FCONT - Roteiro de Procedimentos

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Impresso gerada em 22/06/2010
Publicado em nosso site em 16/06/2010
Controle Fiscal Contbil de Transio (FCont) - Roteiro de Procedimentos Roteiro - Federal - 2010/4546 Sumrio Introduo I - Instituio do FCont II - Obrigatoriedade III - Escriturao III.1 - Lanamentos III.2 - Substituio dos dados III.3 - Esquema prtico IV - Prazo para apresentao IV.1 - Penalidade V - Forma de elaborao V.1 - Diagrama de utilizao do Programa FCont V.2 - Leiaute, regras de validao e tabelas de cdigos aplicveis VI - Consultoria FISCOSoft Introduo Dentre as inovaes trazidas pela Medida Provisria n 449 de 2008, destaque especial pode ser dado ao Regime Tributrio de Transio - RTT. Tal regime, ora regulado pela Lei n 11.941 de 27.05.2009 (converso da MP 449), visa determinar os ajustes tributrios decorrentes dos novos mtodos e critrios contbeis introduzidos pela Lei n 11.638 de 2007, e pelos arts. 37 e 38 da prpria Lei n 11.941 de 2009, na Lei das S/A (Lei n 6.404 de 1976). Tais alteraes visam a convergncia das normas contbeis brasileiras aos critrios internacionais.
Nota:
As Normas Internacionais de Contabilidade (International Accounting Standard - IAS), atualmente conhecidas como normas IFRS (International Financial Reporting Standard) so importantes, pois conferem maior transparncia e qualidade s informaes contbeis, dando maior segurana aos investidores.
A Receita Federal do Brasil tratou desse assunto por meio da Instruo Normativa RFB n 949 de 16.06.2009, trazendo a obrigatoriedade de novos registros por meio do Controle Fiscal Contbil de Transio (FCont). Neste Roteiro, trataremos dessa nova obrigao acessria.
Nota:
1. A Instruo Normativa RFB n 1.041 de 2010 aprovou o Programa Validador e Assinador da Entrada de Dados (PVA) para o Controle Fiscal Contbil de Transio (FCont) - 2010. 2. O PVA relativo ao ano de 2009 foi aprovado pela Instruo Normativa RFB n 967 de 2009. 3. Sobre o RTT, vide nosso Roteiro "IRPJ, CSLL, PIS e COFINS - Regime Tributrio de Transio - RTT - Lei n 11.941 de 2009".
I - Instituio do FCont
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FISCOSoft Impresso Por meio da Instruo Normativa RFB n 949 de 2009, foi institudo o Controle Fiscal Contbil de Transio (FCont) para fins de registros auxiliares conforme previso do inciso II do 2 do art. 8 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977 (que trata de livros fiscais).
Nota:
Referido dispositivo legal dispe: " 2 Para fins da escriturao contbil, inclusive da aplicao do disposto no 2 do art. 177 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976, os registros contbeis que forem necessrios para a observncia das disposies tributrias relativos determinao da base de clculo do imposto de renda e, tambm, dos demais tributos, quando no devam, por sua natureza fiscal, constar da escriturao contbil, ou forem diferentes dos lanamentos dessa escriturao, sero efetuados exclusivamente em: I - livros ou registros contbeis auxiliares; ou II - livros fiscais, inclusive no livro de que trata o inciso I do caput deste artigo."
Fundamentao: art. 7 da Instruo Normativa RFB n 949 de 2009 II - Obrigatoriedade O FCont obrigatrio para as pessoas jurdicas sujeitas cumulativamente ao lucro real e ao RTT. Dispe o 4 do art. 8 da Instruo Normativa RFB n 949 de 2009, que no caso de no existir lanamento com base em mtodos e critrios diferentes daqueles prescritos pela legislao tributria, baseada nos critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007, fica dispensada a elaborao do FCont. O art. 5 da Instruo Normativa RFB n 967 de 2009 determinava que no caso de no existir lanamento com base em mtodos e critrios diferentes daqueles aplicveis para fins tributrios, a pessoa jurdica deveria apresentar os dados a que se refere o art. 1 do mesmo ato, sem os lanamentos (expurgos e inseres), apenas com a identificao do contribuinte. Encerrando essa contradio, por meio da Instruo Normativa RFB n 970, de 23.10.2009, foi alterada a Instruo Normativa RFB n 967, para que, em consonncia com o que j estabelecia a Instruo Normativa RFB n 949 de 2009, a empresa que no tenha lanamentos com base em mtodos e critrios diferentes daqueles aplicveis para fins tributrios no seja obrigada a entregar a FCont. A Receita Federal do Brasil disps ainda, que nesse caso, a pessoa jurdica fica obrigada a informar o atendimento da condio ali prevista, na forma e no prazo a serem definidos em ato normativo. Em suma, somente deve entregar o FCont a empresa tributada pelo Lucro Real, optante pelo RTT, e que tenha ajustes decorrentes do RTT a serem feitos. Fundamentao: art. 7 da Instruo Normativa RFB n 949 de 2009; art. 5 da Instruo Normativa RFB n 967 de 2009 III - Escriturao O FCont uma escriturao, das contas patrimoniais e de resultado, em partidas dobradas, que considera os mtodos e critrios contbeis aplicados pela legislao tributria. A utilizao do FCont necessria realizao dos ajustes relativos s diferenas entre os critrios contbeis e os tributrios provocados pelas novas normas contbeis da Lei das S/A, no podendo ser substitudo por qualquer outro controle ou memria de clculo. Para fins de escriturao do FCont, poder ser utilizado critrio de atribuio de custos fixos e variveis aos produtos acabados e em elaborao mediante rateio diverso daquele utilizado para fins societrios, desde que esteja integrado e coordenado com o restante da escriturao, nos termos do art. 294 do Decreto n 3.000, de 26 de maro de 1999. O atendimento a essa condio impede a aplicao do disposto no art. 296 do Decreto n 3.000, de 1999. Fundamentao: art. 8 da Instruo Normativa RFB n 949 de 2009
III.1 - Lanamentos
Os dados a serem apresentados por intermdio do Programa do FCont consistem em lanamentos referentes aos mesmos fatos, mas considerando critrios diferenciados, quais sejam: a) lanamentos realizados na escriturao contbil para fins societrios, que devem ser expurgados; e b) lanamentos considerando os mtodos e critrios contbeis aplicveis para fins tributrios, que devem ser inseridos. Ou seja, no Programa Gerador do FCont devem ser informados os lanamentos que existem na escriturao comercial, mas FISCOSoft On Line 2
FISCOSoft Impresso que devem ser expurgados para remover os reflexos das alteraes introduzidas pela Lei n 11.638 de 2007, e pelos arts. 37 e 38 da Lei n 11.941 de 2009, que modifiquem o critrio de reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na escriturao contbil para apurao do lucro lquido do exerccio definido no art. 191 da Lei n 6.404 de 1976; bem assim os lanamentos no efetuados na escriturao comercial, mas que devam ser includos para fins de apurao do resultado com base na legislao vigente em 31.12.2007. Determina ainda o 3 do art. 1 da Instruo Normativa RFB n 967 de 2009, que no caso da pessoa jurdica que tenha adotado a Escriturao Contbil Digital (ECD), nos termos da Instruo Normativa RFB N 787 de 2007, a escriturao contbil para fins societrios, considerada como ponto de partida para os expurgos e inseres, ser a prpria ECD. No caso da pessoa jurdica que no tenha adotado a ECD e esteja sujeita apresentao do FCont, a apresentao da escriturao contbil para fins societrios fica condicionada intimao por parte da autoridade fiscal. Fundamentao: 1, 3 e 4 do art.1 da Instruo Normativa RFB n 967 de 2009
III.2 - Substituio dos dados
Os lanamentos tanto de expurgos quanto de inseres a que se refere o art. 1 da Instruo Normativa RFB n 967 de 2009, relativos ao ano-calendrio de 2008, podero, excepcionalmente, ser substitudos at a apresentao de dados referentes a 2009 ou at o final do prazo fixado para apresentao da DIPJ 2010, o que ocorrer primeiro. Os dados relativos ao ano-calendrio de 2009, por sua vez, podero ser substitudos at a apresentao de dados referentes a 2010 ou at 31 de dezembro de 2010, o que ocorrer primeiro. Fundamentao: art. 4 da Instruo Normativa RFB n 967 de 2009
III.3 - Esquema prtico
Nota:
Esquema extrado do Manual de Ajuda do Aplicativo FCont.
FIGURA IV - Prazo para apresentao O prazo de entrega dos dados contidos no FCont, regra geral, ser o mesmo prazo fixado para apresentao da DIPJ. Assim, o prazo de entrega do FCont 2010 termina no dia 30 de junho de 2010. Excepcionalmente para dados relativos ao ano-calendrio de 2008, o prazo inicialmente previsto encerrava-se s 23h59min, horrio de Braslia, do dia 30 de novembro de 2009. Com a publicao da Instruo Normativa RFB n 975 de 07.12.2009, referido prazo foi prorrogado para 23h59m de 18 de dezembro de 2009. Para os casos de ciso, ciso parcial, fuso, incorporao ou extino ocorridos em 2009 e em 2010 at o ms anterior ao prazo final da apresentao da DIPJ do exerccio de 2010 (DIPJ 2010, ano-calendrio 2009), a apresentao dos dados pelo FCont dever ocorrer no mesmo prazo fixado para apresentao da DIPJ 2010. Fundamentao: art. 2 da Instruo Normativa RFB n 967 de 2009.
IV.1 - Penalidade
Muito embora na legislao especfica do FCont a Receita Federal do Brasil no trate de forma expressa de qualquer penalidade pela falta ou atraso na sua entrega, no site da Receita Federal do Brasil, no endereo http://www1.receita.fazenda.gov.br/faq/FCont.htm, consta a penalidade prevista no art. 57 da Medida Provisria n 2.158 de 2001. Assim, o contribuinte obrigado entrega dessa obrigao deve ficar atento, pois referido dispositivo legal prev que o descumprimento das obrigaes acessrias exigidas pelo fisco federal, acarretar a aplicao das seguintes penalidades: a) R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-calendrio, relativamente s pessoas jurdicas que deixarem de fornecer, nos prazos estabelecidos, as informaes ou esclarecimentos solicitados;
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FISCOSoft Impresso b) cinco por cento, no inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das transaes comerciais ou das operaes financeiras, prprias da pessoa jurdica ou de terceiros em relao aos quais seja responsvel tributrio, no caso de informao omitida, inexata ou incompleta. V - Forma de elaborao Os dados a serem informados pelo FCont, devero ser enviados mediante a utilizao do aplicativo disponibilizado no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereo http://www.receita.fazenda.gov.br. O Instruo Normativa RFB n 967 de 2009 aprovou o Programa Validador e Assinador da Entrada de Dados para o Controle Fiscal Contbil de Transio (FCont).
Nota:
Para a apresentao do FCont obrigatria a assinatura digital mediante utilizao de certificado digital vlido.
V.1 - Diagrama de utilizao do Programa FCont
Nota:
Extrado do Manual de Ajuda do Aplicativo FCont.
FIGURA
V.2 - Leiaute, regras de validao e tabelas de cdigos aplicveis
O Ato Declaratrio Executivo Cofis n 9 de 2010 aprovou o leiaute e as regras de validao aplicveis aos campos e registros utilizados no PVA - FCont, relativo aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, nos termos de seu Anexo nico.
Nota:
Anteriormente, o leiaute e as regras estavam dispostos no Ato Declaratrio Executivo COFIS n 49 de 2009.
Determina ainda referido ato, que o PVA-FCont utilizar as tabelas de cdigo definidas nos Atos Declaratrios Executivos Cofis n 36 de 2007, e n 20 de 2009, que so aplicadas Escriturao Contbil Digital.
ANEXO NICO
1. INFORMAES GERAIS 1.1 GERAO O arquivo gerador do Controle Fiscal Contbil de Transio (FCONT) deve conter registros relativos ao mesmo perodo abrangido pela Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ). Nos casos de abertura, extino, ciso, fuso e incorporao, as sociedades compreendidas nesses processos devero apresentar arquivos, como segue: pessoas jurdicas novas: arquivos que contemplem as operaes a partir da data de ocorrncia do evento; pessoas jurdicas que se extinguirem: arquivos que contemplem as operaes at a data da ocorrncia do evento; pessoas jurdicas que continuarem a existir: arquivos que contemplem as operaes at a data de ocorrncia do evento e outro para o perodo posterior. 2. REFERNCIAS PARA O PREENCHIMENTO DO ARQUIVO 2.1 PRINCIPAIS MODIFICAES 2.1.1 Registro I155 - Saldos Peridicos O registro teve seu conceito alterado, passando a ter o mesmo significado da Escriturao Contbil Digital - ECD. Devem ser informados os saldos considerando todos os lanamentos contbeis, inclusive os de encerramento. Devem ser informadas somente as contas patrimoniais (Ativo, Passivo e Patrimnio Lquido). 2.1.2 Registro I350 e I355 - Saldo das contas de resultado antes do encerramento Registros includos com o mesmo conceito da ECD. Devem ser informados os saldos das contas de resultado na data da apurao do IRPJ. Se trimestral, os registros devem ser informados por trimestre. 2.1.3 Registros M155 - Detalhes dos Saldos Peridicos FCONT
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FISCOSoft Impresso Registro includo, de uso interno do sistema, para controle dos saldos das contas considerados os lanamentos de expurgo e incluso, no havendo necessidade de compor o arquivo de entrada. Se existente no arquivo de entrada, ser sobreposto no processo de criao do arquivo a ser enviado. 2.1.4 Registros M160 - Ajustes FCONT Recuperados Registro includo, de uso interno do sistema, para controle dos saldos iniciais das contas do Fcont, no havendo necessidade de compor o arquivo de entrada. Se existente no arquivo de entrada, ser sobreposto no processo de criao do arquivo a ser enviado. 2.2 DADOS TCNICOS DE GERAO DO ARQUIVO 2.2.3 Caractersticas do arquivo digital: Arquivo no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC; Arquivo com organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro; Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel; A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros; Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII); O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos; Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador Pipe acima mencionado, os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha" (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII). Exemplo (campos do registro): 1 2 3 4 REG; NOME; CNPJ; IE |1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF |1550|Maurcio Portugal S.A||2121450|CRLF |1550|Armando Silva ME|99222333000150||CRLF Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" delimitador de campo. Exemplos (contedo do campo) Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda -> |Jos da Silva & Irmos Ltda| Campo numrico: 1234,56 -> |1234,56| Campo numrico ou alfanumrico vazio -> || Exemplo (campo vazio no meio da linha) |123,00||123654788000354| Exemplo (campo vazio em fim de linha) ||CRLF 2.3 REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro. 2.3.1 Formato dos campos ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os no-imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII); NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII e o caractere "," (vrgula: caractere 44 da tabela ASCII). 2.3.2 Regras de preenchimento dos campos com contedo alfanumrico (C) Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta. Exemplo: COD_INF C TXT C 65536
