LES ECRITURES COMPTABLES RELATIVES A L’EMPRUNT CONSTRUIRE UN TABLEAU D’AMORTISSEMENT D’EMPRUNT REMBOURSABLE PAR
ANNUITES CONSTANTES date déblocage des fonds 512 Banque Capital - frais TTC Emprunt de 200 000 €, au taux de 6 %, remboursable en 5 ans par annuités constantes. 627 Services bancaires Frais HT Années Capital restant dû Intérêts annuels Amortissement Annuité Capital restant dû 44566 TVA déductible sur ABS TVA sur frais en début de annuel en fin de période 164 Emprunts auprès des établissts Montant capital période de crédit emprunté XX/XX/N+1 200 000,00 12 000,00 35 479,28 47 479,28 164 520,72 Emprunt - déblocage des fonds XX/XX/N+2 164 520,72 9 871,24 37 608,04 47 479,28 126 912,68 XX/XX/N+1 XX/XX/N+3 126 912,68 7 614,76 39 864,52 47 479,28 87 048,16 XX/XX/N+4 87 048,16 5 222,89 42 256,39 47 479,28 44 791,77 661 Charges d'intérêts Intérêts XX/XX/N+5 44 791,77 2 687,51 44 791,77 47 479,28 0,00 164 Emprunts auprès des étabts de crédit Amortissement TOTAUX 37 396,40 200 000 237 396,40 512 Banque Annuité
Remboursement 1ère annuité Etape 1 : compléter les années. Si l’emprunt a été contracté le 01/01/N, commencez le 01/01/N+1.
Etape 2 : compléter le capital emprunté
CONSTRUIRE UN TABLEAU D’AMORTISSEMENT D’EMPRUNT REMBOURSABLE PAR AMORTISSEMENTS CONSTANTS Etape 3 : calculer l’annuité constante t a C0 1 (1 t ) n Emprunt de 200 000 €, au taux de 6 %, remboursable en 5 ans par amortissements constants. Etape 4 : calculer les intérêts de la première année Intérêts annuels = capital restant dû en début de période x taux d’intérêt Années Capital restant dû Intérêts annuels Amortissement Annuité Capital restant dû en début de annuel en fin de période Etape 5 : trouver les amortissements par différence période Amortissement = Annuité - Intérêts XX/XX/N+1 200 000 12 000 40 000 52 000 160 000 XX/XX/N+2 160 000 9 600 40 000 49 600 120 000 Etape 6 : calculer le capital restant dû en fin de période et reportez le XX/XX/N+3 120 000 7 200 40 000 47 200 80 000 Capital restant dû = capital restant dû en début de période – amortissements. XX/XX/N+4 80 000 4 800 40 000 44 800 40 000 XX/XX/N+5 40 000 2 400 40 000 42 400 - Les annuités sont plus faibles sur les premières années que pour un remboursement par amortissements TOTAUX 36 000 200 000 236 000 constants
Etape 1 : compléter les années. Si l’emprunt a été contracté le 01/01/N, commencez le 01/01/N+1. Coût de l’emprunt = somme des charges = Charges d’intérêts + Frais bancaires HT
Etape 2 : compléter le capital emprunté
Etape 3 : calculer l’amortissement constant et compléter toute la colonne du tableau
Amortissement annuel = montant de l’emprunt / durée de l’emprunt
Etape 4 : calculer le capital restant dû en fin de période et compléter les deux colonnes du tableau Capital restant dû fin de période = capital restant dû début de période – amortissement
Etape 5 : calculer les intérêts annuels
Intérêts annuels = capital restant dû en début de période x taux d’intérêt
