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Exerccios Prof. Claudio Zorzo Auditoria.

a. 1) A auditoria uma forma de controle executada sobre as empresas no tocante a verificao da exatido das informaes contbeis, segundo a CVM, a auditoria independente obrigatria para: a) Todas as sociedades annimas; b) Todas as empresas de economia mista; c) Todas as empresas de capital aberto; d) Todas as empresas pblicas; e) Todas as instituies financeiras. 2) A auditoria : a) uma cincia b) uma tcnica contbil c) um conjunto de pessoas d) um conjunto de procedimentos na busca de fraudes e) um trabalho 3) O auditor interno um profissional que normalmente faz parte da estrutura da entidade/empresa, sobre auditoria interna marque a assertiva correta: a) subordinado ao departamento contbil da empresa; b) emite uma opinio sobre as demonstraes contbeis; c) no possui independncia profissional; d) no precisa elaborar papeis de trabalho; e) assessora a administrao no atingimento das metas e objetivos. 4) Sobre auditoria interna, segundo a NBCT 12, marque a resposta correta: a) A auditoria interna compreende os exames, anlises, levantamentos e comprovaes estruturados na experincia do auditor interno para a avaliao da integridade, adequao, eficincia, eficcia e economicidade dos processos gerenciais da administrao. b) O objetivo da Auditoria Interna auxiliar os membros da organizao no desempenho efetivo de suas funes e responsabilidades, fornecendo-lhes anlises, apreciaes, recomendaes, pareceres e informaes relativas s atividades examinadas. c) Os papis de trabalho constituem documentos e registros de fatos, informaes e provas obtidas antes da auditoria, a fim de evidenciar os exames efetuados e dar suporte opinio, crtica, sugesto e recomendao do auditor. d) O auditor interno no deve adotar procedimentos para assegurar que as contingncias ativas e passivas relevantes foram identificadas e so do conhecimento da administrao da entidade, isto funo do departamento jurdico. e) Ao determinar a extenso do teste de auditoria a ser aplicado, o auditor interno deve selecionar o item atravs da tcnica de amostragem. 5) De acordo com a Resoluo 986/03 CFC, que aprova a NBC T 12 da auditoria interna, assinale a assertiva correta: a) A auditoria interna est estruturada, principalmente, na experincia do profissional de

auditoria, que um profundo conhecedor do ambiente da empresa. b) Os papis de trabalho do auditor interno so de sua propriedade, devero estar acondicionados em local seguro e podero ser elaborados por meios fsicos ou eletrnicos. c) A principal diferena entre o termo fraude e erro que na fraude o funcionrio no tem a inteno enquanto o erro ocorre por desateno ou desconhecimento. d) Na fase do planejamento da auditoria interna o auditor precisa ter o conhecimento detalhado da poltica da empresa, do sistema contbil, do controle interno e o seu grau de confiabilidade. e) Com o objetivo de agir de forma reservada e ser oportuno, o planejamento da auditoria no precisa estar documentado por escrito, devendo ser somente discutido com a administrao. 6) Umas das diferenas entre o auditor independente e o auditor interno, segundo o CFC, que o primeiro a) necessita de registro no Conselho Regional de Contabilidade e o segundo, no. b) est dispensado de recomendar melhorias nos controles internos da auditada e o segundo, no. c) precisa ter conhecimento sobre tecnologia da informao e o segundo, no. d) pode ser funcionrio da auditada e o segundo, no. e) tem por obrigao emitir uma opinio sobre as demonstraes contbeis da auditada e o segundo, no. 7) O suporte objetivo para a opinio, crticas, sugestes e recomendaes evidenciadas pelos exames realizados pela auditoria interna, deve estar consubstanciado: a) na amostragem. b) no planejamento. c) nos testes. d) nos papis de trabalho. d) na independncia. 8) As normas profissionais de auditoria ao mencionarem que o auditor interno, no obstante sua posio funcional, deve preservar sua autonomia profissional esto se referindo, ao que equivaleria em relao ao auditor externo, a: a) sua imparcialidade. b) sua independncia. c) sua capacitao. d) seu treinamento. e) seu comedimento. 9) Segundo as normas de auditoria o auditor independente deve ter um conhecimento tcnico profissional, ou seja, deve ter proficincia, sobre o assunto o item errado : a) O auditor, para assumir a responsabilidade por uma auditoria das demonstraes contbeis, deve ter conhecimento da atividade da entidade auditada, de forma suficiente para que lhe seja possvel identificar e compreender as transaes realizadas pela mesma e as prticas contbeis aplicadas; b) Antes de aceitar o trabalho, o auditor dever obter conhecimento preliminar da atividade da entidade a ser auditada, mediante avaliao, junto administrao, da estrutura organizacional, da complexidade das operaes e do grau de exigncia