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FISCOSoft Impresso 2.3.3 Regras de preenchimento dos campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimais Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-" "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII); Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo; Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica. Exemplos (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc): R$ 1.129.998,99 |1129989,99| 1.255,42 |1255,42| 234,567 |234,567| 10.000 |10000| 10.000,00 |10000| ou |10000,00| 17,00 % |17,00| ou |17| 18,50 % |18,5| ou |18,50| 30 |30| 1.123,456 Kg |1123,456| 0,010 litros |0,010| 0,00 |0| ou |0,00| 0 |0| campo vazio || 2.3.4 Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa data Devem ser informados conforme o padro "diamsano" (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc); Exemplos (data): 01 de Janeiro de 2005 |01012005| 11.11.1911 |11111911| 21-03-1999 |21031999| 09/08/04 |09082004| campo vazio || 2.3.5 Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa perodo: Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc); Exemplos (perodo): Janeiro de 2005 |012005| 11.1911 |111911| 03-1999 |031999| 08/04 |082004| campo vazio || 2.4 NMEROS, CARACTERES OU CDIGOS DE IDENTIFICAO. 2.4.1 Os campos com contedo numrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (CNPJ, CPF, CEP, dentre outros). Devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas. Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada. Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho): CNPJ N 014 CPF N 011 NIRE N 011 COD_MUN N 007
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CEP
N 008
Exemplos (campos numricos com indicao de tamanho): CNPJ: 23.456.789/0001-10 |23456789000110| CNPJ: 00.456.789/0001-10 |00456789000110| CPF: 882.440.449-40 |88244044940| CPF: 002.333.449-40 |00233344940| campo vazio || 2.4.2 Os campos com contedo alfanumrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (IE, IM, dentre outros). Devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, incluindo os zeros (0) esquerda, quando exigido pelo rgo. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas. Os campos que contiverem informaes sobre nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico devem obedecer quantidade de caracteres estabelecida pelo respectivo rgo regulador. Exemplos (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico): IE C IM C -
Exemplos (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico): IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577| IE: 04.123.123-7 |041231237| IM: 876.543.219-21 |00087654321921| campo vazio || 2.4.3 Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto documento (NUM_DA, NUM_PROC, etc). Devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador, se houver. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: ".", "/", "-", etc). Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original. Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao): NUM_DA C NUM_PROC C -
Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao): Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43| Documento de arrecadao: A1B2C-34 |A1B2C-34| Autenticao do documento de arrecadao -> 001-1234/02120512345 |001-234/02120512345| Nmero do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78| campo vazio || 2.5 TABELAS DE CDIGO 2.5.1 Tabelas externas So tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam necessrios elaborao do arquivo digital e devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador. Exemplo (tabelas externas): Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.
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FISCOSoft Impresso 2.5.2 As tabelas internas Necessrias elaborao do arquivo esto relacionadas em ato publicado pelo Sped. Exemplo (tabelas internas): IND_SIT_ESP Indicador de situao especial: 01234 abertura;ciso;fuso;incorporao;extino. 2.5.3 As tabelas intrnsecas ao campo Constam no leiaute e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo. Exemplo: IND_MOV Indicador de movimento:0- Bloco com dados informados;1- Bloco sem dados informados 2.5.4 Tabelas elaboradas pelo contribuinte O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e tem validade apenas para o arquivo informado. No pode ser duplicado, atribudo a descries diferentes, obedecida a chave indicada no leiaute de cada registro. facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exceto quando necessria sua perfeita identificao (exemplo: para discernir entre 1.01 e 10.1). Neste caso, a incluso obrigatria. Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pelo informante. 2.6 BLOCOS DO ARQUIVO Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de informaes. 2.6.1 Relao de Blocos: Bloco Descrio 0 Abertura, Identificao e Referncias (apenas o registro 0000). Lanamentos Contbeis (lanamentos da escriturao societria I a serem expurgados e lanamentos fiscais a serem includos) Demonstraes Contbeis (identificao dos signatrios da J escriturao) M Informaes Fiscais 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital Observaes: O arquivo digital composto por blocos de informao, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento; Aps o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentao dos demais blocos a seqncia constante na Tabela Blocos acima; Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios (exceto o bloco 0) e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados. 2.6.2 Blocos para importao Os seguintes blocos podero ser selecionados para a importao: Bloco 0 Bloco I Bloco J Bloco M O bloco 9 e os registros de encerramento dos demais blocos J990 so sempre gerados pelo Programa Gerador de Escriturao (PGE). Se o banco de dados j contiver registros do bloco selecionado para importao, eles sero sobrepostos. Quando a escriturao no existir na base de dados, os dados do bloco 0 sempre sero includos. Ateno: embora vrios dos registros tenham o mesmo leiaute da Escriturao Contbil Digital - ECD, existem diferenas
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FISCOSoft Impresso que devem ser consideradas, tais como: Os registros I050 (Plano de Contas do contribuinte) so exatamente iguais aos da ECD, mas a chave do registro I051 (Plano de Contas Referencial) foi alterada para permitir a exata vinculao entre os dois registros (pai e filho), mantendo-se o relacionamento 1:N. A nova chave no registro I051 : Cdigo da Entidade Responsvel pelo Plano de Contas Referencial + Centro de Custo. Assim, caso a empresa tenha, em seu plano de contas, alguma conta que se relacione a mais de uma conta do plano referencial, dever: i) explodir essa conta, criando mais um nvel, de forma a segregar as informaes conforme a sua relao com o plano referencial, ou; ii) incluir no registro I051 centros de custos, ainda que no utilizados na escriturao comercial, para conseguir uma relao unvoca. Para as contas na situao anterior, os registros de lanamento (I250) e saldo (I150) tambm devero sofrer a mesma adaptao. Por exemplo: uma conta contbil que se relacione a duas contas referenciais, dever, nos saldos, ser objeto de dois registros (um para cada conta referencial). O contedo dos registros pode no ser, portanto, idntico aos da ECD. Erros de indicao de conta referencial, na ECD, podero ser corrigidos neste momento. Deve-se analisar com prudncia a importao direta dos livros contbeis digitais para o FCONT. O mais provvel que se faam extratos de registros da ECD, contendo apenas os registros de interesse. Pode-se, por exemplo, importar os registros I050 e I051 da ECD e digitar os demais. Saliente-se, ainda, que o sistema, ao importar os registros de um bloco, sobrescreve todos os j existentes do mesmo bloco. Ou seja, se j existirem registros I050, I051, I200 e I250 e, no novo arquivo a ser importado, existirem apenas os I050 e I051, os I200 e I250 sero eliminados. 2.7 BLOCOS E REGISTROS DO ARQUIVO DIGITAL O arquivo digital FCONT dever ser composto dos seguintes blocos e registros por bloco: Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade Abertura do Arquivo Digital 0 0000 0 1 O Identificao da Pessoa Jurdica I Abertura do Bloco I I001 1 1 O I Plano de Contas I050 2 V O Plano de Contas I I051 3 1:N F(1) Referencial Tabela de Histrico I I075 2 V F Padronizado I Centro de Custos I100 2 V F Saldos Contbeis I Identificao do I150 2 V (At 4) O Perodo Detalhes dos Saldos I I155 3 1:N O Peridicos I Lanamento I200 2 V F Partidas do I I250 3 1:N F(2) Lanamento Saldos das Contas de Resultado antes I do Encerramento - I350 2 1:4 O Identificao da Data
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I J J
J M M
M M M 9 9 9 9
Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Encerramento do Bloco I Abertura do Bloco J Identificao dos Signatrios da Escriturao Encerramento do Bloco J Abertura do Bloco M Qualificao da Pessoa Jurdica Identificao do Perodo de Apurao Detalhes dos Saldos Peridicos FCONT Ajustes FCONT Recuperados Encerramento do Bloco M Abertura do Bloco 9 Registros do Arquivo Encerramento do Bloco 9 Encerramento do Arquivo Digital
I355
I990 J001 J930
1 1 2
1 1 2
O O O
J990 M001 M020
1 1 2
1 1 1
O O O
M030
1:4
M155 M160 M990 9001 9900 9990 9999
3 2 1 1 2 1 0
V V 1 1 V 1 1
O(3) O(3) O O(3) O(3) O(3) O(3)
Observaes: (1) - Registro obrigatrio, exceto para as pessoas jurdicas que utilizam o plano de contas regulamentado pela SUSEP (campo 02 - QUALI_PJ - do registro M020 = "00"), que no devero apresentar esse registro. (2) - Registro obrigatrio se existe o I200; (3) - Este registro ser gerado automaticamente pelo Programa Gerador de Escriturao (PGE) do FCONT. COLUNA REGISTROS: - A ordem de apresentao dos registros seqencial e ascendente, conforme registros apresentados nessa coluna. COLUNA NVEL: - Indica a hierarquia do registro no arquivo. COLUNA OCORRNCIA (Indica a quantidade de vezes que o registro pode aparecer no arquivo) - Ocorrncia - um (por arquivo) - significa que o registro deve figurar uma nica vez no arquivo. - Ocorrncia - vrios (por arquivo) - significa que o registro pode ocorrer vrias vezes. - Ocorrncia - 1:1 - significa que somente dever haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai; - Ocorrncia - 1:N - significa que poder haver ilimitados registros Filhos para o respectivo registro Pai. - Ocorrncia - 1:4 - significa que poder haver at 4 registros Filhos para o respectivo registro Pai. FISCOSoft On Line 10
FISCOSoft Impresso - Ocorrncia - Vrios - significa que poder haver vrios registros por arquivo. - A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho". COLUNA OBRIGATORIEDADE - Indica a obrigatoriedade do registro em relao ao Programa Gerador de Escriturao (PGE). O = Registro Obrigatrio (REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO); F = Registro Facultativo. N = No se Aplica Escriturao - (REGRA_REGISTRO_NAO_SE_APLICA). Nesta verso, a importao poder ser feita por blocos, a critrio do contribuinte. So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuser o arquivo digital relacionado. No devem ser informados registros de abertura e encerramento do bloco 0. 2.8 LEIAUTE DOS REGISTROS E REGRAS DE VALIDAO Os campos que formam cada registro do Arquivo de Entrada de Dados do FCONT esto descritos nesta seo. Descrio das colunas das tabelas apresentadas Item Descrio N Indica o nmero do campo em um dado registro. Campo Indica o mnemnico do campo. Indica a descrio da informao requerida no campo Descrio respectivo. Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de Tipo acordo com as regras gerais j descritas.N - Numrico;C Alfanumrico. Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas rigorosamente.Campos com contedo alfanumrico (C)Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta.Campos com contedo numrico (N)Os campos numricos tero tamanho mximo de 18 dgitos, exceto se houver indicao distinta.Campos com contedo alfanumrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificaoDevero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Os campos numricos cujo Tamanho tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicadaCampos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimaisCampos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter no mximo a quantidade de caracteres indicadaCampos com contedo numrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificaoDevero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador.Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.[REGRA_TAMANHO_CAMPO_INVALIDO]
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11
FISCOSoft Impresso
Decimal
Valores vlidos
Obrigatrio
Regras de validao
Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias.A indicao de um algarismo representa a quantidade exata de decimais do campo (N);A indicao "-" para um campo tipo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais;A indicao "-" revela que um campo tipo (N) deve ser preenchido com um nmero inteiro Indica o domnio do campo, com quais valores este deve ser preenchido. [REGRA_VALORES_VALIDOS_INVALIDO] Indica critrio de obrigatoriedade de preenchimento do campo. Para os campos com este item preenchido com "Sim" executada a regra de validao[REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO] Indica a regra de validao que ser executada durante a validao do campo.
Observao: - Para todos os campos executada a regra de validao [REGRA_CAMPO_INVALIDO], que verifica se o campo foi preenchido com valores vlidos e se o campo est de acordo com as regras gerais de preenchimento, conferindo tambm o seu tipo e tamanho. RNG12.2.5 Bloco 0: abertura, identificao e referncias REGISTRO 0000- Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica Registro de abertura do arquivo digital, identificao da pessoa jurdica e do perodo total a que se refere o arquivo. REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da PESSOA JURDICA Regras de validao do registro:[REGRA_PERIODO_MINIMO_ESCRITURACAO],[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico - 0 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Deci mal
Valores vlidos
Regras de Obrigatrio validao do campo Sim -
01
REG
02
ID_ARQ
Texto fixo contendo "0000". Identifica Texto fixo o do contendo Arquivo "LALU" Tipo de Registro
004
"0000"
004
["LALU"]
Sim
[REGRA_ DATA_MI NIMA][RE GRA_DT_ INICIO_E SCRITUR ACAO]
03
DT_INI
Data inicial das Data inicial informae N s contidas no arquivo.
008
Sim
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04
DT_FIN
Data final
Data final das informae N s contidas no arquivo.
008
Sim
[REGRA_ DATA_INI _MAIOR][ REGRA_A NO_DIFE RENTE][R EGRA_DT _FINAL_E SCRITUR ACAO] [REGRA_ VALIDA_ CNPJ] [REGRA_ TABELA_ UF]
05
NOME
06
CNPJ
07
UF
08
IE
09
COD_MU N
10
IM
Nome Nome empresarial empresarial Nmero de CNPJ inscrio no CNPJ. Sigla da unidade da UF federao da pessoa jurdica. Inscrio Inscrio Estadual da Estadual pessoa jurdica. Cdigo do municpio do domiclio fiscal da pessoa jurdica, Cdigo do conforme municpio tabela do IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. Inscrio Inscrio Municipal Municipal da pessoa jurdica.
Sim
014
Sim
002
No
No
007
No
No
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13
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Indicador de situao especial IND_SIT_ Situao 11 (conforme N 1 ESP Especial tabela publicada Observaes: pelo Sped): Campos DT_INI e DT_FIN devem corresponder ao perodo a que se refere a DIPJ RNG12.2.6 Bloco I: Lanamentos RNG12.2.6.1 REGISTRO I001- ABERTURA DO BLOCO I Registro de abertura do bloco I. Indicador da existncia de dados no bloco. REGISTRO I001: ABERTURA DO BLOCO I Regras de validao do registro: [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG]
No
REGRA_T ABELA_S ITUACAO
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores vlidos
Regras de Obrigatrio validao do campo
Texto fixo contendo C 004 "I001" Sim "I001". Indicador de movimento :0- Bloco Indicador com dados 02 IND_DAD de N 001 [0 , 1] Sim informados Movimento ;1- Bloco RNG12.2.6.2 REGISTRO I050 - PLANO DE CONTAS sem dados Registro onde deve ser informado o plano de contas da Pessoa Jurdica (inclusive as que foram criadas exclusivamente para informados o Fcont). . 01 REG Tipo de Registro REGISTRO I050: PLANO DE CONTAS Regras de validao do registro: [REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I051] Nvel Hierrquico - 2 Ocorrncia - 1:N Campo(s) chave: [DT_ALT]+[COD_CTA]
Campo
Rtulo
Descrio Texto fixo contendo "I050".
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores vlidos
01
REG
Tipo de Registro
004
"I050"
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14
FISCOSoft Impresso
02
03
04
05
Data Data de atualizao DT_ALT N atualizao (incluso/ alterao). Cdigo natureza da conta/grup o de Cdigo COD_NAT contas, C Natureza conforme tabela publicada pelo Sped. Indicador do tipo de conta:S Tipo de Sinttica IND_CTA C Conta (grupo de contas);A Analtica (conta). Nvel da conta Nvel da NVEL analtica/gr N Conta upo de contas.
008
Sim
[REGRA_ DT_ALT_ DATA_M AIOR]
002
Sim
[REGRA_ TABELA_ NATUREZ A]
001
["S","A"]
Sim
Sim
[REGRA_ MAIOR_Q UE_UM] [REGRA_ COD_CTA _DT_ALT _DUPLIC ADO][RE GRA_CO NTA_SUS EP]
06
COD_CTA
Cdigo Conta
Cdigo da conta analtica/gr C upo de contas.
Sim
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15
FISCOSoft Impresso
07
Cdigo COD_CTA conta _SUP superior
Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de C nvel imediatame nte superior.
No
[REGRA_ COD_CTA _SUP_OB RIGATOR IO], [REGRA_ CTA_DE_ NIVEL_S UPERIOR _INVALID A][REGR A_CONTA _SUPERIO R_NAO_S E_APLIC A]
Nome da Nome da conta 08 CTA conta analtica/gr C Sim analtica upo de Observaes: contas. Campo 05 - NVEL: Nmero crescente a partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser acrescido de 1 a cada mudana de nvel. Exemplo: Nvel Grupo/Conta: 1 Ativo 2 Ativo Circulante 3 Disponvel 4 Caixa Ateno: o sistema criar uma conta com cdigo "AJ_ACUM_FCONT" para controle dos ajustes acumulados Fcont, representando a diferena entre o ativo e (Passivo + Patrimnio Lquido) aps o cmputo de todos os registros I200/I250 informados. Caso a pessoa jurdica necessite fazer lanamentos relativos a exerccios anteriores e no sendo possvel fazer a retificao do FCont, dever inserir a conta no plano de contas e utiliz-la como se integrante do Patrimnio Lquido e representativa de resultados Fcont de perodos anteriores. Nos registros I155, informar somente a movimentao da conta deixando saldo inicial e final zerados. RNG12.2.6.3 REGISTRO I051 - PLANO DE CONTAS REFERENCIAL Registro destinado a informar o plano de contas referencial da instituio gestora deste, referenciando com as respectivas contas do plano de contas da pessoa jurdica. REGISTRO I051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL Regras de validao do registro:[REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALTICA], [REGRA_COD_CCUS_COD_CTA_REF_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo(s) chave: [COD_ENT_REF]+[COD_CCUS]
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16
FISCOSoft Impresso
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores vlidos
01
REG
Tipo de Registro
02
COD_ENT Cdigo da _REF Entidade
Texto fixo contendo C "I051". Cdigo da instituio responsve l pela C manuten o do plano de contas referencial.
004
"I051"
Sim
[REGRA_ TABELA_ ENTIDAD ES][REGR A_ERRO_ ENTIDAD E] [REGRA_ CCUS_NO _CENTRO _CUSTOS _N3][REG RA_CCUS _UNICO]
03
Cdigo do COD_CCU Centro de S Custo
Cdigo do centro de custo.
No
Cdigo da conta no plano de contas [REGRA_ referencial, VALIDAD conforme E_COD_C Cdigo da COD_CTA tabela TA_REF][ 04 Conta C Sim _REF publicada REGRA_N Referencial pelos AO_EXIS rgos TE_COD_ indicados CTA_REF] no campo Observaes: COD_ENT 1) Somente devem ser referenciadas (registros I051) contas analticas com natureza de conta (campo COD_NAT do registro _REF I050) igual a: 01 (contas de ativo); 02 (contas de passivo); 03 (patrimnio lquido) e 04 (contas de resultado); portanto, no devem ser referenciadas (registro I051) as contas de compensao (COD_NAT = 05) e contas transitrias, que devem ser classificadas como de natureza 09. 2) O Campo 03 - COD_CCUS tem seu preenchimento obrigatrio somente quando interferir na identificao do cdigo do plano de contas referencial; ou seja, caso a vinculao com o plano de contas referencial independa de centro de custos, este somente deve ser informado no registro I100. RNG12.2.6.4 REGISTRO I075 - TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO Registro destinado a informar os cdigos e histricos padronizados. REGISTRO I075: TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO Regras de validao do registro Nvel Hierrquico - 2 Ocorrncia - 1:N Campo(s) chave: [COD_HIST]
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17
FISCOSoft Impresso
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores vlidos
Regras de Obrigatrio validao do campo Sim [REGRA_ REGISTR O_DUPLI CADO]
01
REG
Tipo de Registro
02
COD_HIS T
Cdigo do Histrico
03
Descrio DESCR_H do IST Histrico
Texto fixo contendo C "I075". Cdigo do histrico C padronizad o. Descrio do histrico C padronizad o.
004
"I075"
Sim
Sim
Observaes: O Campo COD_HIST deve ser nico para todo o perodo a que se refere escriturao. RNG12.2.6.24 REGISTRO I100- CENTRO DE CUSTOS Registro destinado a informar os Centros de Custos. REGISTRO I100: CENTRO DE CUSTOS Regras de validao do registro Nvel Hierrquico - 2 Ocorrncia - 1:N Campo(s) chave: [DT_ALT]+[COD_CCUS]
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores vlidos
Regras de Obrigatrio validao do campo Sim [REGRA_ DT_ALT_ DATA_M AIOR] [REGRA_ COD_CCU S_DT_AL T_DUPLI CADO] -
01
REG
Tipo de Registro
004
"I100"
02
DT_ALT
Data Alterao
Data da incluso/alt N erao.
008
Sim
03
Cdigo do COD_CCU Centro de S Custos Nome do Centro de Custos
Cdigo do centro de custos. Nome do centro de custos.
Sim
04
CCUS
Sim
Observaes: Registro obrigatrio para todos os que utilizem, em sua escriturao, centros de custo, mesmo que no necessrios nos registros I051. Obrigatrio, tambm, quando utilizados centros de custos para aperfeioar o relacionamento das contas contbeis com as contas do plano referencial, ainda que no utilizados na escriturao contbil. RNG12.2.6.5 REGISTRO I150 - SALDOS PERIDICOS - IDENTIFICAO DO PERODO
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18
FISCOSoft Impresso Registro destinado a informar os perodos dos saldos das contas analticas. REGISTRO I150: SALDOS PERIDICOS - IDENTIFICAO DO PERODO Regras de validao do registro: [REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M030]; [REGRA_PERIODO_COMUM] Nvel Hierrquico - 2 Ocorrncia - 1:4 (um at quatro por arquivo) Campo(s) chave: [DT_INI]+[DT_FIN]
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Deci mal
Valores vlidos
Regras de Obrigatrio validao do campo Sim [REGRA_ DT_INI_F ORA_PER IODO_AP URACAO] [REGRA_ DATA_INI _MAIOR][ REGRA_D ATA_FOR A_PERIO DO_APUR ACAO][R EGRA_PE RIODO_S EM_RESU LTADO]
01
REG
Tipo de Registro
004
"I150"
02
DT_INI
Data de Data Saldo incio do Inicial perodo.
008
Sim
03
DT_FIN
Data de Data Saldo fim do Final perodo.
008
Sim
Observaes: Deve existir um registro I150 para cada perodo de apurao (anual ou trimestral) informado no registro M030. RNG12.2.6.6 REGISTRO I155 - DETALHE DOS SALDOS PERIDICOS Registros onde devem ser informados os saldos iniciais, saldos finais, totais de crditos e totais de dbitos de todas as contas patrimoniais da escriturao societria da pessoa jurdica (Ativo, Passivo e Patrimnio Liquido), nos respectivos perodos de apurao contidos no arquivo digital. REGISTRO I155: DETALHE DOS SALDOS PERIDICOS Regras de validao do registro:[REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL], [REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL], [REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED], [REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL] Nvel Hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Deci mal
Valores vlidos
FISCOSoft On Line
19
FISCOSoft Impresso
01
REG
Tipo de Registro
Texto fixo contendo "I155".
004
"I155"
Sim
[REGRA_ CONTA_P ARA_LAN CAMENT O][REGR A_NATUR EZA_PER MITIDA] [REGRA _CCUS_N O_CENTR O_CUSTO S][REGRA _CCUS_N AO_ENCO NTRADO]
02
Cdigo da COD_CTA Conta
Cdigo da conta analtica.
Sim
03
Cdigo COD_CCU Centro S Custos
Cdigo do centro de custos.
No
04
Valor VL_SLD_I Saldo NI Inicial
05
Situao IND_DC_I Saldo NI Inicial
06
VL_DEB
Valor Total Dbitos
07
VL_CRED
Valor Total Crditos
08
VL_SLD_ FIN
Valor Saldo Final
09
IND_DC_ FIN
Situao Saldo Final
Valor do saldo inicial do perodo. Indicador da situao do saldo inicial:D Devedor;C - Credor. Valor total dos dbitos no perodo. Valor total dos crditos no perodo. Valor do saldo final do perodo. Indicador da situao do saldo final:D Devedor;C - Credor.
019
02
Sim
001
["D", "C"]
No
[REGRA_I ND_DC_I NI _OBRIGA TORIO]
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
001
["D", "C"]
No
[REGRA_ IND_DC_ FIN _OBRIGA TORIO]
Observaes: 1) Apresentar registros para todas as contas analticas e que tenham tido saldo ou movimento no perodo; FISCOSoft On Line 20
FISCOSoft Impresso 2) Campos 05 (IND_DC_IN) e 09 (IND_CD_FIN), quando saldos = zero, preencher com D ou C; 3) Campos de 04 (VL_SLD_INI), 06 (VL_DEB), 07 (VL_CRED) ou 08 (VL_SLD_FIN), na inexistncia de saldo inicial, final ou de movimentao, preencher com zero, respeitada a primeira observao. 4) Os valores devero ser adaptados para permitir sua correta identificao com base no plano de contas referencial informado nos registros I051. 5) No campo COD_CTA, informe a cdigo constante do registro I050 conta contbil. 6) Havendo encerramentos contbeis intermedirios, o saldo final informado dever refletir todo o perodo de apurao (ano ou trimestre, conforme o caso). 7) No caso de apurao trimestral, mas com escriturao contbil anual, os saldos das contas de resultado devem ser ajustados para que representem cada trimestre. Ateno: Os valores informados devem ser extrados da escriturao comercial considerando todos os lanamentos (inclusive os de encerramento) e partindo do pressuposto que foram realizados os lanamentos de encerramento na data da apurao (anual ou trimestral) do imposto de renda pessoa jurdica. RNG12.2.6.7 REGISTRO I200 - LANAMENTOS Registro destinado a informar os SOMENTE os lanamentos expurgados da escriturao societria para fins da escriturao FCONT e os lanamentos includos na escriturao FCONT. REGISTRO I200: LANAMENTOS Regras de validao do registro:, [REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_DEB], [REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_CRED] Nvel Hierrquico - 2 Ocorrncia - 1:N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Deci mal
