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Bilan financier

La société CASTELL est spécialisée dans la fabrication de boissons


fruitées. Elle vient de s’engager dans ce créneau nouveau sur le marché, elle a
donc besoin de financements bancaires divers. Afin de constituer un dossier
financier complet, le directeur financier vous demande de procéder aux
retraitements nécessaires pour établir le bilan financier. Vous disposez des
informations suivantes :
- les titres de participation sont en réalité des titres et valeurs de placement ;
- les prêts immobilisés seront remboursés dans deux mois ;
- les écarts de conversion actifs ne sont pas assortis de provisions ;
- les titres et valeurs de placement sont quasi liquides et peuvent être
assimilés à de la trésorerie ;
- une partie de la créance clients dure depuis plus d’un an pour
2.500.000dh ;
- une partie de la créance vis à vis de l’Etat est à long terme pour
7.000.000dh ;
- le taux de l’impôt est de 35% ;
- le résultat est intégralement versé en réserves ;
- une partie du capital est en réalité non libérée soit 6.000.000dh ;
- la dette de financement vient à échéance dans trois mois pour
1.100.000dh ;
- le conseil d’administration a proposé que la dette vis à vis des associés
soit portée dans les réserves en attendant la prochaine augmentation du
capital.