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13 de junio de 2011, Montevideo, Uruguay. Product Law Necesidad de protección patrimonial Cuando nos preguntamos
13 de junio de 2011, Montevideo, Uruguay.
Product Law
Necesidad de
protección patrimonial
Cuando nos preguntamos qué es lo que está sucediendo
observamos una tendencia clara y se podría decir cada
vez más firme en varios países: flexibilización del secreto
bancario, la firma de acuerdos de intercambio de infor-
mación tributaria, convenios para evitar la doble tribu-
tación, amnistías fiscales, etc. Tampoco debemos dejar
de mencionar otras políticas adoptadas que persiguen
el mismo fin de “transparencia fiscal” y como ejemplos
claros mencionamos la Ley Hire (“Hiring Incentives to
Restore Employment”) de 2010 recientemente aprobada
y la “EU Savings Tax Directive”.
 ¿Por qué está sucediendo esto?
Se podrían dar varias respuestas pero creemos que la
principal es la necesidad de los Estados de captar re-
cursos financieros. Una de las causas más importantes
fue la crisis económica que provocó que varios países
tuvieran que “salir a cazar recursos financieros” para
poder enfrentar sus propios gastos.
Pero, ¿cómo se explica que a través de flexibilizar el
secreto bancario o firmar acuerdos de intercambio de
información tributaria se podrían obtener recursos
financieros? Es simple, la flexibilización del secreto
bancario implica que se eliminen restricciones para
el levantamiento del secreto bancario y en la mayoría
de los casos frente a requerimientos de autoridades
tributarias.
antes solo podía requerirse el levantamiento frente
a un juez en caso de existencia del delito de defrau-
dación tributaria y ahora también si existen indicios
fundados y objetivos de que existe evasión tributaria.
Por ende, este tipo de medidas en la mayoría de los
casos implica que se solicite el levantamiento del
secreto bancario por autoridades tributarias al juez
para poder acceder a datos bancarios del cliente
y que les permita obtener información muy útil a
la hora de analizar ingresos y estilos de vida de un
contribuyente. Dicho de otra manera, podría obtener
la información necesaria para cobrar más impuestos
que los que capaz se estarían abonando.
En muchas jurisdicciones ya se han implementado
este tipo de medidas y mencionamos como ejemplo
lo que sucede en Uruguay. En este caso, se eliminaron
restricciones al pedido de levantamiento del secreto
bancario por la Dirección General Impositiva ya que
En cuanto a los acuerdos tributarios firmados entre
Estados, señalamos que al permitirse el intercambio
de información se facilita información entre los mis-
mos de sus residentes con la finalidad de poder hacer
cumplir cada uno su propia normativa tributaria. Es
13 de junio de 2011, Montevideo, Uruguay. Product Law entonces, que la finalidad última de esta
13 de junio de 2011, Montevideo, Uruguay.
Product Law
entonces, que la finalidad última de esta tendencia
hacia la transparencia fiscal es recaudar recursos
financieros.
derechos más importantes a nivel constitucional y no
debería verse vulnerado por actuaciones discreciona-
les de autoridades administrativas.
 Ahora, ¿cómo afecta esta tendencia a los lati-
noamericanos?
No es un tema menor que esta tendencia hacia
“la transparencia fiscal” haya “despertado” mucha
resistencia. Y aún más resistencia ha despertado si se
piensa en que el derecho de intimidad, en muchos de
nuestros países, está contemplado como uno de los
Esto, sin lugar a duda, ha generado la búsqueda de
alternativas para alcanzar intimidad y protección.
Dentro de las alternativas podríamos mencionar que
es muy importante una jurisdicción que brinde pro-
tección y confidencialidad así como también produc-
tos que puedan contemplar esos objetivos.
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