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RESUME DU COURS

LES FRAIS DE TRANSPORT


Introduction
Les frais de transport sont des frais engagés par une entité pour le transport des marchandises, des
matières et des produits ou pour le compte du personnel.
Le transport peut être assuré par l’entité elle-même ou confié à une société de transport. Le traitement
des frais de transport dépend de leur affectation. Ainsi nous avons :
 612 « Transports sur ventes »
 613 « Transports pour le compte de tiers »
 614 « Transports du personnel »
 616 « Transports de plis »
 618 « Autre frais de transport»
I- Frais de transport déboursé par le client et à la charge du client
Il s’agit des frais accessoires sur achat. Il augmente le prix d’achat pour donner la valeur des
marchandises entrées en stock. Lors de la facturation, ces frais n’apparaissent pas sur la facture du fournisseur
de marchandises. Le client a deux possibilités :
- Utiliser pour la saisie des frais le compte 6011 « Achats de marchandises » ou 6015 « Frais sur achats »,
pour les marchandises ;
6021 « achats de matières premières et fournitures liées » ou 6025 « Frais sur achats », pour les matières
premières et fournitures liées » etc.

4452 TVA ou 4452 TVA


6011 PORT HT 6081/6082 PORT HT
ou ou
6015 6085
4011 NAP ou PORT TTC 4011 NAP ou PORT TTC
Facture du transporteur Facture du transporteur

4011 PORT TTC


521 ou
531 ou PORT TTC
571
Règlement des frais

II- Frais de transport déboursé par le fournisseur et à la charge du fournisseur


Tout comme précédemment, lors de la facturation ces frais n’apparaissent pas sur la facture envoyée
au client.
4453 TVA
612 PORT TTC
4011 NAP ou PORT TTC
Facture du transporteur

4011 PORT TTC


521 ou PORT TTC
531 ou
571
Règlement des frais
III- Frais de transport déboursé par le fournisseur mais à la charge du client
Le transport des marchandises vendues est facturé aux clients par le vendeur lorsque ce dernier a
déboursé ou assuré ces frais pour le compte de son client. Dans ce cas, il procède à la facturation sur une
facture DOIT ou par le biais d’une note de débit. Lors du débours des frais par le fournisseur, il passe l’écriture
suivante :
4453 TVA
612 PORT TTC
4011 NAP ou PORT TTC
Facture du transporteur

4011 PORT TTC


521 ou PORT TTC
531 ou
571 Règlement des frais

La facturation s’effectue comme suit, s’il s’agit d’une note de débit :


4111 PORT TTC
4431 TVA
7071 PORT HT
(nom du client), ma note de débit
Le client prend en charge ces frais en passant toujours pour la même note de débit :
4452 TVA
6011 PORT HT
Ou
6015
4011 PORT TTC
(nom du F/seur), sa note de débit
Au sein d’une facture DOIT, l’enregistrement s’effectue comme suit chez le fournisseur.

4111 NAP
4191 AVANCE
673 ESCOMPTE
4431 TVA sur ventes + TVA sur port
7011 DERNIER NET COMMERCIAL
7071 PORT HT
(nom du client), ma facture...
6031 COUT D’ACHAT
311 Sortie de stock
Brut*taux de sortie
Chez le client, l’écriture est la suivante :

4452 TVA sur achat + TVA sur port


6011 DERNIER NET COMMERCIAL + PORT HT
4011 NAP
4091 AVANCE
773 ESCOMPTE
(nom du F/seur), sa facture...

311 COUT D’ACHAT


6031 COUT D’ACHAT
Entrée de stock
CAHT = Dernier Net comm. + Port HT

Ou
4452 TVA sur achat + TVA sur port
6011 DERNIER NET COMMERCIAL
6015 PORT HT
4011 NAP
4091 AVANCE
773 ESCOMPTE
(nom du F/seur), sa facture...
COUT D’ACHAT
311 COUT D’ACHAT
6031
Entrée de stock
CAHT = Dernier Net comm. + Port HT
IV- Frais de transport déboursé par le client mais la charge du fournisseur
Il s’agit souvent des frais consécutifs au retour des stocks au vendeur. Lors du débours, le client
passe l’écriture suivante :
4453 TVA
613 PORT HT
4011 PORT TTC
Facture du transporteur
4011 PORT TTC
521 ou
531 ou PORT TTC
571
Règlement des frais
A la réception de la facture d’AVOIR, le client passe l’écriture suivante
4011 NAD
773 ESCOMPTE
4452 TVA sur achat
4453 TVA sur port
6011 DERNIER NET COMM.
781 PORT HT
(nom du F/sseur), sa facture…
6031 COUT D’ACHAT
311 Sortie de stock
𝑪𝑨 (𝑫𝑶𝑰𝑻)
CA (Avoir) = Brut (avoir)*𝑩𝒓𝒖𝒕 𝑫𝑶𝑰𝑻
Le traitement de la facture d’AVOIR comportant ses frais s’effectue comme suit chez le fournisseur
4431 TVA sur vente
4453 TVA sur port
612 PORT HT
7011 DERNIER NET COMMERCIAL
4111 NAD
673 ESCOMPTE
(nom du client), ma facture...
311 COUT D’ACHAT
6031 Entrée de stock
Brut (AVOIR) * taux de sortie
NB :
 Transport du personnel
Les frais de transport du personnel sont enregistrés en HT au débit du compte 614 »Transports du
personnel » ou au débit du compte 618 « Autres frais de transports). Ces frais sont enregistrés comme
suit à la réception de la facture du transporteur:
4453 TVA
614
ou PORT HT
618
4011 PORT TTC
Facture du transporteur
 Port par nos soins
Si le transport est assuré par les véhicules du fournisseur et facturé au client, il n’y a pas de débours.
Le traitement s’effectue comme suit chez le fournisseur :
4111 PORT TTC
4431 TVA / PORT
7071 PORT HT
(nom du client), ma facture...

Toutefois si le vendeur effectue également le transport des biens comme activité, l’écriture se
résumera somme suit :

4111 PORT TTC


4431 TVA / PORT
706 PORT HT
(nom du client), ma facture...

 Les frais d’expédition de marchandises ou de colis par la poste sont enregistrés dans le compte 616
transports de plis.

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