EMPRESA INDUSTRIAL CASO PRACTICO INTEGRAL La empresa INDUSTRIAL AGE S.A.

; con RUC 20100351804, dedicada a la produccin y venta de Artculos de plstico descartables, presenta la siguiente informacin correspondiente al ao 2010. Saldos al 01.01.2010 Nota Importante: Esta empresa hasta el 31 de diciembre de 2009 utilizo el PCGR por lo que al inicio del ejercicio econmico de 2010 se hace la reclasificacin del asiento de apertura de acuerdo al nuevo plan contable empresarial. 10 21 23 24 33 38 42 46 39 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes Productos Terminados Productos en Proceso Materias Primas Inmuebles Maquinarias y Equipo 332 Edificaciones 300,000 333 Maquinarias y Equipos de Explotacin 250,000 Cargas Diferidas 382 Alquileres pagados por anticipado Proveedores 421 Facturas por pagar 60,000 423 Letras por Pagar 80,000 Cuentas Por pagar diversas 461 Prestamos de terceros Depreciacin, Amortizacin y agotamiento Acumulados 393 Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo 3931 Edificaciones 35,000 3932 Maquinarias y equipos de explotacin 25,000 Capital 501 Capital Social Reservas 582 Reserva legal Resultados acumulados 591 Utilidades no distribuidas 485,000 105,000 8,000 50,000 550,000 115000 140,000 70,000 60,000

50 58 59

740,000 53,000 250,000

Nota: Inventario inicial de Productos en proceso Mano de Obra directa S/.5,000; Matrias Primas S/.3,000
Base Legal: Para adecuacin del PCGER al PCGE Resolucin de Superintendencia N 239-2008/SUNAT (El Peruano 31.12.2008) vigencia 01.01.2009 Libros y Registros vinculados a asuntos tributarios. Dispocisiones complementarias finales Tercera.- De la adecuacin de los formatos al Plan Contable General Empresarial. Los deudores tributarios que lleven su contabilidad de acuerdo con el PCGE debern adecuar los formatos y los nombres de las cuentas, divisionarias y sub divisionarias del PCGR con las cuentas, subcuentas, divisionarias y sub divisionarias equivalentes.

Operaciones del ao 2010

1. Compra de Materias Primas con cheque S/. 55,000 mas IGV y Compra de Materiales Auxiliares
(Indirectos) con cheque S/. 5,100 mas IGV Nota: aplicacin NIC 2 Existencias, parrafo 10 y 11- Costo de adquicision 2. Se comprometieron la planilla de salarios de los trabajadores por S/. 17,000 ms cuotas patronales y descuentos de ley (SNP 13%, SCTR 1.04%+ IGV, SENATI 0.75%; 100% a costo de produccin). Nota: aplicacin NIC 1 Presentacin de Estados Financieros, prrafo 91 y 92 Naturaleza y Funcin 3. Se comprometieron la planilla de sueldo por S/. 7,500 ms cuotas patronales y descuentos de ley (SNP 13% 100% a gastos de administracin). Nota: aplicacin NIC 1 Presentacin de Estados Financieros, prrafo 91 y 92 Naturaleza y Funcin 4. Se paga salarios y sueldos con transferencia de cuenta Nota: aplicacin NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo, prrafo 13 Actividad de Operacin 5. Se devenga en el periodo los alquileres de oficinas pagados por adelantado en el ejercicio anterior S/.1,500.00 (100% gastos de administracin)