Valores vlidos
01
REG
02
NUM_LC TO
Texto fixo contendo C "I200". Nmero ou Cdigo de Cdigo de identifica Identifica o "nica" C o do lanamento contbil. Tipo de Registro
004
"I200"
Sim
03
Data do Data do DT_LCTO Lanament lanamento N o .
008
Sim
04
Valor Valor do VL_LCTO Lanament lanamento N o .
019
02
Sim
[REGRA_ DATA_IN TERVALO _DO_ARQ UIVO][RE GRA_DAT A_LCTO_ FORA_PE RIODO_A PURACA O] [REGRA_ VALOR_ MAIOR_Z ERO]
FISCOSoft On Line
21
FISCOSoft Impresso
Indicador do tipo de IND_LCT Tipo lanamento 05 C 001 [N,F] Sim O lanamento :N NormalF Observaes: Fiscal; - Campo 02 - NUM_LCTO: no chave no FCONT. - Campo 04 - VL_LCTO: soma das partidas do lanamento que tenham o mesmo indicador ("D" ou "C").
- Campo 05 - IND_LCTO: N - Informar somente os lanamentos da escriturao comercial que devem ser desconsiderados para apurao do resultado em conformidade com a Lei 6.404/76, vigente em 31.12.2007. Os lanamentos devem conter as mesmas informaes da escriturao contbil, ou seja, inclusive o indicador de dbito e crdito do registro I250. O FCONT se encarregar de fazer o expurgo. F - Informar somente os lanamentos contbeis no efetuados na escriturao comercial que devem ser includos para apurao do resultado em conformidade com a Lei n 6.404/76 vigente em 31.12.2007. Nos Lanamentos relativos correo de erros ou a eventos de perodos anteriores, devem ser observadas as normas e princpios contbeis. No devem ser informados lanamentos de encerramento de contas de resultado. RNG12.2.6.8 REGISTRO I250 - PARTIDAS DO LANAMENTO Registro onde devem ser detalhadas as partidas dos lanamentos. REGISTRO I250: PARTIDAS DO LANAMENTO Regras de validao do registro[REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO] Nvel Hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Deci mal
Valores vlidos
Regras de Obrigatrio validao do campo Sim [REGRA_ CONTA_P ARA_LAN CAMENT O] [REGRA_ CCUS_NO _CENTRO _CUSTOS] REGRA_C CUS_NAO _ENCONT RADO -
01
REG
Tipo de Registro
02
Cdigo COD_CTA Conta Analtica
Texto fixo contendo C "I250". Cdigo da conta analtica C debitada/cr editada.
004
"I250"
Sim
03
No
04
VL_DC
Valor da Partida
Valor da partida.
019
02
Sim
FISCOSoft On Line
22
FISCOSoft Impresso
Indicador da natureza Natureza da 05 IND_DC C 001 ["D", "C"] Sim Partida partida:D Dbito;C Crdito. Nmero, Cdigo ou Localiza caminho de o NUM_AR localizao 06 Documento C No Q dos s documento Arquivados s arquivados. Cdigo do [REGRA_ histrico COD_HIS COD_HIS Cdigo padro, _PAD_NO 07 C No T_PAD Histrico conforme _HISTORI tabela CO_PADR I075. AO] Histrico completo Histrico da partida 08 HIST Compleme ou C 65535 No ntar histrico complemen tar. Cdigo de identifica o do participant e na partida conforme tabela 0150 Cdigo COD_PAR (preencher 09 Participant C No T somente e quando identificad Observaes: o o tipo de 1- No caso de lanamento com um dbito e um crdito, utiliza-se um registro que represente o dbito e um registro que participa represente o crdito; o no 2- No caso de lanamento com um dbito e diversos crditos, utiliza-se um registro que represente o dbito e tantos registro registros quantos sejam necessrios para representar os crditos; 0180). 3- No caso de lanamento com um crdito e diversos dbitos, utiliza-se um registro que represente o crdito e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os dbitos; 4- No caso de lanamento com diversos dbitos e diversos crditos, utilizam-se tantos registros quantos sejam necessrios para representar os crditos e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os dbitos; Campo 07 - COD_HIST_PAD: quando utilizada tabela de padronizao de histrico, observar os registros I075; Campo 08 - HIST: quando utilizado como histrico complementar ao histrico padro (Campo 07), dever contemplar FISCOSoft On Line 23
FISCOSoft Impresso apenas as informaes que ficariam no final do histrico, isto , sua visualizao deve ser possvel com a utilizao da frmula: [DESCR_HIST] do Registro I075 + " " + [HIST] do registro I250; Ateno: quando apenas parte das partidas deva ser desconsiderada, utilizar um dos seguintes critrios: informar o lanamento completo a ser desconsiderado (todas as partidas e valores do lanamentos tipo "N", no registro I200) e efetuar os lanamentos com todas as partidas aplicveis para fins fiscais (lanamentos tipo "F" no registro I200); ou, informar apenas as partidas a serem desconsideradas, ajustando o valor da contrapartida e o valor do lanamento informado no registro I200. Exemplo: VALOR DO LANAMENTO (...)2.000,00 Depreciao Acumulada do Bem A (...)700,00 (C) Depreciao Acumulada do Bem B (...)300,00 (C) Depreciao Acumulada do Bem C (...)1.000,00 (C) Despesa de depreciao(...)2.000,00 (D) Supondo que somente a partida relativa depreciao do bem B deva ser expurgada, informar o lanamento tipo N: VALOR DO LANAMENTO (...)300,00 Depreciao Acumulada do Bem B (...)300,00 (C) Despesa de depreciao(...)300,00 (D) Se apenas parte da depreciao do bem B deva ser expurgada, informar o lanamento tipo N conforme uma das opes acima, fazendo lanamento do tipo F com o valor a ser apropriado para fins fiscais. REGISTRO I350 - SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO - IDENTIFICAO DA DATA Registro onde deve ser informada a data a que se referem os saldos no registro I355 REGISTRO I350: SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO - IDENTIFICAO DA DATA Regras de validao do registro:[REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:4 Campo(s) chave: [DT_RES]
Campo
Rtulo
Descrio Texto fixo contendo "I350". Data da apurao do resultado.
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores vlidos
Regras de Obrigatrio validao do campo Sim [REGRA_ RESULTA DO_SEM_ PERIODO]
01
REG
Tipo de registro
004
"I350"
02
DT_RES
Data de apurao
008
Sim
Observao: deve existir um registro I350 para cada perodo de apurao (anual ou trimestral) informado no registro M030. REGISTRO I355 - DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO Registro onde devem ser detalhados os saldos das contas de resultado na data de apurao do tributo. REGISTRO I355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO Regras de validao do registro Nvel Hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
FISCOSoft On Line
24
FISCOSoft Impresso Regras de Obrigatrio validao do campo Sim [REGRA_ NATUREZ A_PERMI TIDA] [REGRA_ CONTA_P ARA_LAN CAMENT O] [REGRA _CCUS_N O_CENTR O_CUSTO S]
Campo
Rtulo
Tipo
Tama nho
Deci mal
Valores vlidos
01
REG
Tipo de Registro
004
"I355"
02
Cdigo da COD_CTA Conta
Cdigo da conta C analtica de resultado.
Sim
03
No
Valor do saldo final antes do Valor 04 VL_CTA lanamento N 019 02 Sim Saldo Final de encerramen to. Indicador da situao Situao do saldo 05 IND_DC C 001 ["D", "C"] Sim Saldo Final final:D Devedor;C - Credor. Observaes: no caso de apurao trimestral, informar o saldo partindo do pressuposto de que as contas de resultado so encerradas trimestralmente. RNG12.2.6.9 REGISTRO I990 - ENCERRAMENTO DO BLOCO I Registro de encerramento do bloco I. REGISTRO I990: ENCERRAMENTO DO BLOCO I Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG]
Campo
Rtulo
Tipo
Tamanho
Deci mal
Valores vlidos
01
REG
Tipo de Registro
004
"I990"
FISCOSoft On Line
25
FISCOSoft Impresso
02
QTD_LIN _I
Quantidade Quantidade total de N Linhas linhas do Bloco I.
Sim
[REGRA_ QTD_LIN _BLOCOI]
RNG12.2.7 BLOCO J: IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS REGISTRO J001 Abertura do bloco J Registro de abertura do bloco J. REGISTRO J001: ABERTURA DO BLOCO J Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores vlidos
Texto fixo 01 REG contendo C 004 "J001". Indicador de movimento :0- Bloco Indicador com dados 02 IND_DAD N 001 Movimento informados ;1- Bloco sem dados REGISTRO J930 - IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO informados Registro para informar os signatrios da escriturao. . Tipo de Registro REGISTRO J930: IDENTIFICAO DOS signatrios da escriturao Regras de validao do registro[REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR], [REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico - 2 Ocorrncia - 2 Campo(s) chave: [IDENT_CPF]+[COD_ASSIN]
"J001"
[0 , 1]
Sim
Campo
Rtulo
Descrio Texto fixo contendo "J930". Nome do signatrio.
Tipo
Tamanho
Deci mal
Valores vlidos
Regras de Obrigatrio validao do campo Sim
01
REG IDENT_N OM
Tipo de Registro Nome Signatrio
004
["J930"]
02
Sim
FISCOSoft On Line
26
FISCOSoft Impresso
Nmero de Identifica [REGRA_ IDENT_C o do 03 CPF/CNPJ N 011 ou 014 Sim VALIDA_ PF_CNPJ Signatrio: CPF_CNPJ CPF ou CNPJ; Qualifica o do assinante, conforme tabela do REGRA_T Qualifica IDENT_Q Departame ABELA_A 04 o C Sim UALIF nto SSINANT Assinante Nacional E_DESC] de Registro do Comrcio DNRC. Cdigo de qualifica o do assinante, [REGRA_ conforme TABELA_ tabela do ASSINAN COD_ASS Cdigo 05 Departame C 003 Sim TE][REGR IN Assinante nto A_CONTA Nacional DOR_CPF de Registro ] do Comrcio DNRC. Nmero de inscrio do contabilista [REGRA_ Inscrio no OBRIGAT 06 IND_CRC Contabilist C No Conselho ORIO_CO a Regional NTADOR] de Contabilida Observaes: de. - So obrigatrias duas assinaturas: uma do contabilista e uma pela pessoa jurdica. - Para a assinatura do contabilista s podem ser utilizados certificados digitais de pessoa fsica (e-PF ou e-CPF). - Pela pessoa jurdica titular da escriturao, podem ser utilizados certificados: da prpria pessoa jurdica, do representante legal perante a RFB ou de seu procurador (procurao eletrnica da RFB). - Somente sero aceitos certificados digitais padro ICP-Brasil. Campo 03 - IDENT_CPF_CNPJ: Quando for utilizado certificado de pessoa jurdica, informar o CNPJ da pessoa jurdica vinculada ao certificado.
FISCOSoft On Line
27
FISCOSoft Impresso Podem ser utilizados certificados digitais com segurana A1 ou A3. Informar o cdigo completo (CPF com 11 caracteres ou CNPJ com 14 caracteres). Campos 04 - IDENT_QUALIF e 05 - COD_ASSIN: - So obrigatrios, mesmo quando o livro for assinado pela prpria pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ). REGISTRO J990 - ENCERRAMENTO DO BLOCO J Registro de encerramento do bloco J. REGISTRO J990: ENCERRAMENTO DO BLOCO J Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores vlidos
01
REG
02
QTD_LIN _J
Texto fixo contendo C "J990". Quantidade Quantidade total de N Linhas linhas do Bloco J. Tipo Registro
004
"J990"
Sim
[REGRA_ QTD_LIN _BLOCOJ]
RNG12.2.8 BLOCO M: Registros Fiscais REGISTRO M001: Abertura do Bloco M Registro de abertura do Bloco M. REGISTRO M001: ABERTURA DO BLOCO M Regras de validao do registro[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores vlidos
Texto fixo 01 REG contendo C 004 "M001" Sim "M001". Indicador de movimento :0- Bloco Indicador com dados 02 IND_DAD de N 001 [0 , 1] Sim informados Movimento ;1- Bloco sem dados REGISTRO M020: Qualificao da PESSOA JURDICA E RETIFICAO informados Registro destinado qualificao da Pessoa Jurdica e retificao, visando identificar o rgo que gerencia o seu plano de . Tipo de Registro FISCOSoft On Line 28
FISCOSoft Impresso contas referencial (a ser utilizado no registro I051). REGISTRO M020: QUALIFICAO DA PESSOA JURDICA E RETIFICAO Regras de validao do registro Nvel Hierrquico - 2 Ocorrncia - 1:4 Campo(s) chave: [IND_PER]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores vlidos
01
02
03
Texto fixo REG contendo C "M020". Qualifica o da Pessoa Jurdica:00 Sociedade Seguradora , de Capitaliza o ou Entidade aberta de previdncia complemen Qualifica tar QUALI_PJ C o de PJ (SUSEP);1 0 - PJ em geral (RFB) e Corretora Autnoma de Seguros - (RFB);20 - PJ Component e do Sistema Financeiro - (COSIF). Tipo de Escritura Tipo de TIPO_ESC o:0 Escritura N RIT -Original1 o -Retificado ra Tipo de Registro
004
"M020"
002
Sim
001
[0,1]
Sim
FISCOSoft On Line
29
FISCOSoft Impresso
04
Nro_Rec_ Anterior
Nmero do recibo da escritura o anterior a Nmero do ser Recibo retificada. C Anterior Utilizado quando o TIPO_ESC RIT for igual a 1
041
No
[REGRA_ REC_ANT ERIOR_O BRIGAT RIO][REG RA_DV_R ECIBO][R EGRA_NR O_REC_A NTERIOR _NAO_SE _APLICA]
REGISTRO M030: Identificao do Perodo de Apurao Registro destinado identificao dos perodos de apurao contidos no FCONT. REGISTRO M030: IDENTIFICAO DO PERODO DE APURAO Regras de validao do registro [REGRA_PERIODO_COMPATVEL_I150] Nvel Hierrquico - 2 Ocorrncia - 1:4 Campo(s) chave: [IND_PER]
Campo
Rtulo
Descrio Texto fixo contendo "M030". Tabela de perodos:A 00Anual;T01Primeiro trimestre;T 02Segundo trimestre;T 03Terceiro trimestre;T 04- Quarto trimestre; No preencher No preencher
Tipo
Tamanho
Deci mal
Valores vlidos
01
REG
Tipo de Registro
004
"M030"
02
IND_PER
Perodo Apurao
003
Sim
[REGRA_ OCORRE NCIA_AN UAL][RE GRA_TRI MESTRE_ FORA_PE RIODO]
03 04
IND_CAL C_ESTIM FORM_TR IB_TRI
C C
001 001
No No
FISCOSoft On Line
30
FISCOSoft Impresso
Valor do lucro lquido (ou VL_LUC_ Resultado 05 do N LIQ do Perodo prejuzo) contbil do perodo Indicador do Situao resultado IND_LUC do 06 do C _LIQ Resultado perodo:D do Perodo Observaes: PrejuzoC - Para apurao anual, informar apenas Lucro um registro; - Na apurao trimestral, informar um registro por trimestre.
019
02
Sim
001
Sim
REGISTRO M155 - DETALHE DOS SALDOS PERIDICOS FCONT (de uso interno do sistema) Saldo das contas patrimoniais FCONT REGISTRO M155: DETALHE DOS SALDOS PERIDICOS FCONT Regras de validao do registro: Nvel Hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo(s) chave: [IND_PER]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores vlidos
01
REG
Tipo de Registro
02
COD_CTA
Cdigo da Conta
03
Texto fixo contendo C "M155". Cdigo da conta analtica.R ecuperado C do Registro I155 e M160 Cdigo do centro de custos.Rec uperado do C Registro I155 e M160.
004
"M155"
Sim
No
FISCOSoft On Line
31
FISCOSoft Impresso
04
Saldo VL_SLD_I Inicial NI_FC FCONT
05
Situao IND_DC_I Saldo NI Inicial
