Faculté des Sciences Juridiques Économiques et Sociales- Oujda- Filière Sciences Économiques et de Gestion
Travaux Dirigés de Comptabilité générale – S 1-
Professeur : Naoual Benaini
SERIE DE TD N°4- LE SYSTEME COMPTABLE- La situation de la société « SIGMA » au 31/12/2020, se présente comme suit : Actif Montants Passif Montants Actif immobilisé : Financement Fonds commercial 15 000 permanent : 700 000 Terrains 450 000 Capital social 400 000 Bâtiments 500 000 Emprunts AEC Matériels de 100 000 transport 60 000 Titres de Passif circulant : 500 000 participations 300 000 Fournisseurs 200 000 Actif circulant : 240 000 Organismes sociaux 90 000 Marchandises Etat créditeur Clients 150 000 Trésorerie passif : 10 000 Trésorerie actif : 85 000 Crédit d’escompte Banques Caisses Total 1 900 000 Total 1 900 000
Au Cours de janvier 2020, l’entreprise a réalisé les opérations suivantes :
02/01/2020, règlement d’une dette vers un fournisseur de m/se 75 000 dhs par chèque bancaire N° 124 ; 05/01/2020, remboursement de 20% de l’emprunt AEC et paiement de 6 000 dhs d’intérêts, par prélèvement bancaire (avis de débit N°321). 08/01/2020, acquisition d’une voiture pour 150 000 dhs, 30 000 dhs en espèce, 40 000 dhs par chèque bancaire, le reste dans 1 mois (facture N° 18) ; 12/01/2020, retrait de la banque pour alimenter la caisse : 60 000 dhs (PC N°1) ; 14/01/2020, paiement par virement bancaire de 2 000 dhs des frais d’électricité (avis de débit N° 75) ; 16/01/2020, vente de marchandise pour 100 000 dhs, 30 000 dhs par chèque bancaire, le reste dans 2 mois (facture N°54) ; 17/01/2020, transport facturé à un client : 1 000 dhs, facture N°45 ; 18/01/2020, acquisition d’un fonds commercial pour 30 000 dhs, règlement par chèque bancaire N°1234 ; 20/01/2020, récupération d’une créance sur un client : 15 000 dhs en espèce, 45 000 dhs par chèque bancaire N°123 ; 21/01/2020, achat de marchandises pour 115 000 dhs, 15 000 dhs en espèce le reste dans 2 mois ; facture N°12 ; 23/01/2020, augmentation du capital social par apport de matériels informatiques évalués à 100 000 dhs, et 50 000 de fonds déposés en banques ; 30/01/2020, paiement des salaires pour 70 000 dhs, par virements bancaires ; (avis de débit N°81) 31/01/2020, paiement des charges sociales pour 20 000 dhs en espèce (PC N°56) ; SERIE DE TD N°4- LE SYSTEME COMPTABLE- Travail à faire : 1. Passer ces opérations au journal ; 2. Présenter le grand livre ; 3. Etablir la balance de vérification au 31/01/2020 ; 4. Etablir le bilan au 31/01/2020 ; 5. Vérifier le calcul du résultat à partir du compte des produits et des charges CPC.