requerido, para a realizao do trabalho de auditoria, de modo a poder avaliar se est capacitado a assumir a responsabilidade pelo trabalho a ser realizado. c)O auditor deve recusar os servios sempre que reconhecer no estar adequadamente capacitado para desenvolv-los, contemplada a utilizao de especialistas em outras reas, em face da especializao requerida e dos objetivos do contratante. d) O auditor dever executar seus trabalhos na auditada sempre com uma equipe de auditoria, ficando responsvel pelo resultado dos trabalhos executados. e) O contador, na funo de auditor independente, deve manter seu nvel de competncia profissional pelo conhecimento atualizado dos Princpios Fundamentais de Contabilidade e das Normas Brasileiras de Contabilidade, das tcnicas contbeis, especialmente na rea de auditoria, da legislao inerente profisso, dos conceitos e tcnicas administrativas e da legislao especfica aplicvel entidade auditada. 10) Caracterizam-se como objetivos do Planejamento da Auditoria, exceto: a) propor alteraes na estrutura da entidade auditada. b) definir a forma de diviso de tarefas entre os membros da equipe de auditoria. c) estimar os prazos necessrios para a realizao dos trabalhos. d) identificar os problemas potenciais da entidade. e) identificar a legislao e os normativos aplicveis entidade. 11) A auditoria das demonstraes contbeis constitui o conjunto de procedimentos tcnicos que tem por objetivo a emisso de parecer sobre a sua adequao, consoante os Princpios de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislao especfica, sobre esta informao marque a alternativa que est errada: a) Na ausncia de disposies especficas, prevalecem as prticas j consagradas pela Profisso Contbil, formalizadas ou no pelos seus organismos prprios. b) Salvo declarao expressa em contrrio, consoante do parecer, entende-se que o auditor considera adequadas e suficientes, para o entendimento dos usurios, as informaes divulgadas nas demonstraes contbeis, tanto em termos de contedo quanto de forma. c) O parecer do auditor independente tem por limite os prprios objetivos da auditoria das demonstraes contbeis e representa, pois, garantia de viabilidade futura da entidade ou algum tipo de atestado de eficcia da administrao na gesto dos negcios. d) O parecer de exclusiva responsabilidade de contador registrado no Conselho Regional de Contabilidade, denominado auditor. e) A auditoria independente obrigatria para as sociedades annimas de capital aberto, segundo a Comisso de Valores Mobilirios. 12) Quanto a execuo dos trabalhos da auditoria do auditor independente incorreto afirmar que: a) O Planejamento da Auditoria a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratgia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada, elaborando-o a partir da contratao dos servios e das expectativas externadas pela administrao quanto a execuo do seu trabalho. b) Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor tem a obrigao de comunic-los administrao da entidade e sugerir medidas corretivas,