Valor do saldo inicial FCONT.Pr imeiro perodo ou anual:Zero ou(IND_D C_INI) Registro I155. VL_SLD_I NI (-) M160. SMT_EXP URGOS_D (+) M160.SM T_EXPUR N GOS_C(+) M160. SMT_INC LUSOES_ D (-) M160. SMT_INC LUSOES_ CDemais perodos:R egistro M155. VL_SLD_ FIN do perodo anterior (IND_DC_ FIN) Indicador da situao do saldo C inicial:D Devedor;C - Credor.
019
02
Sim
001
["D", "C"]
No
FISCOSoft On Line
32
FISCOSoft Impresso
06
VL_DEB_ CONTABI L
07
VL_CRED _CONTAB IL
08
VL_DEB_ FCONT_E
Lanament os contbeis de dbito. Dbitos Valor N Contbeis recuperado do registro I155 do campo VL_DEB. Lanament os contbeis de crdito.Val Crditos or N Contbeis recuperado do registro I155 do campo VL_CRED . Valor dos lanamento s de expurgos devedores. Somatrio do valor do campo VL_DC do Registro I250.Consi derar os Expurgos lanamento N Devedores s do registro I200 com o campo IND_LCT O = "N" e com o campo IND_DC= "D" do Registro I250.
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
FISCOSoft On Line
33
FISCOSoft Impresso
09
VL_CRED Expurgos _FCONT_ Credores E
Valor dos lanamento s de expurgos credores.S omatrio do valor do campo VL_DC do Registro I250.Consi derar os lanamento N s do registro I200 com o campo IND_LCT O = "N" e com o campo IND_DC= "D" do Registro I250.
019
02
Sim
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34
FISCOSoft Impresso
10
Valor dos lanamento s de incluso devedores. Somatrio do valor do campo VL_DC do Registro I250.Consi derar os VL_DEB_ Incluses lanamento N FCONT_I Devedoras s do registro I200 com o campo IND_LCT O = "F" e com o campo IND_DC= "D" do Registro I250.
019
02
Sim
FISCOSoft On Line
35
FISCOSoft Impresso
11
VL_CRED Incluses _FCONT_I Credoras
Valor dos lanamento s de incluso credores.S omatrio do valor do campo VL_DC do Registro I250.Consi derar os lanamento N s do registro I200 com o campo IND_LCT O = "F" e com o campo IND_DC= "C" do Registro I250.
019
02
Sim
FISCOSoft On Line
36
FISCOSoft Impresso
Valor do saldo final FCONT do perodo.(I ND_DC_I NI) VL_SLD_I NI (+) VL_DEB_ CONTABI L(-) Saldo VL_CRED VL_SLD_ 12 FCONT _CONTAB N 019 02 Sim FIN_FC Final IL(-) VL_DEB_ FCONT_E (+) VL_CRED _FCONT_ E(+) VL_DEB_ FCONT_I( -) VL_CRED _FCONT_I Indicador da situao IND_DC_ Situao do saldo 13 C 001 ["D", "C"] No FIN Saldo Final final:D Devedor;C - Credor. Indicador IND_REC de Saldo R14 UPERACA inicial Recuperad C 001 ["R", "I"] No O recuperado o;I - Inicial do servidor Observaes: Registro de uso interno do sistema, para controle dos saldos das contas considerados os lanamentos de expurgo e incluso, no havendo necessidade de compor o arquivo de entrada. Se existente no arquivo de entrada, ser sobreposto no processo de criao do arquivo a ser enviado. REGISTRO M160: AJUSTES FCONT RECUPERADOS (de uso interno do sistema) Somatrio dos Lanamentos de Ajustes (incluses/expurgos) recuperados da ltima escriturao. REGISTRO M160: AJUSTES FCONT RECUPERADOS Regras de validao do registro Nvel Hierrquico - 2 Ocorrncia - 1 Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
FISCOSoft On Line
37
FISCOSoft Impresso
Campo
Rtulo
Descrio Texto fixo contendo "M160". Cdigo da conta analtica. Cdigo do centro de custos. Somatrio dos Valores de lanamento s de expurgos devedores, da ltima escritura o. Somatrio dos Valores de lanamento s de expurgos credores, da ltima escritura o. Somatrio dos Valores de lanamento s de incluso devedores, da ltima escritura o.
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores vlidos
01
REG
Tipo de Registro Cdigo da Conta
004
"M160"
02
COD_CTA
Sim
03
No
04
Somatrio SMT_EXP dos URGOS_D expurgos devedores
019
02
Sim
05
Somatrio SMT_EXP dos URGOS_C expurgos credores
019
02
Sim
06
Somatrio SMT_INC das LUSOES_ incluses D devedoras
019
02
Sim
FISCOSoft On Line
38
FISCOSoft Impresso
Somatrio dos Valores de Somatrio lanamento SMT_INC das s de 07 LUSOES_ N 019 02 Sim incluses incluso C credoras credores, da ltima Observaes: escritura Registro composto somente por contas patrimoniais (Ativo, Passivo ou Patrimnio Lquido) o. Registro de uso interno do sistema, para controle dos saldos iniciais das contas do Fcont, no havendo necessidade de compor o arquivo de entrada. Se existente no arquivo de entrada, ser sobreposto no processo de criao do arquivo a ser enviado. REGISTRO M990: ENCERRAMENTO DO BLOCO M Registro de encerramento do bloco M. REGISTRO M990: ENCERRAMENTO DO BLOCO M Regras de validao do registro[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores vlidos
Regras de Obrigatrio validao do campo Sim [REGRA_ QTD_LIN _BLOCO M]
01
REG
02
QTD_LIN _M
Texto fixo contendo C "M990". Quantidade Quantidade total de N Linhas linhas do Bloco M. Tipo de Registro
004
"M990"
Sim
RNG12.2.9 Bloco 9: Controle e encerramento do arquivo digital REGISTRO 9001 - ABERTURA DO BLOCO 9 Registro de abertura do bloco 9. REGISTRO 9001: ABERTURA DO BLOCO 9 Regras de validao do registro[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo(s) chave:
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores vlidos
FISCOSoft On Line
39
FISCOSoft Impresso
Texto fixo contendo C 4 "9001" Sim "9001". Indicador de movimento :0- Bloco Indicador com dados 02 IND_DAD de N 1 [0 , 1] Sim informados Movimento ;1- Bloco sem dados REGISTRO 9900 - REGISTROS DO ARQUIVO informados Registro onde deve ser informada a quantidade de registros existente no arquivo digital, para cada tipo. . 01 REG Tipo de Registro
REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO Regras de validao do registro [REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO], [REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico - 2 Ocorrncia - 1:N Campo(s) chave: [REG_BLC]
Campo
Rtulo
Descrio Texto fixo contendo "9900".
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores vlidos
01
REG
Tipo de Registro
"9900"
02
REG_BLC
Registro que ser totalizado C no prximo campo. Total de registros do tipo informado no campo anterior.
Somente tipos de registro previstos Sim para a escritura o.
03
QTD_REG _BLC
Sim
[REGRA_ QTD_REG _BLC]
REGISTRO 9990 - ENCERRAMENTO DO BLOCO 9 Registro de encerramento do bloco 9. REGISTRO 9990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 9 Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG]
FISCOSoft On Line
40
FISCOSoft Impresso N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores vlidos Regras de Obrigatrio validao do campo Sim [REGRA_ QTD_LIN _BLOCO9 ]
01
REG
02
QTD_LIN _9
Texto fixo contendo C "9990". Quantidade Quantidade total de total de N linhas do linhas do Bloco 9 Bloco 9. Tipo de Registro
004
"9990"
Sim
REGISTRO 9999 - ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL Registro de encerramento do arquivo digital. REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL Regras de validao do registro [REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ] Nvel Hierrquico - 0 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo(s) chave: [REG]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores vlidos
01
REG
02
QTD_LIN
Texto fixo contendo C "9999". Quantidade Quantidade total de total de linhas do linhas do N arquivo arquivo digital digital. Tipo de Registro
004
"9999"
Sim
[REGRA_ QTD_LIN _ARQUIV O]
2.9 RNG12.4 Tabelas de Regras de validao As inconsistncias encontradas nos arquivos foram classificadas em dois tipos: -Erro (no permite a gerao e transmisso do arquivo) -Advertncia (no impede a execuo das demais funcionalidades) As rotinas de validao so executadas em 3 nveis. Encontrados erros em um nvel, o nvel seguinte no executado. As validaes so executadas por nvel. Assim, as regras de nvel 2 s sero executadas se no forem encontrados erros na execuo das regras de nvel 1. 2.9.1RNG12.4.1 Regras de Validao nvel 1 Arquivos provenientes de ECD no recebero tratamento especfico para importao. Desta forma, se contiverem erros de estrutura de acordo com o leiaute do LRTT no sero importados. 2.9.1.1 Regras de Validao de Estrutura 1 Regras que interrompem a anlise da linha onde ocorreram erros, prosseguindo com a validao da prxima linha. Cdigo da regra de Cdigo da N Descrio Como obter Tipo validao mensagem
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41
FISCOSoft Impresso
Verifica se o arquivo est com organizao hierrquica, assim REGRA_HIERAR 01 definida pela QUIA_ARQUIVO citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro. Height of this row is great than page height! Verifica se o tipo de registro obrigatrio REGRA_REGISTR 03 conforme RNG O_OBRIGATORIO Definies de obrigatoriedade dos registros. Se o arquivo for uma escriturao FCONT j assinada a REGRA_REGISTR O_NO_SE_APLI CA_ASSINADO deve ser acionada. Se no:Verifica se o REGRA_REGISTR tipo de registro se 04 O_NAO_SE_APLI aplica escriturao CA conforme RNG Definies de obrigatoriedade dos registros. Esta advertncia acumulativa, sendo expressa apenas uma vez no relatrio. Verifica se registro REGRA_OCORRE ocorreu apenas uma 05 NCIA_UNITARIA vez por arquivo, _ARQ considerando a chave REG. Verifica se registro REGRA_LIMITE_ ocorreu at o limite 06 OCORRENCIAS de ocorrncias permitidas.
Verifica se o arquivo est com organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro; Verifica se o registro obrigatrio conforme RNG Definies de obrigatoriedade dos registros Se o arquivo for uma escriturao FCONT j assinada a REGRA_REGISTR O_NO_SE_APLI CA_ASSINADO deve ser acionada. Se no:Verifica se o registro no se aplica escriturao conforme RNG Definies de obrigatoriedade dos registros . Esta advertncia acumulativa, sendo expressa apenas uma vez no relatrio. Verifica se registro ocorreu mais de uma vez por arquivo
MSG_ERRO_HIER Erro ARQUIA
MSG_REGISTRO_ Erro OBRIGATORIO
MSG_REGISTRO_ NAO_SE_APLICA Advertncia _ADVERTENCIA
MSG_OCORRENC IA_UNITARIA_A Erro RQ
Verifica se registro ocorreu at o limite MSG_LIMITE_OC Erro de ocorrncias ORRENCIA permitidas
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42
FISCOSoft Impresso
Se importao de Na importao de arquivo assinado, o arquivo assinado, erro ocorre quando verifica se o tipo de o tipo de registro REGRA_REGISTR registro se aplica no se aplica MSG_REGISTRO_ 07 O_NO_SE_APLI escriturao escriturao NAO_SE_APLICA CA_ASSINADO conforme RNG conforme RNG 2.9.1.2 Regras de Validao de Estrutura 2 Definies de Definies de Regras que no interrompem a anlise da linha durante a validao das mesmas pelo sistema. obrigatoriedade dos obrigatoriedade dos Cdigo da regra de registros. Cdigo da N Descrio Como obter registros. validao mensagem Verifica se o campo Verifica se o campo foi preenchido com foi preenchido com valores vlidos e se valores vlidos e se o campo est de o campo est de REGRA_CAMPO_ MSG_CAMPO_IN 01 acordo com as RNG acordo com as RNG INVALIDO VALIDO - regras gerais de - regras gerais de preenchimento, preenchimento, conferindo tambm conferindo tambm o tipo e tamanho. o tipo e tamanho. Verifica se a Verifica se a quantidade de quantidade de caracteres com que caracteres com que o campo foi o campo foi preenchido est de preenchido est de acordo com o acordo com o REGRA_TAMAN MSG_TAMANHO especificado no especificado no 02 HO_CAMPO_INV _CAMPO_INVALI item tamanho da item tamanho da ALIDO DO RNG - Descrio RNG - Descrio das colunas das das colunas das tabelas apresentadas tabelas apresentadas e com o informado e com o informado na coluna tamanho na coluna tamanho do campo. do campo Verifica se o valor Verifica se o valor com que o campo com que o campo foi preenchido est foi preenchido est de acordo com o de acordo com o especificado no especificado no REGRA_VALORE MSG_VALORES_ item valores vlidos item valores vlidos 03 S_VALIDOS_INV VALIDOS_INVAL da RNG - Descrio da RNG - Descrio ALIDO IDO das colunas das das colunas das 2.9.2 Regras de Validao Nvel 2 tabelas apresentadas tabelas apresentadas Cdigo da regra de Cdigo da N Descrio e com o informado e com o informado Como obter validao mensagem na coluna valores na coluna valores vlidos do campo. vlidos do campo
Erro
Tipo
Erro
Erro
Erro
Tipo
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43
FISCOSoft Impresso
01
REGRA_REGISTR O_DUPLICADO
02
REGRA_COD_CC US_DT_ALT_DUP LICADO
03
REGRA_COD_CT A_DT_ALT_DUPL ICADO
04
REGRA_CODIGO _CONTA_NIVEL_ SUPERIOR_INVA LIDO REGRA_CONTA_ NO_PLANO_CON TAS
05
06
REGRA_COD_HIS _PAD_NO_HISTO RICO_PADRAO
07
REGRA_CCUS_N O_CENTRO_CUS TOS
08
REGRA_OCORRE NCIA_UNITARIA _ARQ
Verifica se o registro no duplicado, considerando os campos chave especificados para o registro. Verifica se o registro no duplicado, considerando a chave COD_CCUS+DT_ ALT. Verifica se o registro no duplicado, considerando a chave COD_CTA+DT_A LT. Verifica se COD_CTA_SUP existe no plano de contas (Registro I050). Verifica se conta COD_CTA existe no plano de contas (Registro I050). Verifica se Cdigo do histrico padro COD_HIS_PAD existe no Tabela de Histrico Padronizado (registro I075). Verifica se Cdigo do centro de custos COD_CCUS existe no registro I100 Centro de Custos. Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave REG.
Verifica se o campo MSG_REGISTRO_ aparece mais de Erro DUPLICADO uma vez no registro
Verifica se a chave COD_CCUS+DT_ ALT aparece mais de uma vez no registro
MSG_REGISTRO_ Erro DUPLICADO
Verifica se a chave COD_CTA+DT_A MSG_REGISTRO_ Erro LT aparece mais de DUPLICADO uma vez no registro
Verifica se COD_CTA_SUP existe no plano de contas (Registro I050) Verifica se conta COD_CTA existe no plano de contas (Registro I050) Verifica se cdigo do histrico padro COD_HIS_PAD existe no Tabela de Histrico Padronizado (registro I075) Verifica se cdigo do centro de custos COD_CCUS existe no registro I100 Centro de Custos Verifica se registro ocorreu mais de uma vez por arquivo
MSG_CONTA_NO _PLANO_CONTA Erro S
MSG_CONTA_NO _PLANO_CONTA Erro S
MSG_COD_HIS_P AD_NO_HISTORI Erro CO_PADRAO
MSG _CCUS_NO_CENT Erro RO_CUSTOS
MSG_OCORRENC IA_UNITARIA_A Erro RQ
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44
FISCOSoft Impresso
09
REGRA_VALIDA _CNPJ REGRA_VALIDA _CPF
10
11
REGRA_COD_CC US_COD_CTA_RE F_DUPLICIDADE
12
REGRA_IDENT_C PF_COD_ASSIN_ DUPLICIDADE
