Introduction Les frais de transport sont des frais engagés par une entité pour le transport des marchandises, des matières et des produits ou pour le compte du personnel. Le transport peut être assuré par l’entité elle-même ou confié à une société de transport. Le traitement des frais de transport dépend de leur affectation. Ainsi nous avons : 612 « Transports sur ventes » 613 « Transports pour le compte de tiers » 614 « Transports du personnel » 616 « Transports de plis » 618 « Autre frais de transport» I- Frais de transport déboursé par le client et à la charge du client Il s’agit des frais accessoires sur achat. Il augmente le prix d’achat pour donner la valeur des marchandises entrées en stock. Lors de la facturation, ces frais n’apparaissent pas sur la facture du fournisseur de marchandises. Le client a deux possibilités : - Utiliser pour la saisie des frais le compte 6011 « Achats de marchandises » ou 6015 « Frais sur achats », pour les marchandises ; 6021 « achats de matières premières et fournitures liées » ou 6025 « Frais sur achats », pour les matières premières et fournitures liées » etc.
4452 TVA ou 4452 TVA
6011 PORT HT 6081/6082 PORT HT ou ou 6015 6085 4011 NAP ou PORT TTC 4011 NAP ou PORT TTC Facture du transporteur Facture du transporteur
4011 PORT TTC
521 ou 531 ou PORT TTC 571 Règlement des frais
II- Frais de transport déboursé par le fournisseur et à la charge du fournisseur
Tout comme précédemment, lors de la facturation ces frais n’apparaissent pas sur la facture envoyée au client. 4453 TVA 612 PORT TTC 4011 NAP ou PORT TTC Facture du transporteur
4011 PORT TTC
521 ou PORT TTC 531 ou 571 Règlement des frais III- Frais de transport déboursé par le fournisseur mais à la charge du client Le transport des marchandises vendues est facturé aux clients par le vendeur lorsque ce dernier a déboursé ou assuré ces frais pour le compte de son client. Dans ce cas, il procède à la facturation sur une facture DOIT ou par le biais d’une note de débit. Lors du débours des frais par le fournisseur, il passe l’écriture suivante : 4453 TVA 612 PORT TTC 4011 NAP ou PORT TTC Facture du transporteur
4011 PORT TTC
521 ou PORT TTC 531 ou 571 Règlement des frais
La facturation s’effectue comme suit, s’il s’agit d’une note de débit :
4111 PORT TTC 4431 TVA 7071 PORT HT (nom du client), ma note de débit Le client prend en charge ces frais en passant toujours pour la même note de débit : 4452 TVA 6011 PORT HT Ou 6015 4011 PORT TTC (nom du F/seur), sa note de débit Au sein d’une facture DOIT, l’enregistrement s’effectue comme suit chez le fournisseur.
4111 NAP 4191 AVANCE 673 ESCOMPTE 4431 TVA sur ventes + TVA sur port 7011 DERNIER NET COMMERCIAL 7071 PORT HT (nom du client), ma facture... 6031 COUT D’ACHAT 311 Sortie de stock Brut*taux de sortie Chez le client, l’écriture est la suivante :
4452 TVA sur achat + TVA sur port
6011 DERNIER NET COMMERCIAL + PORT HT 4011 NAP 4091 AVANCE 773 ESCOMPTE (nom du F/seur), sa facture...
311 COUT D’ACHAT
6031 COUT D’ACHAT Entrée de stock CAHT = Dernier Net comm. + Port HT
Ou 4452 TVA sur achat + TVA sur port 6011 DERNIER NET COMMERCIAL 6015 PORT HT 4011 NAP 4091 AVANCE 773 ESCOMPTE (nom du F/seur), sa facture... COUT D’ACHAT 311 COUT D’ACHAT 6031 Entrée de stock CAHT = Dernier Net comm. + Port HT IV- Frais de transport déboursé par le client mais la charge du fournisseur Il s’agit souvent des frais consécutifs au retour des stocks au vendeur. Lors du débours, le client passe l’écriture suivante : 4453 TVA 613 PORT HT 4011 PORT TTC Facture du transporteur 4011 PORT TTC 521 ou 531 ou PORT TTC 571 Règlement des frais A la réception de la facture d’AVOIR, le client passe l’écriture suivante 4011 NAD 773 ESCOMPTE 4452 TVA sur achat 4453 TVA sur port 6011 DERNIER NET COMM. 781 PORT HT (nom du F/sseur), sa facture… 6031 COUT D’ACHAT 311 Sortie de stock 𝑪𝑨 (𝑫𝑶𝑰𝑻) CA (Avoir) = Brut (avoir)*𝑩𝒓𝒖𝒕 𝑫𝑶𝑰𝑻 Le traitement de la facture d’AVOIR comportant ses frais s’effectue comme suit chez le fournisseur 4431 TVA sur vente 4453 TVA sur port 612 PORT HT 7011 DERNIER NET COMMERCIAL 4111 NAD 673 ESCOMPTE (nom du client), ma facture... 311 COUT D’ACHAT 6031 Entrée de stock Brut (AVOIR) * taux de sortie NB : Transport du personnel Les frais de transport du personnel sont enregistrés en HT au débit du compte 614 »Transports du personnel » ou au débit du compte 618 « Autres frais de transports). Ces frais sont enregistrés comme suit à la réception de la facture du transporteur: 4453 TVA 614 ou PORT HT 618 4011 PORT TTC Facture du transporteur Port par nos soins Si le transport est assuré par les véhicules du fournisseur et facturé au client, il n’y a pas de débours. Le traitement s’effectue comme suit chez le fournisseur : 4111 PORT TTC 4431 TVA / PORT 7071 PORT HT (nom du client), ma facture...
Toutefois si le vendeur effectue également le transport des biens comme activité, l’écriture se résumera somme suit :
4111 PORT TTC
4431 TVA / PORT 706 PORT HT (nom du client), ma facture...
Les frais d’expédition de marchandises ou de colis par la poste sont enregistrés dans le compte 616 transports de plis.