informando sobre os possveis efeitos no seu parecer, caso elas no sejam adotadas. c) A responsabilidade primria na preveno e identificao de fraudes e erros da administrao da entidade, atravs da implementao e manuteno de adequado sistema contbil e de controle interno. Entretanto, o auditor deve planejar seu trabalho de forma a detectar fraudes e erros que impliquem efeitos relevantes nas demonstraes contbeis. d) O planejamento pressupe adequado nvel de conhecimento sobre as atividades, os fatores econmicos, a legislao aplicvel e as prticas operacionais da entidade e o nvel geral de competncia de sua administrao. e) O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessrio compreenso dos procedimentos que sero aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extenso. 13) Na aplicao dos testes de observncia e substantivos, o auditor deve considerar os seguintes procedimentos tcnicos: a) inspeo, reviso analtica e existncia do componente patrimonial. b) abrangncia, reviso analtica e existncia da componente patrimonial. c) inspeo, reviso analtica, investigao e confirmao. d) inspeo, reviso analtica e obedincia aos princpios fundamentais. e) obedincia aos princpios fundamentais e a exatido aritmtica dos dados. 14) A tcnica de auditoria utilizada na obteno de declarao formal independente de pessoas no ligadas entidade auditada denomina-se: a) circulao. b) carta de conforto. c) carta gerencial. d) circularizao. e) carta de responsabilidade de administrao. 15) Nos trabalhos de auditoria, o mtodo da amostragem aplicado como forma de viabilizar a realizao de aes de controle em situaes onde o objeto-alvo da ao se apresenta em grandes quantidades e/ou se apresenta de forma muito pulverizada. Acerca da aplicao do mtodo de amostragem em auditoria, assinale a opo incorreta: a) Achados de auditoria obtidos por meio de amostragem no-estatstica no tem valor na composio dos pareceres. b) Por estratificao entende-se a separao da populao-objeto em classes. c) Por erro tolervel entende-se o erro mximo que o auditor estaria disposto a aceitar e, ainda assim, concluir que se possa atingir o objetivo dos trabalhos. d) Por risco de amostragem entende-se da possibilidade de que a concluso do auditor, tomando por base uma amostra, possa ser diferente da concluso que seria alcanada se o procedimento de auditoria tivesse sido aplicado de forma censitria. e) Entre os aspectos a serem considerados esto o tamanho da amostra e a populaoobjeto da amostra. 16) A Reviso Analtica vale-se da anlise do comportamento de valores significativos por meio de ndices, relaes, valores absolutos ou outros meios que permitam avaliar variaes atpicas ou anormais. Considerando o relacionamento direto entre valores de contas ou grupos de contas contbeis que possuam elevado grau de vinculao, assinale a opo em cujas contas ou grupo de contas se verifica o menor grau de

interdependncia esperado para fins de Reviso Analtica: a) Despesas Financeiras e Emprstimos a Pagar. b) Despesas com Salrios e Encargos Sociais. c) Compras e Fornecedores a Pagar. d) Conta Capital e Ativo Diferido. e) Estoques e Custo das Mercadorias Vendidas. 17) Dentre os tipos de seleo dos itens que sero examinados destaca-se a amostragem, sobre os fatores a considerar na formao da mostra marque a assertiva incorreta: a) tamanho da populao b) experincia do auditor c) risco de amostragem d) erro tolervel e) estratificao da amostra 18) Um teste de auditoria aplicado sob amostragem estatstica requer que a amostra deva ser representativa da populao. Isso significa que a) cada elemento tem igual chance de ser selecionado. b) a amostra deve compreender pelo menos 15% da populao. c) a amostra no pode ser inferior a 46% da populao. d) o intervalo de confiana no pode ser inferior a 99%. e) o desvio-padro tem que ser conhecido. 19) Em Auditoria, a conferncia de clculos, a confirmao de saldos e reviso analtica so procedimentos dos testes a) de inspeo. b) de verificao. c) de observncia. d) substantivos. e) subsidirios. 20) Assinale a alternativa que completa, correta e respectivamente, a frase. A _______________ da auditoria envolve o conjunto de documentos e apontamentos com informaes e __________ obtidas pelo auditor, preparadas de forma manual, por meios eletrnicos ou por outros meios, que constituem a ___________ do trabalho executado e o fundamento de sua ___________. a) prova / modificaes / opinio / evidncia. b) evidncia / opinies / modificao /prova. c) opinio / evidncias / dvida / documentao. d) dvida / opinies / evidncia / documentao e) documentao / provas / evidncia / opinio. 21) O procedimento utilizado pelo auditor para confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa em poder de terceiros, direitos a receber e obrigaes denominado: a) averiguao;