13
REGRA_REG_BL C_DUPLICIDADE
14
REGRA_QTD_LIN _BLOCO0
15
REGRA_QTD_LIN _BLOCOI
16
REGRA_QTD_LIN _BLOCOJ
Verifica se a regra de formao do Cdigo vlida. Verifica se a regra de formao do Cdigo vlida. Verifica se o registro no duplicado, considerando a chave COD_ENT+COD_ CCUS. Verifica se o registro no duplicado considerando a chave IDENT_CPF + COD_ASSIN. Verifica se o registro no duplicado, considerando a chave REG_BLC. Verifica se numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro 0990). Verifica se nmero de linhas do bloco I igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro I990). Verifica se nmero de linhas do bloco J igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro J990).
Verifica se a regra de formao do cdigo vlida Verifica se a regra de formao do cdigo vlida
MSG_VALIDA_C NPJ MSG_VALIDA_C PF
Erro
Erro
Verificar se a chave COD_ENT+COD_ CCUS + MSG_REGISTRO_ Erro COD_CTA_REF DUPLICADO aparece mais de uma vez no registro. Verificar se a chave IDENT_CPF + MSG_REGISTRO_ COD_ASSIN Erro DUPLICADO aparece mais de uma vez no registro Verificar se a chave REG_BLC aparece MSG_REGISTRO_ Erro mais de uma vez no DUPLICADO registro Verifica se numero de linhas do bloco 0 igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro 0990) Verifica se nmero de linhas do bloco I igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro I990) Verifica se nmero de linhas do bloco J igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro J990)
MSG_QTD_LIN_B Erro LOCO0
MSG_QTD_LIN_B Erro LOCOI
MSG_QTD_LIN_B Erro LOCOJ
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Verifica se nmero de linhas do bloco REGRA_QTD_LIN M igual ao valor _BLOCOM informado no campo QTD_LIN (Registro M990). Verifica se nmero de linhas do arquivo igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro 9999). Verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere "espao". Verifica se NIVEL>1, se afirmativo executa REGRA_CAMPO_ OBRIGATRIO. Verifica se campo HIST ou campo COD_HIST_PAD esto preenchidos (um dos dois campos deve estar preenchido). O registro somente poder existir quando o valor do campo IND_CTA do Registro I050 = "A". Campo obrigatrio quando COD_ASSIN for igual a 900 (Contador) Verifica se a conta informada existe no plano de contas referencial
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REGRA_QTD_LIN _ARQUIVO
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REGRA_CAMPO_ OBRIGATORIO
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REGRA_COD_CT A_SUP_OBRIGAT ORIO
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REGRA_HISTORI CO_OBRIGATORI O
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REGRA_REGISTR O_PARA_CONTA _ANALTICA
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REGRA_OBRIGA TORIO_CONTAD OR
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REGRA_NAO_EX ISTE_COD_CTA_ REF
RNG1.9.3.50 Verifica se nmero de linhas do bloco M igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro M990) Verifica se nmero de linhas do arquivo igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro 9999) Verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere "espao". Verifica se NIVEL>1, se afirmativo executa REGRA_CAMPO_ OBRIGATORIO. Verifica se campo HIST ou campo COD_HIST_PAD esto preenchidos (um dos dois campos deve estar preenchido) O registro somente poder existir quando o valor do campo IND_CTA do Registro I050 = "A" Campo obrigatrio quando COD_ASSIN for igual a 900 (Contador) Verifica se a conta informada existe no plano de contas referencial
MSG_QTD_LIN_B Erro LOCOJM
MSG_QTD_LIN_A Erro RQUIVO
MSG_CAMPO_OB Erro RIGATORIO
MSG_HISTORICO Erro _OBRIGATORIO
MSG_REGISTRO_ PARA_CONTA_A Erro NALITICA
MSG_OBRIGATO Erro RIO_CONTADOR
MSG_NAO_EXIST E_COD_ Erro CTA_REF
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Verifica se valor informado no Campo COD_NAT do Registro I050 existe na Tabela de Naturezas das Contas/Grupo de Contas, conforme RNG - Tabelas de Referncia para o Arquivo Regime Tributrio de Transio Verifica se valor informado no Verifica se o Campo Cdigo informado COD_ENT_REF do no Campo Registro I051 existe COD_ENT_REF do na Tabela de Registro I051 existe Entidades na Tabela de Responsveis pela REGRA_TABELA Entidades Manuteno do _ENTIDADES Responsveis pela Plano de Contas Manuteno do Referencial, Plano de Contas conforme RNG Referencial, Tabelas de conforme tabelas Referncia para o divulgadas pelo Arquivo Regime Sped. Tributrio de Transio. Verifica se valor informado no Verifica se o Campo Cdigo informado IND_SIT_ESP do no Campo Registro 0000 IND_SIT_ESP do existe na Tabela de Registro 0000 REGRA_TABELA Indicador de existe na Tabela de _SITUACAO situao especial, Indicador de conforme RNG situao especial, Tabelas de conforme tabelas Referncia para o divulgadas pelo Arquivo Regime Sped. Tributrio de Transio Verifica se o Cdigo informado no Campo COD_NAT do Registro I050 existe REGRA_TABELA na Tabela de _NATUREZA Naturezas das Contas/Grupo de Contas, conforme tabelas divulgadas pelo Sped.
MSG_TABELA_N Erro ATUREZA
MSG_TABELA_E NTIDADES
Erro
MSG_TABELA_SI Erro TUACAO
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Verifica se valor informado no Verifica o Cdigo Campo valor informado no COD_ASSIN existe Campo na Tabela de COD_ASSIN existe Qualificao do REGRA_TABELA na Tabela de Assinante, _ASSINANTE Qualificao do conforme RNG Assinante, Tabelas de conforme tabelas Referncia para divulgadas pelo Arquivo Regime Sped. Tributrio de Transio. Se COD_ASSIN=900 Se verifica se valor COD_ASSIN=900 informado no verifica se a Campo descrio informada IDENT_QUALIF no Campo existe na Tabela de IDENT_QUALIF Qualificao do REGRA_TABELA existe na Tabela de Assinante, _ASSINANTE_DE Qualificao do conforme RNG SC Assinante, Tabelas de conforme tabelas Referncia para o divulgadas pelo Regime Tributrio Sped e corresponde de Transio e ao campo corresponde ao COD_ASSIN campo informado. COD_ASSIN informado. Verifica se Cdigo Verifica se valor informado no informado no Campo UF existe Campo UF existe na Tabela de na Tabela de REGRA_TABELA Unidades da Unidades da _UF Federao, Federao, conforme tabelas conforme RNG divulgadas pelo Tabela de Unidades Sped. da Federao
MSG_TABELA_A Erro SSINANTE
MSG_TABELA_A Erro SSINANTE_DESC
MSG_TABELA_U Erro F
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Se a conta contbil possui IND_CTA igual a "A" (analtica), a natureza da conta (COD_NAT) igual a 1, 2, 3 ou 4, e no registro M020 o campo QUALI_PJ for diferente de "00 - SUSEP" o erro ocorre se no existe ao menos um registro I051 cadastrado para esta conta. Se no registro 0000 Se no registro 0000 REGRA_DATA_M o campo DT_INI o campo DT_INI INIMA for menor que for menor que 01/01/2009. 01/01/2009. O erro ocorre quando o contedo do campo Centro de Verifica se o custo e conta contedo do campo contbil utilizado REGRA_CCUS_N centro de custo no for encontrado AO_ENCONTRAD compatvel com o no registro I051. O relacionamento dos Exceto se no registros I050 e existir registro no I051. I051 para a conta contbil ou se o centro de custo do I051 estiver vazio. O erro ocorre quando o centro de Centro de custo custo est vazio e REGRA_CCUS_U vazio deve ser localizado outro NICO nico para a Conta registro I051 referencial. referente mesma conta contbil e referencial. Se a conta contbil possui IND_CTA igual a "A" (analtica), a Natureza da conta igual a 1, 2, 3 ou 4, REGRA_REGISTR e no registro M020 O_OBRIGATORIO o campo _I051 QUALI_PJ for diferente de "00SUSEP" o sistema verifica se existe ao menos um registro I051 cadastrado para esta conta.
MSG_REGRA_RE GISTRO_OBRIGA Erro TORIO_I051
MSG_DATA_MIN Erro IMA
MSG CCUS_NAO_ENC Erro ONTRADO
MSG_CCUS_UNI CO
Erro
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REGRA_REC_AN TERIOR_OBRIGA TRIO
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REGRA_DV_RECI BO
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REGRA_NRO_RE C_ANTERIOR_NA O_SE_APLICA
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REGRA_DT_RES_ DUPLICIDADE
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REGRA_PERIOD O_SEM_RESULT ADO
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REGRA_RESULT ADO_SEM_PERIO DO
O erro ocorre quando o campo Campo obrigatrio TIPO_ESCRIT do quando se tratar de Registro M020 = 1 escriturao e o campo retificadora. NRO_REC_ANTE RIOR no est preenchido. Calcular o dgito verificador do nmero do recibo e verificar se o Verificar se o mesmo igual ao nmero do recibo dgito verificador informado vlido . informado. O erro ocorre se os nmeros forem diferentes. Verificar que o nmero da O erro ocorre escriturao quando a retificadora no escriturao deve ser informado original e esse quando a campo escriturao preenchido. original Verifica se o O erro ocorre registro no quando a chave duplicado, DT_RES aparece considerando a mais de uma vez no chave DT_RES. registro. O erro ocorre Verifica se para o quando existe um registro do I150 DT_FIN do registro existe um registro I150 que no I350 com a data de localizado no resultado igual campo DT_RES do data final. registro I350. O erro ocorre Verifica se para o quando existe um registro do I350 DT_RES do existe um registro registro I350 que I150 com a data de no localizado no Resultado igual campo DT_FIN do data final. registro I150.
MSG_REC_OBRI GATORIO
Erro
MSG_DV_RECIB O
Erro
MSG_NRO_REC_ ANTERIOR_NAO _SE_APLICA
Erro
MSG_REGISTRO_ Erro DUPLICADO
MSG_PERIODO_S Erro EM_RESULTADO
MSG_PERIODO_S Erro EM_RESULTADO
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O erro ocorre quando a Natureza da conta no Verifica se a conta compatvel com o REGRA_NATURE utilizada possui Registro.Registro MSG_NATUREZA 41 Erro ZA_PERMITIDA natureza compatvel I155 permite apenas _PERMITIDA com o registro natureza 1,2 e 3.Registro I355 2.9.3 RNG12.4.3 Regras de Validao Nvel 3 permite apenas Cdigo da regra de Cdigo da N Descrio Como obter natureza 4. Tipo validao mensagem Verifica se o campo Verifica se o campo DT-FIN foi DT-FIN foi REGRA_DATA_I preenchido com a preenchido com a MSG_DATA_MEN 01 Erro NI_MAIOR data menor que a data menor que a OR data do campo data do campo DT_INI. DT_INI. O erro ocorre quando o campo Verifica se campo (Data) no pertence REGRA_DATA_L MSG_DATA_LCT (Data) pertence ao ao perodo de 02 CTO_FORA_PERI O_FORA_PERIOD perodo de apurao de acordo ODO_APURACAO O_APURACAO apurao. com o campo IND_PER do Registro M030. O erro ocorre Verifica se o cdigo quando o cdigo da da Entidade igual REGRA_ERRO_E Entidade diferente MSG_ERRO_ENTI 03 Qualificao da Erro NTIDADE da Qualificao da DADE pessoa Jurdica do pessoa Jurdica do registro M020. registro M020. Verifica se campo Verifica se campo (Data) pertence ao (Data) pertence ao intervalo do intervalo do REGRA_DATA_I arquivo: campo arquivo:campo MSG_DATA_INT 04 NTERVALO_DO_ (DT_INI) do (DT_INI) do bloco ERVALO_DO_AR Erro ARQUIVO registro 0000 <= 0000 <= campo QUIVO campo (Data) <= (Data) <=campo campo (DT_FIM) (DT_FIM) do bloco do registro 0000. 0000. Verifica se Verifica se REGRA_DT_ALT_ MSG_DATA_MAI 05 DT_ALT<=DT_FI DT_ALT<=DT_FI Advertncia DATA_MAIOR OR_REGISTROS N do Registro 0000. N do Registro 0000
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REGRA_CTA_DE _NIVEL_SUPERIO R_INVALIDA
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REGRA_CONTA_ NIVEL_SUPERIO R_NAO_SINTETI CA
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REGRA_NIVEL_D E_CONTA_NIVEL _SUPERIOR_INV ALIDO
Verifica se NIVEL > 1, se afirmativo verifica regras:REGRA_C DIGO_CONTA_NI VEL_SUPERIOR_I NVALIDOREGRA _CONTA_NIVEL_ SUPERIOR_NAO_ SINTETICAREGR A_NIVEL_DE_CO NTA_NIVEL_SUP ERIOR_INVALID OVerifica se NIVEL > 2, se afirmativo verifica a regra:REGRA_NA TUREZA_CONTA Verifica se NIVEL > 1, se afirmativo localizar qualquer registro em que o campo (COD_CTA) tenha o mesmo valor do campo (COD_CTA_SUP). Neste registro, o campo (IND_CTA) deve ser igual a "S". Verifica se NVEL > 1, se afirmativo localizar qualquer registro em que o campo (COD_CTA) tenha o mesmo valor do campo (COD_CTA_SUP). Neste registro, o campo NIVEL deve ser menor que o NIVEL ATUAL.
Verifica se NIVEL > 1, se afirmativo verifica regras:REGRA_CO DIGO_CONTA_NI VEL_SUPERIOR_I NVALIDOREGRA _CONTA_NIVEL_ SUPERIOR_NAO_ SINTETICAREGR A_NIVEL_DE_CO NTA_NIVEL_SUP ERIOR_INVALID OVerifica se NIVEL > 2, se afirmativo verifica a regra:REGRA_NA TUREZA_CONTA Verifica se NIVEL > 1, se afirmativo localizar qualquer registro em que o campo (COD_CTA) tenha o mesmo valor do campo (COD_CTA_SUP). Neste registro, o campo (IND_CTA) deve ser igual a "S". Verifica se NIVEL > 1, se afirmativo localizar qualquer registro em que o campo (COD_CTA) tenha o mesmo valor do campo (COD_CTA_SUP). Neste registro, o campo NIVEL deve ser menor que o NIVEL ATUAL.
MSG_CONTA_NO _PLANO_CONTA S OUMSG_CONTA_ NIVEL_SUPERIO R_NAO_SINTETI CAOUMSG_NIVE Erro L_DE_CONTA_NI VEL_SUPERIOR_I NVALIDOOU MSG_NATUREZA _CONTAConforme a regra que no foi atendida
MSG_CONTA_NI VEL_SUPERIOR_ Erro NAO_SINTETICA
MSG_NIVEL_DE_ CONTA_NIVEL_S Erro UPERIOR_INVAL IDO
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Localiza COD_CTA no plano de contas REGRA_CONTA_ (Registro I050) e ANALITICA verifica se IND_CTA=["A" ou "a"] Verifica se o perodo de validade da conta no plano de contas REGRA_VALIDA referencial est DE_COD_CTA_R dentro do perodo EF da escriturao (ou do arquivo Campos DT_INI e DT_FIN do registro 0000). Verifica se o valor informado para o campo maior ou igual a 1. Verifica se, para contas cujo nvel igual a 1 no foi ser informada a conta de nvel superior (COD_CTA_SUP). Verifica se a conta de nvel superior tem a mesma natureza (campo COD_NAT) da subconta. Verifica se todos os tipos de registros existentes no arquivo foram totalizados no registro 9900.
