L'objectif crucial de cet exercice est d'aider cette entreprise à

1ère étape: le budget des ventes:

Eléments Janvier Février Mars Avréil Mai
Ventes (ht) 2500.00 2800.00 2100.00 2500.00 2400.00
TVA (20%) 500.00 560.00 420.00 500.00 480.00
Ventes (TTC) 3000.00 3360.00 2520.00 3000.00 2880.00
Au comptant 1200.00 1344.00 1008.00 1200.00 1152.00
Solde 700.00 1800.00 2016.00 1512.00 1800.00
Total d'ecaissement 1900.00 3144.00 3024.00 2712.00 2952.00
2ème étape: le budget des achats:
Eléments Janvier Février Mars Avréil Mai
Achat (HT) 1680.000 1260.000 1500.000 1440.000 1680.000
TVA (20%) 336.000 252.000 300.000 288.000 336.000
Achat (TTC) 2016.000 1512.000 1800.000 1728.000 2016.000
Au comptant 1008.000 756.000 900.000 864.000 1008.000
Solde 2000.000 1008.000 756.000 900.000 864.000
Total décaissement 3008.000 1764.000 1656.000 1764.000 1872.000
3éme étape: le budget des autres charges externes
Eléments janvier février mars avréil mai
Autre ch E 200 224 168 200 192
TVA (8%) 16 17.92 13.44 16 15.36
Montant TTC 216 241.92 181.44 216 207.36
Solde 300 216 241.92 181.44 216
Total des décai 300 216 241.92 181.44 216
4ème étape: des frais de personnel:
Eléments janvier février mars avreil mai
FP 247 250 252 254 260
SB= FP/1,45 170.34 172.41 173.79 175.17 179.31
SN=0,85SB 144.79 146.55 147.72 148.90 152.41
Ps (sb-sn) 25.55 25.86 26.07 26.28 26.90
pp (fp-sb) 76.66 77.59 78.21 78.83 80.69
Total CS 102.21 103.45 104.28 105.10 107.59
TD 99.00 102.21 103.45 104.28 105.10
5ème étape: le budget de tva
Eléments Janvier février mars avreil mai
TVA collectée 500 560 420 500 480
TVA dédu sur immob 95.2
TVA dédu sur char 336 252 300 288 336
TVA dédu sur autr c 16 17.92 13.44 16 15.36
TVA à payer 52.8 290.08 106.56 196 128.64
Dette de bilan 118
TOTAL D2 118 52.8 290.08 106.56 196
6ème étape: le budgét de tésorerie
Eléments Janvier Février Mars Avreil MAI
Ventes 1900.00 3144.00 3024.00 2712.00 2952.00
Total Encaiss 1900.00 3144.00 3024.00 2712.00 2952.00
Achats 3008.00 1764.00 1656.00 1764.00 1872.00
Autres ch e 300.00 216.00 241.92 181.44 216.00
SN=0,85SB 144.79 146.55 147.72 148.90 152.41
CS 99.00 102.21 103.45 104.28 105.10
Tva à payer 118.00 52.80 290.08 106.56 196.00
Acquistion de l'imm 571.20
Emprunt
les acomptes 40.00
reliquat 60.00
Dividendes
Impots et taxes
Total de décaissem 4240.99 2281.56 2439.17 2365.17 2541.52
solde -2340.99 862.44 584.83 346.83 410.48
Trésorer initiale -300.00 -2660.60 -1827.88 1417.17 1461.52
tr f avant DM -2640.99 -1798.16 -1243.05 -1235.73 -1245.52
DM -1470.50 -2229.38 -1535.47 1384.63 1397.93
Agios -19.61 -29.72 -20.47 18.46 18.64
-2660.60 -1827.88 -1263.53 88.10 177.36

