CHUONG 4: KHAI QUAT VE LUAT TAI CHINH ALLy thuyét 1. Luat tai chinh c6 phi 14 nganh Inat déc Lap khéng? Giai thich? 2. Néu vi tri cita Luat tai chinh trong hé théng phap luat Viét Nam hién nay. 3. Hay néu déi trong diéu chinh cia Luit tai chinh. Néu mét s6 vi du vé cc quan hé thudc 46i tuong diéu chinh cba Luat tai chinh. 4, Hay néu cdc phuong phip diéu chinh cia Luat tai chink. Hay cho biét cac vi du lay @ cau 3 thi si dung phuong phap diéu chinh no? Vi sao lai sit dung phuong phap diéu chinh 467 5. Nguén cia luat tai chinh 14 gi? Hay ké tén cdc nguén cia phip luat tai chinh & ‘Vigt Nam hién nay. 6. Dé nhan dién mét quan hé luat tai chinh cdng thi cin ct nhiing van 48 gi? Cho vi du vé quan hé luit tai chinh cong. 7. Dé nhan dién mét quan hé luat tai chinh tu thi can cé nhing van 4é gi? Cho vi du vé quan hé luit ti chinh tu. B. Bai tap ‘Hay thuc hién cac yéu cau sau day ln lwot cho cac vi du dudi day: 1/ Chi ra cdc quan hé thuéc déi tuong diéu chinh ciia Luat tai chinh. 2/ Phuong phap diéu chinh cac quan hé nay 1a gi? 3/ Cac quan hé nay thuéc pham vi diéu chin cia phap luat tai chinh céng hay tai chinh tu? Vi du 1: Hé tro’ cé muc tiéu cho ngén sach dia phuong trong phong, chong dich COVID-19 (nguén: https.//thanhuytphcm.vn'tin-tuccho-tro-co-muc-tieu- cho-ngan-sach-dia-phuong-trong-phong-chong-dich-covid-19-1491876052) ‘Tha tudng Chinh phi vira ban hanh quyét dinh vé nguyén tic hé tro c6 muc tiéu tir ngan sach Trung uong cho ngan sich dia phuong trong phong, chéng dich COVID-19. Theo d6, cac dia phuong khé khan vé ngan sach kinh phi thu hién phong, cl dich COVID-19 duoc ngan sach Trung uong hé tro kinh phi the hign cic chinh sich dac thi (phén ngdn sich nha nude dim bio) trong phong, chéng dich COVID-19 quy dinh tai Diéu 1 Nghi quyét sé 37-NQ-CP ngay 29/3/2020; kinh phi thyc hién cach ly y té, Khim, chita bénh va ché 46 phy cdp chéng dich (phan ngin sach nha nude dim bao) trong phong, ching dich COVID- 19 quy dinh tai Diéu 1 va Diéu 2 Nghi quyét 86 16/NQ-CP ngay $2021 ctiaChinh phi. Ngan sich Trung uong cing hé tro kinh phi hd trg tin an va bai dugng chéng dich COVID-19 trong 5 ngay Té Nguyén dan nam Tn Sin 2021 (phan ngin sach nha muic im bao) quy dinh tai Didu 1 va Diéu 2 Nghi quyét sb 17/NQ-CP ngay 9/2/2021 cia Chinh phi. Quyét dinh ciing quy dinh cu thé co ché 1bé tro tiy ngan sich Trung wong. Theo 46, véi cac tinh mién nui, Tay Nguyén, ngan sich Trung uong hé tro 70% mic ngan sich nha nuéc thuc chi theo quy dinh. Vi du 2: Céng ty A (san xudt, lip rap linh kién dién ti) 1am thi tuc quyét toan thué véi co quan thué ‘Vi du 3: Chi H mua bao hiém thiét hai cho chiéc 6 t6 méi mua cia minh tai 03 DNBH A.B, C.\CHUONG 5 : PHAP LUAT VE NGAN SACH NHA NUOC A. Cac khiing djnh sau diy dung hay sai. Giai thich ngan gon. 1. Vé ban chat thi Luat NSNN nam 2015 chinh 1a dao luat NS do Quéc héi thong qua. 2. Hé théng NSNN luén durgc té chife trén co sé ctia hé théng cap chinh quyén 3. Mot cp chinh quyén dong thai la mot cap ngan sich 4. Cac cap ngan sch trong hé thong NSNN hoan toan déc lap véi nhau 5. Nguén thu va nhiém vy chi cia cdc cap NS trong hé thong NSNN duge phan giao nhw nhau 6. Khoan thu 