Localiza COD_CTA no plano de contas (Registro I050) e verifica se IND_CTA=["A" ou "a"] Verifica se o perodo de validade da conta no plano de contas referencial est dentro do perodo da escriturao (ou do arquivo Campos DT_INI e DT_FIN do registro 0000) O valor informado para o campo dever ser maior ou igual a 1 Para contas cujo nvel igual a 1 no dever ser informada a conta de nvel superior (COD_CTA_SUP) Verifica se a conta de nvel superior tem a mesma natureza (campo COD_NAT) da subconta
MSG_CONTA_AN Erro ALITICA
MSG_VALIDADE Erro _COD_CTA_REF
11 REGRA_MAIOR_ QUE_UM MSG_NIVEL_MAI Erro OR_QUE_UM
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REGRA_CONTA_ SUPERIOR_NAO_ SE_APLICA
MSG_CONTA_SU PERIOR_NAO_SE Erro _APLICA
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REGRA_NATURE ZA_CONTA
MSG_NATUREZA Advertncia _CONTA
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REGRA_QTD_RE G_BLC_OBRIGAT ORIO
Verifica se todos os registros ocorridos MSG_QTD_REG_ no arquivo foram BLC_OBRIGATO informados no RIO registro 9900.
Erro
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obrigatria a existncia de no mnimo um registro J930 cujo COD_ASSIN seja REGRA_OBRIGA igual a 900 TORIO_ASSIN_C (contador) e no ONTADOR mnimo um registro J930 cujo COD_ASSIN seja diferente de 900 (representante) Verifica se nmero Verifica se nmero de linhas do bloco 9 de linhas do bloco 9 REGRA_QTD_LIN igual ao valor igual ao valor _BLOCO9 informado no informado no campo QTD_LIN_9 campo QTD_LIN_9 (Registro 9990). (Registro 9990) Verifica se o Verifica se o nmero de linhas do nmero de linhas do tipo informado no tipo informado no campo REG_BLC campo REG_BLC (Registro 9900) REGRA_QTD_RE (Registro 9900) igual ao valor G_BLC igual ao valor informado no informado no campo campo QTD_REG_BLC QTD_REG_BLC (Registro 9900) (Registro 9900). Registro 9900. Igual RNG Igual RNG REGRA_CCUS_N REGRA_CCUS_N REGRA_CCUS_N O_CENTRO_CUS O_CENTRO_CUS O_CENTRO_CUS TOS, porm, TOS porm TOS_N3 aplicada no nvel 3 aplicada no nvel 3 para os registros para os registros I051 I051 O valor informado REGRA_MAIOR_ Verifica se o campo no campo dever QUE_ZERO maior que zero ser maior que zero. obrigatria a existncia de no mnimo um registro J930 cujo COD_ASSIN seja igual a 900 (contador) e no mnimo um registro J930 cujo COD_ASSIN seja diferente de 900.
MSG_OBRIGATO RIO_ASSIN_CON Erro TADOR
MSG_QTD_LIN_B Erro LOCO9
MSG_QTD_REG_ BLC
Erro
MSG _CCUS_NO_CENT Erro RO_CUSTOS
MSG_MAIOR_QU Erro E_ZERO
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REGRA_VALIDA CAO_SOMA_SAL DO_INICIAL
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REGRA_VALIDA CAO_SOMA_PAR TIDAS_LANCAM ENTOS
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REGRA_VALIDA CAO_SOMA_SAL DO_FINAL
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REGRA_VALIDA CAO_DEB_DIF_C RED
Verifica se a soma de VL_SLD_INI (Registro I155) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo peridico (Registro I150) (considerados os indicadores de Dbito e Crdito) Para cada lanamento, verificar se a soma das partidas devedoras igual soma das partidas credoras. Verifica se a soma de VL_SLD_FIN (Registro I155) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo peridico (Registro I150), considerados os indicadores de Dbito e Crdito. Verifica se a soma de VL_DEB (Registro I155) igual soma de VL_CRED (Registro I155) para cada perodo informado no registro de perodo do saldo peridico (Registro I150).
Verifica se a soma de VL_SLD_INI do Registro I155 diferente de zero MSG_VALIDACA para cada perodo O_SOMA_SALDO Erro informado no _INICIAL Registro I150, considerados os indicadores de Dbito e Crdito. Para cada lanamento, verificar se a soma das partidas devedoras igual soma das partidas credoras. Verifica se a soma de VL_SLD_FIN do Registro I155 diferente de zero para cada perodo informado no Registro I150, considerados os indicadores de Dbito e Crdito.
MSG_VALIDACA O_SOMA_PARTI Erro DAS_DC
MSG_VALIDACA O_SOMA_SALDO Erro _FINAL
Verifica se a soma de VL_DEB (Registro I155) diferente da soma MSG_VALIDACA de VL_CRED O_DEB_DIF_CRE Erro (Registro I155) para D cada perodo informado no Registro I150.
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REGRA_VALIDA CAO_SALDO_FIN AL
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REGRA_CONTA_ PARA_LANCAME NTO
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REGRA_IND_DC_ INI_OBRIGATORI O
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REGRA_VALIDA _CPF_CNPJ
Verifica se o valor do campo VL_SLD_FIN igual a: valor do campo VL_SLD_INI mais o valor do campo VL_DEB mais o valor do campo VL_CRED, considerando os indicadores de dbito e crdito (DC) do saldo inicial e do saldo final (IND_DC_INI, IND_DC_FIN). Verifica se REGRA_CONTA_ ANALITICA e REGRA_CONTA_ NO_PLANO_CON TAS foram atendidas. Verifica se o campo VL_SLD_INI do registro saldos peridicos (Registro I155) foi informado ou diferente de 0(zero), nesse caso o campo se torna obrigatrio. Se tamanho do campo igual a 14 aplica-se a REGRA_VALIDA _CPF;Se tamanho do campo igual a 11aplica-se REGRA_VALIDA _CNPJ;Se outro tamanho retorna erro de Tamanho;
Verifica se o valor do campo VL_SLD_FIN diferente do valor do campo VL_SLD_INI mais o valor do campo VL_DEB mais o valor do campo VL_CRED, considerando o indicador DC do valor de dbito, do valor de crdito, do saldo inicial e do saldo final (IND_DC_INI, IND_DC_FIN) Verifica se REGRA_CONTA_ ANALITICA e REGRA_CONTA_ NO_PLANO_CON TAS foram atendidas. Verifica se o campo VL_SLD_INI do registro saldos peridicos (Registro I155) foi informado ou diferente de 0(zero), nesse caso o campo se torna obrigatrio. Se tamanho do campo igual a 14 aplica: REGRA_VALIDA _CPF;Se tamanho do campo igual a 11aplica REGRA_VALIDA _CNPJ;Se outro tamanho retorna erro de Tamanho;
MSG_VALIDACA Erro O_SALDO_FINAL
MSG_CONTA_PA RA_LANCAMENT Erro O
MSG_ERRO_TAM Erro ANHO_CAMPO
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Verifica se COD_ASSIN igual a 900 REGRA_CONTAD ("Contador") e OR_CPF IDENT_CPF_CNPJ tem tamanho igual a 11. Verifica se o campo VL_SLD_FIN do registro saldos REGRA_IND_DC_ peridicos (Registro FIN_OBRIGATOR I155) foi informado IO ou diferente de 0(zero), nesse caso o campo se torna obrigatrio.
Se COD_ASSIN igual a 900 ("Contador") e MSG_CONTADO IDENT_CPF_CNPJ R_CPF tem tamanho diferente de 11. Verifica se o campo VL_SLD_FIN do registro saldos peridicos (Registro MSG_CAMPO_OB I155) foi informado Erro RIGATORIO ou diferente de 0(zero), nesse caso o campo se torna obrigatrio.
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Se no registro M020 o campo QUALI_PJ for igual a "00 SUSEP" e IND_CTA for igual "A" (analtica) REGRA_CONTA_ sero executadas as SUSEP seguintes regras e se:[ REGRA_VALIDA DE_COD_CTA_R EF] [REGRA_NAO_E XISTE_COD_CTA _REF]
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Verificar a ocorrncia de REGRA_OCORRE apenas um registro NCIA_ANUAL quando o campo IND_PER for igual a A00- Anual.
Se no registro M020 o campo QUALI_PJ for igual a "00 SUSEP" e IND_CTA for igual "A" (analtica) sero executadas as seguintes regras:[REGRA_V ALIDADE_COD_ CTA_REF] [REGRA_NAO_E XISTE_COD_CTA _REF]Para a identificao da conta, considerar que a "substring" da conta informada deve ser igual conta analtica no plano de contas referencial SUSEP. Devem ser utilizadas, para comparao, as seguintes "substrings":8 primeiros caracteres; ou7 primeiros caracteres; ou6 primeiros caracteres; ou5 primeiros caracteres; ou4 primeiros caracteres; Verificar a ocorrncia de apenas um registro quando o campo IND_PER for igual a A00 - Anual.
MSG_VALIDADE _COD_CTA_REFO UMSG_NAO_EXI STE_COD_ Erro CTA_REFOUConf orme a regra que no foi atendida
MSG_OCORRENC Erro IA_ANUAL
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Se O IND_PER for trimestral, verificar REGRA_TRIMEST se o trimestre est RE_FORA_PERIO contido no DT_INI DO e DT_FIN do registro 0000. Verificar se o ano REGRA_ANO_DIF igual na data inicial ERENTE e final da escriturao
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Se O IND_PER for trimestral, verificar se o trimestre est contido no DT_INI e DT_FIN do registro 0000. Verificar se os anos dos campos DT_FIN e DT_INI so diferentes Verificar se a Data Saldo Inicial (DT_INI) e Data Verifica se para Saldo Final REGRA_PERIOD todo registro I150 (DT_FIN) do O_COMPATIVEL_ existe um registro registro I150 esto M030 M030 com perodo compreendidas no correspondente. mesmo perodo de algum registro M030. Verificar se para Verifica se para todo registro M030 REGRA_PERIOD todo M030 existe existe um registro O_COMPATVEL_ um registro I150 I150 com DT_INI e I150 com perodo DT_FIN compatvel. compreendidos no perodo do M030. Verificar se o Verifica se o registro possui datas registro possui datas REGRA_PERIOD sobrepostas ou comuns com outros O_COMUM iguais a outros perodos j perodos j cadastrados; cadastrados;
MSG_TRIMESTR E_FORA_PERIOD Erro O
MSG_ANO_DIFE RENTE
Erro
MSG_PERIODO_F Erro ORA_M030
MSG_PERIODO_F Erro ORA_I150
MSG_PERIODO_C Erro OMUM
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Se apurao anual verifica se data igual a (DT_FIM) do registro 0000;Se apurao trimestral, verifica se data :-> Trimestre - Data REGRA_DATA_F final:1T - 31/032T ORA_PERIODO_A 30/063T - 30/094T PURACAO - 31/12Em caso de situao especial considerar a data final do ltimo trimestre vlido de acordo com o preenchido no Registro 0000,
39
REGRA_VALIDA CAO_VL_LCTO_ DEB
Verifica se a soma dos dbitos do Registro I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO.
40
REGRA_VALIDA CAO_VL_LCTO_ CRED
Verifica se a soma dos crditos do Registro I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO.
41
Verifica se campo REGRA_VALOR_ tem valor maior que MAIOR_ZERO zero.
O erro ocorre se na apurao anual e data diferente de (DT_FIM) do registro 0000;Ou se na apurao trimestral, a data final diferente de:-> Trimestre Data final:1T 31/032T - 30/063T - 30/094T 31/12Em caso de situao especial considerar a data final do ltimo trimestre vlido de acordo com o preenchido no Registro 0000 O erro ocorre quando a Soma dos dbitos do Registro I250 (Partidas do Lanamento) diferente de VL_LCTO O erro oO erro ocorre quando a soma dos crditos do Registro I250 (Partidas do Lanamento) diferente de VL_LCTO O erro ocorre quando o valor informado menor ou igual a zero.
MSG_DATA_FOR A_PERODO_APU Erro RACAO
MSG_VALIDACA Erro O_VL_LCTO_DEB
MSG_VALIDACA O_VL_LCTO_CRE Erro D
MSG_VALOR_M AIOR_ZERO
Erro
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O erro ocorre quando no se trata de situao especial e o dia e ms da Para escrituraes data inicial que no estejam em REGRA_DT_INICI diferente de "01/01" MSG_ situao especial a 42 O_ESCRITURACA o oO erro ocorre DT_INICIO_ESCR Erro data inicial deve ser O quando no se trata ITURACAO igual ao primeiro de situao especial dia do ano "01/01". e o dia e ms da data inicial diferente de "01/01". O erro ocorre Para escrituraes quando no se trata que no estejam em REGRA_DT_FINA de situao especial MSG_ situao especial a 43 L_ESCRITURACA e o dia e ms da DT_FINAL_ESCRI Erro data final deve ser O data final TURACAO igual ao ltimo dia diferente de do ano "31/12". "31/12". Se apurao anual O erro ocorre- se a verifica se data data inicial do igual a (DT_INI) do primeiro perodo registro 0000;Se apresentado for apurao trimestral, diferente do verifica se data (DT_INI) do REGRA_DT_INI_F :Trimestre - Data registro 0000;- Se a MSG_DT_INI_FO 44 ORA_PERIODO_A inicial:* verifica se data inicial dos RA_PERODO_AP Erro PURACAO data do primeiro demais perodos for URACAO 3. RETIFICAO DO LIVRO trimestre da diferente das Aps a entrega do Fcont do perodo subseqente (ou o vencimento do prazo), no possvel fazer a retificao. Assim, no declarao igual a seguintes caso de ajustes de exerccios anteriores (DT_INI) do devem ser adotados datas:Trimestre - contbeis usuais, ou seja, efetuar os os procedimentos lanamentos na data em que a falta foi identificada. Se a correo envolver contas de resultado, faa o lanamento tendo registro 00002T Data inicial:2T como contrapartida a conta "AJ_ACUM_FCONT". Veja as observaes 3T - 01/07 I050. 01/043T - 01/074T 01/04 do registro - 01/10 4T - 01/10 VI - Consultoria FISCOSoft A seguir, transcrevemos consulta sobre o assunto atendida pela Consultoria FISCOSoft. Qual a influncia do FCont no Regime Tributrio de Transio (RTT)? RESPOSTA: Buscando a convergncia das normas contbeis brasileiras aos critrios internacionais, foram alteradas diversas disposies da Lei n 6.404 de 1976, cujo intuito, em princpio, era no trazer quaisquer alteraes no que se refere parte tributria. Contudo, alguns dos critrios contbeis alterados, afetam o resultado das empresas interferindo na apurao do Imposto de Renda, da CSLL, da contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS. Nesse contexto, o RTT - Regime Tributrio de Transio, objetiva a neutralidade tributria at que lei posterior discipline os efeitos tributrios dos novos mtodos e critrios contbeis. O Controle Fiscal Contbil de Transio (FCont) uma obrigao acessria para fins de registros auxiliares previstos no inciso II do 2 do art. 8 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977, destinado obrigatria e exclusivamente s pessoas jurdicas
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FISCOSoft Impresso sujeitas cumulativamente ao lucro real e ao RTT. uma escriturao, das contas patrimoniais e de resultado, em partidas dobradas, que considera os mtodos e critrios contbeis aplicados pela legislao tributria, introduzidos pela Lei n 11.638 de 207 e pelos artigos 37 e 38 da Lei n 11.941 de 2009 , que modifiquem o critrio de reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na escriturao contbil para apurao do lucro lquido do exerccio. A utilizao do FCont necessria realizao dos ajustes de diferenas entre mtodos e critrios da legislao societria e tributria e no pode ser substitudo por qualquer outro controle ou memria de clculo.
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Impresso gerada em 22/06/2010

