INTITULE DU TD 

: COURS DES RATIOS 2

NIVEAU : MASTER 1

FILIERE : COMPTABILITE, AUDIT ET CONTROLE

DR NDRI Yachine Paulin

Docteur en sciences de gestion
Enseignant chercheur
Maitre-assistant
 TD 1.ANALYSE DES RATIOS 2
Année Académique : 2021-2022

Le Bilan au 31/12/2020 de l’entreprise EKA se présente comme suit :

ACTIF BRUT NET PASSIF NET

AMORT.
PROV.
Immobilisations 457 500 150 000 357 500 Capital social 300 000

Stocks (1) 180 000 180 000 Réserves 117 500

Créances (2) 127 500 127 500
Provisions Pour Risques
Titre de 37 500 37 500 Et Charges (3) 15 000
placement
Dettes financières 120 000

Dettes d’exploitation 150 000

TOTAUX 802 500 150 000 702 500 TOTAUX 702 500

(1) Dont 60 000 F à considérer comme stock-outil.

(2) 1/3 à plus d’un an ;

(3) Dont 8 500 F non justifié, le reste devant être assumé à plus d’un an
(4) Le taux d’imposition est de 25%
(5) La valeur réelle des titres de placement est de 30 000
(6) La valeur réelle des immobilisations est de 370 000.
Travail à faire :
1- Faire les reclassements et les redressements nécessaires.
2- Etablir le bilan financier
3- Calculer et commenter les ratios suivants
3-1- Autonomie financière
3-2- Liquidité générale
3-3- Solvabilité générale
 TD 2 ANALYSE DES RATIOS 2

CAS PRATIQUE : Le bilan de l’entité DALLOZ se présente ainsi au 31/12/N

ACTIF PASSIF
Frais de recherche et 127750 Capital 1 400 000
développement 22500 Primes d’apport, d’émission, de fusion 3 000
Brevets, licence, logiciels 100 000 Réserve Légales 791 090
Fonds commercial - Provision réglementées et fonds 7 000
Autres immobilisations 232 000 assimilés 129 800
incorporelles 1 148 125 Écart de réévaluation
Terrains -
Bâtiments 286 350
Installations et agencements 708 000
Matériel 208 800
Matériel de transport 15 000
Immobilisations financières 5 000
Stocks outil
Créances à + 1an

TOTAL ACTIF IMMO. 2 853 525 TOTAL CAPITAUX PROPRES 2 330 890
Stock flottant 310 000 Emprunts 70 000
Créances et emplois assimilés 95 000 Provisions pour risques et charges 5 000
Fournisseur à + 1an 10 000

TOTAL ACTIF CIRC. 405 000

TOTAL DETTES FINANCIERES 85 000
TOTAL RESSOURCRES STABLES 2 415 890
Titre de placement 150 000 Clients, avances reçues 53 000
banque 230 000 Fournisseur d’exploitation 90 000
Dettes fiscales 85 000
Dettes sociales 75 000
Autres dettes 202 000
Provisions pour risques et charges -1an 10 000
Dividendes 556 635
Emprunt à – 1 an 30 000
TOTAL TRESO. ACTIF 380 000 TOTAL PASSIF CIRCULANT 1 101 635
TRESORERIE-PASSIF 121 000
TOTAL ACTIF 3 638 525 TOTAL PASSIF 3 638 525
Travail à faire : calculer et commenter les ratios suivants :

 Autonomie financière
 Liquidité générale
 Solvabilité générale
 Couverture des immobilisations
 Endettement global
  TD 3 ANALYSE DES RATIOS 2
 Bilan financier détaillé
ACTIF PASSIF
Frais de recherche et développement 127 750 Capital 1 400 000
Brevets, licences, logiciels 22 500 Primes d’apport, d’émission, de fusion 3 000
Fonds commercial 100 000 Réserves Légales (400 00 + 20 000 + 371 090) 791 090
Autres immobilisations incorporelles - Provisions réglementées et fonds assimilés 7 000
Terrains 232 000 Ecart de réévaluation 129 800
Bâtiments 1 148 125
Installations et agencements -
Matériel 286 350
Matériel de transport 708 000
Immobilisations financières 208 800
Stocks outil 15 000
Créances à + 1an 5 000

TOTAL ACTIF IMMO 2 853 525 TOTAL CAPITAUX PROPRES 2 330 890
Stock flottant 310 000 Emprunts 70 000
Créances et emplois assimilés 95 000 Provisions pour risques et charges 5 000
Fournisseur à +1an  10 000

TOTAL ACTIF CIRC. 405 000

TOTAL DETTES FINANCIERES 85 000
TOTAL RESSOURCES STABLES 2 415 890
Titres de placement 150 000 Clients, avances reçues 53 000
Banque 230 000 Fournisseurs d’exploitation 90 000
Dettes fiscales 85 000
Dettes sociales 75 000
Autres dettes 202 000
Provisions pour risques et charges - 10 000
1 an 556 635
Dividendes 30 000
Emprunt à -1 an

TOTAL TRESO. ACTIF 380 000 TOTAL PASSIF CIRCULANT 1 101 635
TRESORERIE-PASSIF 121 000
TOTAL ACTIF 3 638 525 TOTAL PASSIF 3 638 525

1. Calculer et commenter les ratios suivants

 Autonomie financière
 Liquidité générale
 Solvabilité générale