100% ciia NS dia phuong la khoan thu do cép NSDP (tinh, huyén, xa) nao thu hién thi cdp NS dé durgc huréng 100% 7, Khoan thu diéu tiét chi co & NS Tinh va xa 8. Khoan thu tir thué GTGT 1a khoan thu phan chia theo ty 1¢ % gitta NSTW va NSDP 9. Vigc lap, phé chuan DT NSNN do co quan quyén lire NN cao nhat la QH thue ‘hién 10. Lap dir ton NSNN chi can can cit vao nhiém vy phat trién KT — XH va bao dam quéc phong an ninh cia dat nude 11. Trude ngay 31/05, Chinh pha ban hanh Nghj quyét vé viée xay dung DT NS nam sau 12. Trude ngay 10/06 BO trong B6 tai chinh ban hinh Thong tw huéng din yeu cu, ndi dung, thoi han lap DT NSNN 13. Chi cé cdc co quan trong hé théng co quan quyén lyre va co quan quan ly cé trach nhiém lép dur ton NSNN ma thoi 14. Trong moi trrgng hop, DT NSNN phai duoc QH thong qua trade ngay 15/11 ciia ndm trade 15. Quéc hdi quyét dinh ty 1¢ phan tram (%) phan chia déi voi khoan thu phan chia gitta NSTW voi NSPP 16. Chi tich UBTVQH cé tham quyén giao nhiém vu thu, chi cho timg bd, co quan ngang bd, co quan thudc chinh phi, cdc co quan khéc 6 TW, nhiém vu thu, chi, ty 1é phan tram (%) phan chia d6i véi céc khoan thu phan chia va mite bo sung tir NSTW cho timg tinh, thanh phé trac thude TW trrée ngay 20/11 nam tre 17. UBND cp tinh giao nhiém vu thu, chi cho timg co quan, don vi truc thude tinh; quyét dinh mitc bé sung tir NS cap tinh cho timg huyén, quan, thj xa, thanh pho 18. Trong moi trong hop, sau khi duge TTg CP va UBND giao dir toan NS, cae co quan, t6 chirc don vj dugc giao DT ko durge dieu chinh DINS cho don vi true thude 19. Tham gia quan hé thu NSNN chi cé co quan Thué va co quan Hai quan 20. Khoan thu NS phai ndp truc tiép vao ngan hang nha nude. 21. Trong truémg hgp vao dau nam NS, DT NS va phtrong An phan b6 NS chua duge co quan NN ¢é tham quyén quyét dinh, co quan Tai chinh (TC) va Kho bac NN (KBNN) khong duge cp kinh phi cho céc nhigm vu chi 22. Trong trxdng hop s6 thu kh6ng dat dy todn duoc QH, HDND quyét dinh huy dng thém tir nhén dan bang cach hanh trai phiéu.23. Truvng hop qui NSNN thiéu hut tam thoi thi duoc tam ting tir quT dur tr tai chinh va cdc nguén tai chinh hgp phap khac dé xié ly. 24. Vige cp phat cdc khoan chi thing xuyén cia co quan hanh chinh, don vi swt nghiép duoc thuc hién chi dua tren DT NSNN durge giao. 25. Vige cap phat von dau tr XDCB durge thyc hién chi can cdn cit vio DT NS nam duge giao, gid tr khoi long cong viée da thy hién. 26. Chi c6 cdc cdc co quan NN co nhiém vy thu, np NSNN mdi phai lap bao céo quyét toan cdc khoan thu, chi cia NSNN. 27. UBND phai lap bo céo QTNS cia chinh quyén cp minh. 28. Cac khoan phai thu thudc NS nam truée dirge ndp vao nam sau phai hach toan vao NS nam sau, _ 29. Cac khoan chi dén 31/12 chwa thyte hién duge hode chwra chi hét thi dirge chi tigp trong nam sau. 30. Chinh phi cé tréch nhiém hudng dan lap quyét todn thu, chi NS cho don vi dur toan NSNN. 31. UBND dia phuong 1a co quan tham dinh va phé chudn quyét toin NS dia plone. _ ‘ 32. B6 tai chinh cé tham quyén tham dinh quyét toan thu chi NS cdc b9, co quan ngan bé, co quan thugc CP, co quan khac 6 TW. : 33. Néu quyét toan NSP cé sai sot, co quan tai