-4458.764828
-2229.382414

800
t d'aider cette entreprise à élaborer son budget de trésorie de l'année N+1:

juin juillete Aout Septemeb Octobre Novembre Décembre

2800.00 2800.00 2900.00 3000.00 3100.00 3200.00 3100.00
560.00 560.00 580.00 600.00 620.00 640.00 620.00
3360.00 3360.00 3480.00 3600.00 3720.00 3840.00 3720.00
1344.00 1344.00 1392.00 1440.00 1488.00 1536.00 1488.00
1728.00 2016.00 2016.00 2088.00 2160.00 2232.00 2304.00
3072.00 3360.00 3408.00 3528.00 3648.00 3768.00 3792.00

Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre

1680.000 1740.000 1800.000 1860.000 1920.000 1860.000 1500.000
336.000 348.000 360.000 372.000 384.000 372.000 300.000
2016.000 2088.000 2160.000 2232.000 2304.000 2232.000 1800.000
1008.000 1044.000 1080.000 1116.000 1152.000 1116.000 900.000
1008.000 1008.000 1044.000 1080.000 1116.000 1152.000 1116.000
2016.000 2052.000 2124.000 2196.000 2268.000 2268.000 2016.000
ges externes
juin juillet août sepltembre octobre novembre décembre
224 224 232 240 248 256 248
17.92 17.92 18.56 19.2 19.84 20.48 19.84
241.92 241.92 250.56 259.2 267.84 276.48 267.84
207.36 241.92 241.92 250.56 259.2 267.84 276.48
207.36 241.92 241.92 250.56 259.2 267.84 276.48

juin juillet août septembre octobre novembre décembre

261 263 263 264 267 268 269
180.00 181.38 181.38 182.07 184.14 184.83 185.52
153.00 154.17 154.17 154.76 156.52 157.10 157.69
27.00 27.21 27.21 27.31 27.62 27.72 27.83
81.00 81.62 81.62 81.93 82.86 83.17 83.48
108.00 108.83 108.83 109.24 110.48 110.90 111.31
107.59 108.00 108.83 108.83 109.24 110.48 110.90

juin juillet août septembre octombre novembre décembre

560 560 580 600 620 640 620

336 348 360 372 384 372 300

17.92 17.92 18.56 19.2 19.84 20.48 19.84
206.08 194.08 201.44 208.8 216.16 247.52 300.16

128.64 206.08 194.08 201.44 208.8 216.16 247.52

JUIN JUILLET AOU¨T SEPTEMBRE OCTOBRE NOVEMBRE D2CEMBRE

3072.00 3360.00 3408.00 3528.00 3648.00 3768.00 3792.00
3072.00 3360.00 3408.00 3528.00 3648.00 3768.00 3792.00
 2016.00 2052.00 2124.00 2196.00 2268.00 2268.00 2016.00
207.36 241.92 241.92 250.56 259.20 267.84 276.48
153.00 154.17 154.17 154.76 156.52 157.10 157.69
107.59 108.00 108.83 108.83 109.24 110.48 110.90
128.64 206.08 194.08 201.44 208.80 216.16 247.52

800.00
37.50 37.50 37.50

120.00
110.00
3680.09 2762.17 2823.00 2949.09 3001.76 3019.59 2846.09
-608.09 597.83 585.00 578.91 646.24 748.41 945.91
2624.09 94.38 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
-2416.73
2569.73
34.26
94.38

EMPRUNT 250 1 ER SE
235 2 SE

CPC MARS
AVRIL
JUIN
SEPT
 0.2

Bilan CPC 0.4

33200.00

2232.00
2232.00

Bilan
19920.000 0.6

900.000 2583.33333
900.000 0.08

Bilan
2656

267.84
267.84

bilan
3118

111.310345

bilan

300.16

BILAN
 27000.00
476
27476.00 2747.6
152.50

0.00 LE DEGAGEMENT POTENTIEL DE LA TRES A LA FIN DE CHAQUE PERIODE

0.00
TRES INITIAL EST NEGATIVE

24.79 +0 /2 = 12.40
AGIOS 12.40X0.16 X 2/360 =0.01