Nota: aplicacin NIC 1 Presentacin de Estados Financieros, prrafo 91 y 92 Naturaleza y Funcin 6. Se cancelan deudas pendientes a los proveedores Factura 001-10 por S/. 20,000 con giro de cheque. Nota: aplicacin NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo, prrafo 13 Actividad de Operacin 7. Se vendieron productos terminados a Textil Per S.A. con Factura N 002 -404120 por S/. 180,000 ms IGV. Al crdito. Nota: aplicacin NIC 18 Ingresos, prrafo 14 reconocimiento de ingresos. 8. Se pago multas a la SUNAT S/. 420 con cheque, 100% Otros gastos. Nota: aplicacin NIC 1 Presentacin de Estados Financieros, prrafo 85 y 91, partidas extraordinarias no se presentan y se muestran como otros gastos, Naturaleza y Funcin 9. Se consumen materias primas por S/. 65,000 Nota: aplicacin NIC 2 Existencias, prrafo 13 Costo de transformacin 10. Se paga con cheques los recibos de luz S/. 28000, agua S/. 2,000 y telfono S/.3500 mas IGV( 40% Costo de Produccin y 60% Gastos de Administracin) Nota: aplicacin NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo, prrafo 13 Actividad de Operacin 11. Se paga arbitrios municipales con cheque S/. 1,520 (100% Gastos de Administracin) Nota: aplicacin NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo, prrafo 13 Actividad de Operacin 12. El 30.11.2010 se vende activo fijo que ha sido dado de baja el 31-10-2010 fijo con cheque en S/ 6,000 mas IGV Valor histrico S/. 21,700 y Depreciacin acumulada S/. 15,200 Nota: aplicacin NIIF5 Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas, prrafo 16 Clasificacin para la venta 13. Los socios acordaron incrementar, de manera proporcional, el capital de la compaa, por lo que suscriben acciones por un valor de S/. 20,000 pagado en efectivo el 50%, y depositado el efectivo en el Banco de Crdito. Nota: aplicacin NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo, prrafo 17 Actividad de Financiamiento 14. Se adquiere un software para ser utilizado por el departamento de contabilidad S/. 22,800 ms IGV que se instal y se pago con cheque N 0008. Nota: aplicacin NIC 38 Activos Intangibles, prrafo 27 Compocision del costo de un intangible 15. El 30.12.2010, se recibi un prstamo, por S/. 25,000 del Banco de Crdito para ser cancelado en un plazo de 12 meses ms intereses S/. 8,400. Nota: aplicacin NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo, prrafo 17 Actividad de Financiamiento 16. Las provisiones del periodo fueron: a. Depreciacin de Maquinarias 10 % anual 100% Costo de Produccin b. Depreciacin de Edificios 3 % anual 60% Costo de Produccin 40% Gastos de Administracin Debemos tener en cuenta que el 31 de octubre se dio de baja un activo para ser vendido con valor histrico de S/.21,500.00 Nota: aplicacin NIC 16 Inmuebles, maquinaria y equipo, prrafo 60 y 61 Mtodos de depreciacin 17. Asuma que se pago con cheque S/.11, 300, pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del 2010 Nota: aplicacin NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo, prrafo 13 Actividad de Operacin 18. El 31.12.2010, se compro una maquina de Inyeccin con cheque S/. 34,500 ms IGV, Depreciacin 20% anual (Costo de Produccin 100%) Nota: aplicacin NIC 16 Inmuebles, maquinaria y equipo, prrafo 16 Componentes del costo 19. Se pago con cheque factura por publicidad al Diario VENTAS S.A., por S/. 2,700 ms IGV (Gastos de ventas 100%) Nota: aplicacin NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo, prrafo 13 Actividad de Operacin 20. Inventarios finales al 31.12.10 Productos Terminados S/. 153,622.63 Productos en Proceso S/. 21,000.00 Materias Primas S/. 13,000; Mano de Obra Directa S/. 7,600; Costos Indirectos de Fabricacin S/. 400. Nota: aplicacin NIC 2 Existencias, prrafo 13 Costo de transformacin Se Pide: Asientos contables aplicando el Plan Contable General Empresarial PCGE hasta el cierre; Calculo de ITF del ejercicio (0.05%) Calculo del impuesto a la renta 2010 Anexos; Estado de Costo de Produccin; Mayorizacion; Hoja de trabajo del Balance de Comprobacin; Estado de Ganancias y Perdidas;

Balance General ; Estado de Cambios en el Patrimonio Neto; Estado de Flujos de Efectivo Hoja de Trabajo de estados de flujos en efectivo.