b) inspeo; c) circularizao; d) correlao; e) conferncia. 22) A auditoria deve ser realizada consoante os Princpios Fundamentais e as Normas Brasileiras de Contabilidade. Na ausncia de disposies especficas, o auditor deve: a) recusar o trabalho de auditoria e encaminhar relatrio consubstanciado para a direo da empresa. b) seguir as prticas utilizadas pela empresa de auditoria, ainda que no aceitas pelos rgos regulamentadores. c) seguir as prticas j consagradas pela Profisso Contbil, formalizadas ou no pelos seus organismos prprios. d) seguir as teorias defendidas pela empresa de auditoria e no aceitas pelos organismos prprios. e) omitir seu parecer, independente de quaisquer prticas realizadas, ainda que j estejam consagradas pela Profisso Contbil. 23) Segundo as normas de auditoria, as definies de fraude e erro so respectivamente: a) Ato no-intencional de registrar documentos oficiais corretamente, bem como elaborar demonstraes financeiras de forma correta. Ato intencional resultante de omisso, desateno ou m interpretao de fatos na elaborao de registros e demonstraes contbeis. b) Ato no-intencional de omisso ou manipulao de transaes, adulterao de documentos, registros e demonstraes contbeis. Ato intencional resultante de omisso, desateno ou m interpretao de fatos na elaborao de registros e demonstraes contbeis. c) Ato no-intencional de evidenciar a manipulao de transaes, adulterao de documentos, registros e demonstraes contbeis. Ato intencional resultante de omisso, desateno ou interpretao correta de fatos na elaborao de registros e demonstraes financeiras. d) Ato intencional de registrar as transaes de forma adequada os fatos contbeis e a elaborao das demonstraes contbeis. Ato no-intencional resultante de omisso, desateno ou interpretao de fatos de forma correta na elaborao de registros e demonstraes contbeis. e) Ato intencional de omisso ou manipulao de transaes contbeis, adulterao de documentos, registros e demonstraes contbeis. Ato no-intencional resultante de omisso, desateno ou m interpretao de fatos na elaborao de registros e demonstraes contbeis. 24) uma caracterstica da auditoria interna: a) manter independncia total da empresa. b) ser sempre executada por profissional liberal.

c) emitir parecer sobre as demonstraes financeiras. d) revisar os registros contbeis. e) existir em todas as empresas de capital aberto. 25) O objetivo geral da auditoria interna atender: a) administrao da empresa. b) aos acionistas da empresa. c) auditoria externa da empresa. d) gerncia financeira da empresa. e) gerncia comercial da empresa. 26) Os procedimentos relacionados para compor um programa de auditoria so desenhados para: a) detectar erros e irregularidades significativas. b) proteger o auditor em caso de litgio legal. c) avaliar a estrutura dos controles internos. d) coletar evidncias suficientes de auditoria. e) desenvolver um plano estratgico da empresa. 27) Ao constatar a ineficcia de determinados procedimentos de controle o auditor deve: a) aumentar a extenso dos testes de controle. b) diminuir a extenso dos testes substantivos. c) aumentar o nvel planejado de risco de deteco. d) diminuir o nvel de risco inerente da rea em questo. e) aumentar o nvel planejado de testes substantivos. 28) Na aplicao dos testes de observncia, o auditor de verificar a ________, ________ e ________ de controles internos. a) existncia, efetividade, continuidade b) deficincia, inexistncia, continuidade c) validade, relevncia, materialidade d) aplicabilidade, eficincia, lgica e) extenso, irregularidade e descontinuidade 29) Os testes substantivos tm por finalidade:

a) avaliar a eficcia dos controles internos mantidos pela administrao da empresa. b) determinar a adequao de afirmaes significativas nas demonstraes contbeis. c) determinar a adequao das metas significativas previstas nas demonstraes contbeis. d) avaliar os critrios contbeis aplicados pela administrao na elaborao de demonstraes contbeis. e) avaliar a fidedignidade dos controles mantidos pela administrao atravs de testes documentais. 30) Os procedimentos de auditoria so um conjunto de tcnicas que permitem ao auditor obter evidncias ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinio sobre as demonstraes contbeis auditadas. Tais procedimentos abrangem os seguintes testes: a) substantivos e de observncia. b) de reviso analtica e substantivos. c) substantivos e de clculo. d) de confirmao e de observncia. e) de inspeo e reviso analtica. 31) A determinao da amplitude dos exames necessrios obteno dos elementos de convico que sejam vlidos para todo no processo de auditoria feita com base: a) na experincia do auditor em trabalhos executados. b) na quantidade de horas negociadas com o cliente para execuo do trabalho. c) na anlise de riscos de auditoria e outros elementos que dispuser. d) na quantidade de lanamentos contbeis feitos pela empresa. e) na observncia dos documentos utilizados no processo de contabilizao. 32)A circularizao um procedimento de auditoria que aplicado rea de contas a receber confirma: a) os clculos efetuados pelo auditor. b) a existncia fsica do bem da empresa. c) a existncia fsica do documento gerador de fato. d) a existncia de duplicatas descontadas. e) o saldo apresentado pela empresa no cliente. 33)A administrao de uma entidade envia uma carta s diversas instituies financeiras com as quais se relaciona comercialmente, solicitando informaes dos saldos em aberto existentes nessas empresas em uma determinada data, cuja resposta deva ser