chinh cing cap cd quyén yéu cau HDND diéu chinh lai cho ding. 34. Trong moi tnrdng hop, viée kiém toan quyét toan NS durge thye hign trude khi QH, HDND phé chuan quyét toan. 35. Nhiing khéan thu khong ding phai dirgc nop vao NSNN; ning khoan phai thu nhumg chua thu phai durgc truy thu cho day du. B.Bai tap Bai 1. Gia str trong nam ngan sach 2016, UBND tinh A da quyét dinh xay them mot cong trinh Bao tang lich sir tai trung tam thanh pho B, thu phi cua tinh A dé chuan bi cho dip 1é ky niém 50 nim ngay thanh lap tinh, Do thy hign dy an nay va mét s6 khoan chi cé lién quan, ngan sch nhd nude cia tinh A da bi boi chi 120 ty déng so véi dy todn trong nam ngan sach 2015 khi quyét toan ngdn sach. Hi: ~ Viée xay dung cOng trinh tung dai ciia tinh A cé can phai duge sir chap thuan cia Uy ban thong vu Quéc Héi va Chinh phu khong? Vi sao? - Su kign trén day trong nm ngan sdch 2016 cia tinh A 43 vi pham nguyén tic nao cia NSNN? Bai 2. Gia sir trong nam ngan sdch 2016, ngan séch xa A thudc tinh B cé nguon thu 100% va nguén thu phan chia theo ty 1¢ phan tram (%) Ién hon nhiém vu chi thong xuyén. UBND tinh B da trinh HDND tinh B uy quyén cho xa A thye hién nhiém vu chi dau tu x4y dung cay cau trén song C néi lién xa A vdi cdc xa khac trén duéng tinh 16 B bang nguén tang thu trén. Cau héi 1:= Corquan quin ly nha nude cap trén (tinh B) c6 thm quyén wy quyén cho xa A thye hign nhigm vu xiy cau thay cép tinh khong? Can cit phap ly. = Vigc uy quyén xay dung cau bang ngu6n ting thu cia xa A cé hop phap khong? Giai thich. Tinh hudng bé sung (THBS). Nhan thiy xi A da co ngudn tang thu 100trigu trong nam NS 2011. UBND xa A trinh HDND xa A quyét dinh str dung mot phan tang thu nay trich lap qui dy phong NS va quy dir tri tai chinh xa Cau héi 2. Hay binh ludn vé quyét dinh nay ctia co quan NN xa A. Bai 3. Gia str dé chao mimg su kign don bing khen cong nhan di tich lich str van héa d6i véi quan thé céng trinh Dinh Chia cia Khu 3 phuong Ha Thanh, quan HD, thanh phé HN vio thang 02 nam 2016, UBND phudng trinh HDND Ha Thanh ra thong bao huy dong su déng g6p cia cac t6 chitc, gia dink va ca nhin dang sinh song tai dia phuong nham bé tong hoa hé thong dong trong xa va lam thém céc pand, ap phich. Trong thong bao cé ghi nhwr sau: mdi t6 chtte tng hé it nhat 500.000 nghin: mdi it nhat 200.000 nghin; mdi ca nhan ting ho it nhat 50.000nghin. Chinh quyén xa A cé thé huy dong str déng gép tai chinh cia t6 chite, ed nhan trong dia phuong dé dau tur xay dung két cdu ha tang nur tinh huéng trén khong? Can ctr phap ly. Bai 4, Tinh A cé cdc don vj hinh chinh lanh thé gm: 13 quan, huyén, thi xa: va 50 xa, phuong, tri tran. ‘Céu béi: cic don vj hinh chinh trén cé 1a d6i tong phai kip DT NSNN khong? Giai thich? Néu c6, hay trinh bay trinh tu, tha tuc lap DT NS ciia tinh A trong moi nam tai khoa. . Trong qua trinh xét duyét téng hop dir toan ngan sach ciia BO X giti t6i, B6 Tai chinh thay cé mot s6 khoan chi trong dir ton khong phi hop véi s6 kiém tra ma minh thong bao. Cfu béi: BO Tai chinh phai giai quyét nur thé nao trong tnrdng hop nay? Trong trémg hop BO Tai chinh da dua ra phuong an giai quyét nhumg Bo X khong chap nhan