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SERIE DE TD N°4- LE SYSTEME COMPTABLE-

UNIVERSITÉ MOHAMMED PREMIER


Faculté des Sciences Juridiques Économiques
et Sociales- Oujda-
Filière Sciences Économiques et de Gestion

Travaux Dirigés de
Comptabilité générale – S 1-

Professeur : Naoual Benaini


SERIE DE TD N°4- LE SYSTEME COMPTABLE-
La situation de la société « SIGMA » au 31/12/2020, se présente comme suit :
Actif Montants Passif Montants
Actif immobilisé : Financement
Fonds commercial 15 000 permanent : 700 000
Terrains 450 000 Capital social 400 000
Bâtiments 500 000 Emprunts AEC
Matériels de 100 000
transport 60 000
Titres de Passif circulant : 500 000
participations 300 000 Fournisseurs 200 000
Actif circulant : 240 000 Organismes sociaux 90 000
Marchandises Etat créditeur
Clients 150 000 Trésorerie passif : 10 000
Trésorerie actif : 85 000 Crédit d’escompte
Banques
Caisses
Total 1 900 000 Total 1 900 000

Au Cours de janvier 2020, l’entreprise a réalisé les opérations suivantes :


 02/01/2020, règlement d’une dette vers un fournisseur de m/se 75 000 dhs par chèque
bancaire N° 124 ;
 05/01/2020, remboursement de 20% de l’emprunt AEC et paiement de 6 000 dhs
d’intérêts, par prélèvement bancaire (avis de débit N°321).
 08/01/2020, acquisition d’une voiture pour 150 000 dhs, 30 000 dhs en espèce, 40 000 dhs
par chèque bancaire, le reste dans 1 mois (facture N° 18) ;
 12/01/2020, retrait de la banque pour alimenter la caisse : 60 000 dhs (PC N°1) ;
 14/01/2020, paiement par virement bancaire de 2 000 dhs des frais d’électricité (avis de
débit N° 75) ;
 16/01/2020, vente de marchandise pour 100 000 dhs, 30 000 dhs par chèque bancaire, le
reste dans 2 mois (facture N°54) ;
 17/01/2020, transport facturé à un client : 1 000 dhs, facture N°45 ;
 18/01/2020, acquisition d’un fonds commercial pour 30 000 dhs, règlement par chèque
bancaire N°1234 ;
 20/01/2020, récupération d’une créance sur un client : 15 000 dhs en espèce, 45 000 dhs
par chèque bancaire N°123 ;
 21/01/2020, achat de marchandises pour 115 000 dhs, 15 000 dhs en espèce le reste dans 2
mois ; facture N°12 ;
 23/01/2020, augmentation du capital social par apport de matériels informatiques évalués
à 100 000 dhs, et 50 000 de fonds déposés en banques ;
 30/01/2020, paiement des salaires pour 70 000 dhs, par virements bancaires ; (avis de
débit N°81)
 31/01/2020, paiement des charges sociales pour 20 000 dhs en espèce (PC N°56) ;
SERIE DE TD N°4- LE SYSTEME COMPTABLE-
Travail à faire :
1. Passer ces opérations au journal ;
2. Présenter le grand livre ;
3. Etablir la balance de vérification au 31/01/2020 ;
4. Etablir le bilan au 31/01/2020 ;
5. Vérifier le calcul du résultat à partir du compte des produits et des charges CPC.

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