enviada diretamente aos seus auditores independentes. Nesse caso, ocorre um procedimento de: a) investigao b) observao c) confirmao d) reviso analtica e) inspeo 34)Normalmente, o auditor efetua a conferncia da exatido de rendimentos de aplicaes financeiras de longo prazo considerando as receitas auferidas destas aplicaes de acordo com o regime de competncia. Esse procedimento de auditoria denominado: a) inspeo b) clculo c) observao d) reviso analtica e) investigao 35) Nas alternativas de escolha da amostra, um dos tipos a ser considerado pelo auditor a seleo: a) direcionada e padronizada dos itens que compem a amostra. b) dirigida e padronizada dos itens que compem a base da amostra a ser utilizada. c) casual, a critrio do auditor, baseada em sua experincia profissional. d) casual, a critrio da empresa auditada, para determinao da amostra a ser utilizada. e) dirigida em comum acordo entre a empresa auditada e o auditor. 36) Ao utilizar os trabalhos j efetuados pela auditoria interna em seus testes substantivos, se o auditor independente julgar que o volume de testes no suficiente, ele deve: a) ressalvar o parecer da auditoria. b) abster-se de emitir uma opinio de auditoria. c) requisitar novos testes auditoria interna. d) efetuar testes adicionais necessrios. e) incluir uma nota explicativa em seu parecer. 37) Num exame de uma entidade de previdncia privada, obrigatoriamente o auditor necessita do auxlio de um especialista de outra rea. Esse profissional um: a engenheiro

b advogado c aturio d mdico e administrador 38) A elaborao das demonstraes contbeis de responsabilidade a) do auditor independente b) da administrao c) do auditor interno d) do contador e) do conselho fiscal 39) Quando um auditor independente utiliza relatrios elaborados pelos auditores internos para concluir seus trabalhos nas reas de estoques e imobilizado, a responsabilidade do parecer a) deve ser compartilhada com a administrao da empresa. b) deve ser compartilhada com o auditor interno. c) do auditor interno, se os estoques forem relevantes. d) nica e exclusiva do auditor independente. e) do auditor independente, porm de forma limitada. 40) Os testes substantivos de auditoria dividem-se nas seguintes categorias: a) testes de eventos subseqentes e testes de transaes e saldos b) testes de observncia e testes de circularizao de saldos c) testes de amostragem estatstica e procedimentos de reviso analtica d) testes de observncia e testes de amostragem estatstica e) testes de transaes e saldos e procedimentos de reviso analtica 41) Quando a administrao de uma entidade solicita, por carta postal, aos seus clientes que respondam diretamente aos seus auditores independentes, caso no concorde com o saldo em aberto informado, numa determinada data, tem-se uma circularizao: a) branca b) preta c) positiva d) negativa e) atestatria 42) Durante a fase de testes de observncia, o auditor constatou algumas imperfeies no ciclo de compras e foi necessrio aumentar o nvel de risco de deteco. Assim, pode-se afirmar que o auditor deve: a) aumentar os testes de controle. b) diminuir os testes substantivos. c) aumentar os testes substantivos. d) diminuir os testes de controle. e) manter os testes substantivos. 43) No momento da circularizao de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor

a) identificar todos os compromissos. b) questionar os ativos e passivos contingentes. c) identificar todos os passivos contingentes. d) questionar as chances de sucesso das aes. e) identificar os valores a serem divulgados. 44) Durante o acompanhamento de um inventrio fsico de estoques, o auditor deve efetuar o cut-off para: a) determinar o momento em que os registros contbeis auxiliares, bem como os documentos com eles relacionados, refletem o levantamento do inventrio. b) comprovar que efetivamente todos os itens a serem inventariados esto adequadamente acondicionados no almoxarifado da empresa. c) determinar o momento em que as trs ltimas compras e as trs ltimas vendas de mercadorias ocorreram durante o inventrio. d) comprovar que os procedimentos adotados pela administrao para a contagem de estoques so adequados s prticas usuais. e) comprovar que os documentos de compras de mercadorias esto suportados por documentao suporte s necessidades da empresa. 45) Um assistente de auditoria foi designado para acompanhar a contagem fsica de lingotes de alumnio nas instalaes da Alumiar S/A. Ao chegar no local, foi atendido pelo engenheiro responsvel e gerente de contabilidade, quando ento foi convidado para conhecer o lugar onde estavam empilhados os lingotes. Retornando ao escritrio, tratou logo de efetuar o cut-off das movimentaes de mercadorias. No ptio da empresa, o engenheiro comunicou que a primeira pilha de lingotes referia-se a alumnio de 95% de pureza, a segunda pilha referia-se a alumnio de 50% de pureza, e a terceira 25% de pureza. O procedimento de contagem foi efetuado como o auditor havia previsto. No entanto, retornando ao seu escritrio, o auditor passou a refletir: ser que aquele produto era realmente alumnio e com os percentuais de pureza que me informaram? Indique qual o procedimento que o auditor deveria ter efetuado para que essa dvida fosse esclarecida. a) Contactar um outro auditor mais experiente da empresa e pedir sua presena imediata para auxiliar no acompanhamento do inventrio. b) Pedir ao engenheiro presente no local do inventrio que emita um certificado atestando os percentuais de pureza de cada pilha. c) Retirar amostras de cada pilha de lingotes de alumnio para que sejam enviadas posteriormente para certificao por um profissional independente. d) Interromper a contagem dos lingotes de alumnio e relatar que, por no conhecer o produto, o saldo de estoques deve ser ressalvado. e) Acompanhar os procedimentos de contagem e relatar que, por no conhecer suas caractersticas, o saldo de estoque deve ser ressalvado. 46) A Cia. Miudezas vende, em mdia, 70% de seus produtos a prazo e possui cerca de 5 mil clientes. O perfil de seus clientes o de pessoas que possuem renda familiar de at 10 salrios mnimos. Na anlise da constituio de proviso para devedores duvidosos do saldo de clientes da Cia. Miudezas, o auditor deve a) circularizar um percentual significativo de clientes, questionando quanto posio em atraso e suas justificativas. b) analisar individualmente o mximo possvel a carteira de clientes da empresa e tirar

suas concluses pessoais. c) segregar a carteira de clientes em funo de perodos de contas vencidas, medindo tendncias e probabilidades de perdas. d) efetuar testes globais sobre o saldo de clientes, uma vez que as perdas efetivas do setor variam de 5 a 10 % das vendas. e) estabelecer um valor adicional de proviso para cobrir perdas provveis, de modo que no afete o fluxo de caixa projetado. 47) O risco de amostragem em auditoria nos testes de procedimentos de comprovao pode ser assim classificado: a) subavaliao e superavaliao da confiabilidade. b) aceitao incorreta e superavaliao da confiabilidade. c) superavaliao da confiabilidade e rejeio incorreta. d) rejeio incorreta e subavaliao da confiabilidade. e) rejeio incorreta e aceitao incorreta. 48) O risco que o auditor corre por considerar, como resultado de uma amostra que suporte sua concluso, que o saldo de uma conta ou classe de transaes registradas esto relevantemente corretos, quando de fato no esto, denominado: a) risco de aceitao incorreta b) risco de superavaliao de confiabilidade c) risco de rejeio incorreta d) risco de subavaliao de confiabilidade e) risco de estimativa contbil 49) O auditor deve reavaliar o risco de amostragem quando o: a) erro tolervel excede os erros da populao. b) risco de controle excede o risco de rejeio. c) erro da populao excede o erro tolervel. d) risco de aceitao excede o de rejeio. e) erro tolervel excede o risco de deteco. 50) Ao determinar o tamanho de uma amostra, o auditor deve considerar: a) tamanho da populao, risco de amostragem e erro esperado. b) tamanho da populao, erro tolervel e erro esperado. c) risco da populao, risco de controle e erro esperado. d) risco de amostragem, erro tolervel e erro esperado. e) risco de deteco, tamanho da populao e desvio aceitvel. 51) A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstraes contbeis at a) a data base das demonstraes contbeis. b) o ltimo dia de servio da equipe de campo. c) a data de assinatura do parecer de auditoria. d) a data da carta de responsabilidade da administrao. e) a data de publicao das demonstraes contbeis. 52) Entre as seguintes opes, no de competncia da auditoria interna examinar os seguintes objetivos: a) integridade, adequao e eficcia dos controles internos. b) eficcia das informaes fsicas, contbeis e financeiras.