Publicado em nosso site em 16/06/2010

V.1 - Diagrama de utilizao do Programa FCont

I990 J001 J930

J990 M001 M020

M155 M160 M990 9001 9900 9990 9999

O(3) O(3) O O(3) O(3) O(3) O(3)

Regras de Obrigatrio validao do campo Sim -

[REGRA_ DATA_MI NIMA][RE GRA_DT_ INICIO_E SCRITUR ACAO]

Data inicial das Data inicial informae N s contidas no arquivo.

Data final das informae N s contidas no arquivo.

REGRA_T ABELA_S ITUACAO

Regras de Obrigatrio validao do campo

Descrio Texto fixo contendo "I050".

Regras de Obrigatrio validao do campo Sim -

[REGRA_ DT_ALT_ DATA_M AIOR]

[REGRA_ TABELA_ NATUREZ A]

Cdigo da conta analtica/gr C upo de contas.

Cdigo COD_CTA conta _SUP superior

Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de C nvel imediatame nte superior.

Regras de Obrigatrio validao do campo Sim -

COD_ENT Cdigo da _REF Entidade

Cdigo do COD_CCU Centro de S Custo

Cdigo do centro de custo.

Regras de Obrigatrio validao do campo Sim [REGRA_ REGISTR O_DUPLI CADO]

Descrio DESCR_H do IST Histrico

Descrio Texto fixo contendo "I100".

Data da incluso/alt N erao.

Cdigo do COD_CCU Centro de S Custos Nome do Centro de Custos

Cdigo do centro de custos. Nome do centro de custos.

Descrio Texto fixo contendo "I150".

Data de Data Saldo incio do Inicial perodo.

Data de Data Saldo fim do Final perodo.

Regras de Obrigatrio validao do campo

Texto fixo contendo "I155".

Cdigo da COD_CTA Conta

Cdigo da conta analtica.

Cdigo COD_CCU Centro S Custos

Cdigo do centro de custos.

Valor VL_SLD_I Saldo NI Inicial

Situao IND_DC_I Saldo NI Inicial

Valor Total Dbitos

Valor Total Crditos

Valor Saldo Final

Situao Saldo Final

[REGRA_I ND_DC_I NI _OBRIGA TORIO]

[REGRA_ IND_DC_ FIN _OBRIGA TORIO]

Regras de Obrigatrio validao do campo Sim -

Data do Data do DT_LCTO Lanament lanamento N o .

Valor Valor do VL_LCTO Lanament lanamento N o .

Cdigo COD_CTA Conta Analtica

Texto fixo contendo C "I250". Cdigo da conta analtica C debitada/cr editada.

Cdigo COD_CCU Centro S Custos

Cdigo do centro de custos.

Descrio Texto fixo contendo "I350". Data da apurao do resultado.

Regras de Obrigatrio validao do campo Sim [REGRA_ RESULTA DO_SEM_ PERIODO]

Descrio Texto fixo contendo "I355".

Cdigo da COD_CTA Conta

Cdigo da conta C analtica de resultado.

Cdigo COD_CCU Centro S Custos

Cdigo do centro de custos.

Descrio Texto fixo contendo "I990".

Regras de Obrigatrio validao do campo Sim -