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examen blanc BAC

On vous remet les informations suivantes pour effectuer les travaux d’inventaire de l’exercice 2020

- Immobilisations non amortissables

Immobilisation Valeur d’entrée Date d’entrée Observations 2012


Terrain 336000 15/09/2010 Leur valeur au 31/12/2012 est estimée sur le
marché à 280000dh
La dépréciation est considérée comme non
courante

- Les frais de prospection


Extrait du bilan au 31/12/2020

Brute Amortissement Net


Amortissement des 62500 37500 25000
frais de prospection

Les frais de prospection sont engagés le 01/07/2018, amortissable sur 5ans en mode constant

- Matériel de transport

Véhicule Valeur Date Durée de Mode CA au Observation


d’entrée d’entrée vie d’amortissement 31/12/2019
V1 450000 03/10/2016 5ans Constant 404500 Cession le
30/08/2020
V2 ? 06/07/2019 5ans Dégressif Coef 2

Travail à faire

- Calculer la valeur d’entrée du matériel V2


- Calculer et enregistrer les dotations de l’exercice 2020
- Passer au journal les écritures relatives à la cession du matériel V1
- Présenter le tableau des immobilisations et le tableau des amortissements
- Présenter un extrait du bilan au 31/12/2020

‫هللا ولي التوفيق‬


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Les provisions

Extrait de la balance au 31/12/2020

Num Intitulé Solde avant Mouvement au Soldes après


inventaire 31/12/2020 inventaire
SD SC D C SD SC
2510 Titres de participation 225000 - ? ? 90000 -
2951 PPD des titres de 5000 ? ? - 5000
participation
3421 Clients 600000 - ? ? ? -
3424 Client douteux ou litigieux 294000 - ? ? 156000 -
3942 PPD des clients et CR - 123000 ? ? - 40000

- Informations relatives au dossier des titres de participation

titres PUA Qté Cours cours Prix de Observation


2019 2020 vente
Sté CFG Non 200 425 -
cédés 450 440
cédés 300 - 428 2dhs ht par
action
Tva 10%

- Informations relatives au dossier des créances

Clients Créances Provision Règlements Observations 2020


TTC 2019 2020
01/01/2020
AHMED 300000 30% 90000 Règlement pour solde de tout compte
REDA 144000 48000 60000 Maintenir le même taux de provision que
2020
SALMA 72000 - - Encaissement probable de 80%
AMINA 54000 - - INSOLVABLE

- Informations relatives aux provisions pour risque et charges

N de Intitulé Soldes avant inventaire Soldes après


compte inventaire
SD SC SD SC
1511 Provisions pour litige - 22500 - -
1555 Provisions pour charge à répartir - 60000 - 90000
sur plusieurs exercices

‫هللا ولي التوفيق‬


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La régularisation des charges et des produits

- Un avoir portant sur une ristourne promise à un client n’a pas encore été établi, le montant de
la ristourne est estimé à 6000dh ht (tva 20%)
- Un intérêt annuel sur un emprunt de 18000dh HT couvrant la période du 01/04/2020 au
31/03/2021, est payable à terme échu le 31/03/2021, tva au taux de 10%
- Des produits finis d’un montant de 35000dh HT ont été expédies le 28/12/2020, la facture
correspondante sera établie en janvier 2020, taux de tva 20%

Travail à faire

- Passer au journal toutes les écritures au 31/12/2020


- Compléter la balance

‫هللا ولي التوفيق‬

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