c) adequao dos controles internos e das informaes fsicas. d) integridade das informaes operacionais, financeiras e fsicas. e) eficincia e eficcia do parecer dos auditores independentes. 53) Para o fornecimento de evidncias s concluses e recomendaes da auditoria interna, as informaes devem ser: a) suficientes, adequadas, relevantes e teis. b) relevantes, razoveis, exatas e adequadas. c) suficientes, comprobatrias, subjetivas e teis. d) adequadas, calculveis, hbeis e comprobatrias. e) objetivas, exatas, razoveis e adequadas. 54) Quando o auditor, de posse de algumas faturas selecionadas, tem como objetivo conferir detalhes cotejando os dados de embarque com os dados da prestao de servios efetuados por uma determinada empresa, este teste denomina-se: a) de reviso analtica b) substantivo c) de conferncia d) abrangente e) de observncia 55) O teste referente constatao, pelo auditor, de que os oramentos para aquisio de ativos so revisados e aprovados por um funcionrio adequado, denomina-se: a) de reviso analtica b) de observncia c) substantivo d) de abrangncia e) documental 56) O teste referente anlise de movimentao e investigao de quaisquer flutuaes relevantes e no usuais, entre o exerccio corrente e o exerccio anterior, nos ndices de emprstimos de curto e longo prazo, denomina-se: a) de reviso analtica b) inspeo c) de observncia d) documental e) de abrangncia 57) O auditor, por meio de uma listagem de dividendos, confere a exatido dos valores de pagamentos desses, com as respectivas autorizaes dadas em atas de reunies de diretoria ou de assemblias de acionistas. Esse procedimento chama-se: a) inspeo b) observao c) investigao d) clculo e) confirmao 58) O acompanhamento para verificar os procedimentos de contagem fsica de barras de ouro, no cofre de um determinado banco, denominado: a) investigao

b) conferncia c) inspeo d) reviso e) clculo 59) O procedimento a ser aplicado, quando o auditor tiver como objetivo investigar relaes inesperadas ou no usuais entre os valores do exerccio corrente e o anterior, das despesas de reparos e manuteno de equipamentos, denominado: a) observao b) confirmao c) investigao d) inspeo e) procedimento analtico 60) O auditor utiliza o mtodo de seleo aleatria de uma amostra quando: a) o intervalo entre as selees for constante. b) sua amostra for representativa da populao toda. c) os itens da populao tm igual chance de seleo. d) os itens menos representativos so excludos da populao. e) no confiar nos controles internos mantidos na populao. 61) Quando da aplicao da tcnica de amostragem estatstica em testes substantivos, quanto menor o tamanho da amostra: a) a taxa de desvio aceitvel ser maior. b) a quantificao do erro tolervel ser maior. c) a taxa de desvio aceitvel ser menor. d) a quantificao do erro tolervel ser menor. e) esta no afeta o erro tolervel nem o esperado. 62) Executados, para cada item da amostra, os procedimentos de auditoria apropriados aos seus objetivos,os resultados da amostra devem ser avaliados pelo auditor conforme a seqncia a seguir: a) projetar os erros encontrados na amostra para a populao, analisar qualquer erro detectado na amostra, reavaliar o risco de amostragem. b) reavaliar o risco de amostragem, analisar qualquer erro detectado na amostra, projetar os erros encontrados na amostra para a populao. c) analisar qualquer erro detectado na amostra, reavaliar o risco de amostragem, projetar os erros encontrados na amostra para a populao. d) reavaliar o risco de amostragem, projetar os erros encontrados na amostra para a populao, analisar qualquer erro detectado na amostra. e) analisar qualquer erro detectado na amostra, projetar os erros encontrados na amostra para a populao, reavaliar o risco de amostragem. 63) O auditor independente, na avaliao de um trabalho especfico da auditoria interna com pretenso de sua utilizao, deve considerar: a) se o alcance do trabalho e seus programas correlatos so adequados, e se a avaliao preliminar da auditoria interna permanece apropriada. b) se a economia de horas e de pessoal compensadora, uma vez que a auditoria interna j executou diversos testes de mesma natureza. c) se o alcance dos trabalhos efetuados pela auditoria interna pode ser satisfatoriamente

adequado necessidade do auditor independente. d) a qualidade dos trabalhos dos auditores internos, visto que, por conhecerem melhor as atividades da empresa, seus trabalhos so confiveis. e) o conhecimento dos auditores internos, principalmente nas reas de maior risco de auditoria, uma vez que a responsabilidade compartilhada.

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