phuong an dé thi ai cé thm quyén giai quyét sw bat dong trén? Giai thich? Bai 6: Sigu thj big C hign c6 ban hai loai téo bi do la A va B. Trong 46 A i hang nhap khau tir Mg, loai B la tir My Tho. Hay cho biét nguén thu tit 2 loai t4o trén thuge nguén thu nio? Co quan nado thu? Ngudn thu nay ndp vio NS cap nao? Bai 7: Cong ty banh keo M san xuat banh keo dé phue vy dip Tét (NVL 6 VN). Mot 16 hang banh keo nay trén durong di giao hing cho sigu thi Y da bi canh sét kinh té bit gitt. Gia str sau d6 két ludn ¥4 16 hang kém chat hrong va bi yéu cau tiéu hy déng thoi bi phat 200 trigu VND. ¥% 16 hang cdn lai tiép tuc durge giao cho siéu thi Y. Loi nhuén thu durgc cho 16 hang nay la x trigu VND Hay xdc dinh cdc nguén thu cho NS tir cdc nguén trén? Co quan nao thu? Ngudn NS nay nép vio NS cap nio?Bai 8: Cong an Huyén X trong nam 20xx thu durge 500 ty tir xir phat vi pham giao thing dung b6 va tir ding ky 6 t6 xe may. _ Hay xéc dinh céc ngudn thu cho NS tir cdc nguén trén? Co quan nao thu? Ngudn NS nay nop vao NS cap nao?BALTAP CHUONG 6- PHAP LUAT VE THUE A. LUAT THUE XK, NK (Cac khang dinh sau day D hay S, giai thich ngan gon 1. Hang héa nh4p khéu chuyén ding truc tiép phuc vu hoat déng nghién ctfu khoa hoc déu dugc mién thué XK, NK 2. Hang héa Lip rap tai khu phi thué quan six dung linh kién nhap khau tir nude ngoai khi nhap khdu vo thi trudng trong nudc thi dugc mién thué NK. 3. Hang héa xach tay tir nude A vé VN thuéc d6i tung chiu thué NK 4. Hang tam nhép, tai xuat dé gidi thiéu san pham tai héi cho cong nghé la d6i tuong chiu thué NK Bai tap 1. Céng ty A nbdp 16 hang X (thuéc 46i tuong chiu thué XK, NK) tit My vé VN. Tuy nhién A khong dé diéu kién dé lam tho tuc khai HQ nén da ty thac cho Céng ty B lam gidp Hay xac dink a. Déi tugng chiu thué b. Déi tuong nép thué 2. T6 chitc ¥ tai Viet Nam duc té chitc X (quéc té) tai trg theo hinh thite vién tro khéng hoan lai 01 chiéc xe 6 t6 Toyota Land Cruiser Prado. Chiéc xe trén c6 thuge déi tugng chiu thué NK theo quy dinh cia phap luat khéng? Vi sao? a. Té chttc Korea Food for the Hungry International - KFHI/Han Quéc théng qua Ban Diéu phéi vién tro nhan dan thudc Lién hiép cac té chic how nghi Viét Nam vieén tro cho hoc sinh cé hoan canh khé khan tinh Cao Bang mét 16 quan ao. b. Céng ty A 6 khu kinh té mo Chu Lai (dugc thanh lap theo quyét dinh 6 03/2003/QD-TTg ngay 05/06/2003). Ngay 16.09.2014 Céng ty A cé tam xuat mét 16 hang hoa X dé di sita chita, bao hanh. Ngay 20.11.2014 hang héa X duoc nhap lai vé Theo Anh/Chi hang héa X cé phai chiu thué XK, NK khéng? Vi sao? |B. LUAT THUE TIDB Hay cho biét cac khang dinh sau day D hay S, giai thich ngin gon 1. Hang héa nhap khdu ti née ngoai vao khu phi thué quan Iu6n chiu thué TIDB 2. Xe 6 t8 dudi 24 ché dugc mua ban giita khu phi thué quan nay voi khu phi thé quan khic 14 46i tuong chiu thué TTDB 3. May bay nhap khdu vé dé lam quan café la 46i tong chiu thué TTDB 4. Viée khau trix thué TTDB duge thuc hién tredc khi ké khai n6p thué TTDB. Bai tap 1/ Céng ty TNHH A chuyén nhap khau may diéu hoa nhiét 46 va thiét bi thay thé cia diéu hoa nhiét 46. Ngay 10.10.2014 céng ty A nhap khdu vé VN 1000 may diéu héa nhiét 46 va 1000 cuc néng, cuc lanh (thiét bi danh cho diéu héa). Hay cho biét lo hang trén cé phdi chiu thué TTDB khéng? Gidi thich vi sao? _ 2/Céng ty B tam nap 1 16 hang A dé du trién lim 46 c6ng nghé. Thoi gian 16 chic héi chg sé la 15/10-30/10. Tuy nhién, toi ngay 15/11 ma céng ty A van chwa lam tho tuc tai xuat 16 hang trén ra khoi lanh thé ca VN. Hay cho biét Ié hang trén cita céng ty B cé chiu thué TTDB khong? 