapprochement bancaire Débit Crédit
31 200 Solde fin de période 43 300
70 Remise escompte (9250-9180) =
70
80 Intérêts encaissement
204 Assurance incendie
6 Commission n°54
Chèque n°947 6500
Domiciliation 5800
31200 280 Totaux 12300 43300
SC 31000 SC 31000

Date Compte Libellé Débit Crédit

512 Banque 80
764 Revenus VMP 80
661 Effet 70
627 Service bancaire 5
44566 Tva service bancaire 1
616 Prime 204
512 Banque 280