3/ Céng ty C (thuéc khu ché xuat Chu Lai) nhap khdu 1 chiée 6 t6 (4 chd) 4é ban ra cho 6ng X 6 Ha Néi. Hay cho biét chiéc 6 t6 trén cé thuéc déi teong chiu thué TTDB khéng? C. LUAT THUE GTGT 1/ Nha xuat ban chuyén san xuat sach vé van héa, chinh tri, kinh té trong do co cd sich cia Viét Nam san xuat va nhap khdu tir nurdc ngoai vé. Hay cho viét cac loai sich trén 6 chiu thué VAT khéng? 2/ Céng ty cé phan A kinh doanh thie n chin nuéi, Thing 11/2014 A cé bin ra thj trong san pham thitc an cho vit siéu nac, Hay cho biét, thie an cho vit siéu mac co thuge doi tuong chiu thué GTGT khong? Vi sao?3/ Céng ty TNHH MTV méi trutng 46 thi LC cung cp dich vu quan ly ku 46 thi, duy tri chiim s6c cay xanh, céy canh Hé sinh thi trung tim Khu dé thi A. a/ Hay cho biét dich vu trén c6 thudc déi trong chiu thud GTGT khéng? Cin cit php fy. bINEn céng ty trén cung cap dich vu thu gom rac, xit ly rc thai, trang tri 46 thi thi c6 thudc déi tuong chiu thué GTGT khéng? Cn cit phap ly. D. LUAT THUE TNCN 1. Ong M cuéi vo 1a X nam 2015. Vao thoi diém cudi Ong M khéng 06 nha phai di & thué; X c6 nha (do bé me X cho dé 1am cia héi mén, da sang tén cho M). Dau nam 2016 M va X mua chung dugc ng6i nha & phé Chita Béc. Cuéi nim 2016, M va X chia tay va phai ban ngéi nha nay di dé chia tii sin. ‘Hay cho biét khoan thu nbap ti ban nha chung cia M va X cé chiu thué TNCN khéng? Gidi thich? 2. Ong A tham dy tr choi “Ai 1a triéu phi” va dinh duoc gidi thuéng 100 trig. Tiép theo dé, éng tham dir chong trinh “Hay chon gia ding” va dinh duoc gidi thudng 1a mot chuyén du lich tri gia 25 triéu dong. Tiép nia, éng 14 dai dién cho gia dinh minh tham gia chytong trinh “tuc lac vang” va dugc cac nha hao tim tng hé 200 triéu dé xéa ng. Hay cho biét cdc khodn thu nhip trén cia A cé chiu thué TNCN khéng? Giai thich? E. LUAT THUE TNDN 1, Do khéng déng ¥ : vi quyét dinh ca HDTV cia céng ty TNHH A vé vin 48 sta 6i bé sung diéu g ty X (a TV cita cong ty TNHH A) quyét dinh yu cau céng ty TNHH A mua lai phan von g6p cia minh tai céng ty. Gia sit sau d6 cong ty A quyét dinh mua so von tén v6i gid thi tong 14 200 trigu Thu nhjp tit 200 triéu nh trén ca cong ty X c6 phai chiu thué TNDN khéng? Gidi thich? 2. Gia sit trong tinh huéng 1, sau khi Céng ty A khéng mua phin vén dé, Cong tx quyét dinh chao ban phin yon d6 cho cic thanh vign con lai trong céng ty va ong D (ngudi ngoai céng ty A). Téng sé tien thu duoc 1a 250 tidy Hoi: Thu nap trén ciia céng ty X co chiuthué TNDN khéng? Gidi thich? 3. CTCP A gém cé cac c6 dong ca nhan la B, C.D va mét cé dong a t8 chute E (céng ty TNHH). Cudi thing 04, sau khi hop DHDCD, céng ty quyét dinh chia c8 tie cho cac 6 dong. Hoi: Phan cé6 tée ma cong ty E.nhan durge cé chiu thué TNDN khong?